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香港强积金 MPF 供款与提取指南

强积金（Mandatory Provident Fund，简称 MPF）是香港于 2000 年 12 月正式实施的强制性退休保障制度，覆盖全港约 470 万就业人口，被不少人称作”打工人的第二份工资”。对内地赴港工作或创业的人来说，MPF 既关系到每月到手收入，也关系到未来退休资产积累——看懂供款逻辑与提取规则，是落地香港后必须补上的第一课。

核心结论：雇员与雇主每月各按雇员收入的 5% 供款（设有上下限），资金由持牌受托人投资增值，65 岁退休年龄 起可一次性或分期提取。本文将拆解供款细节、税收安排与提取流程。

一、强积金是什么？谁必须参加？

MPF 是香港《强制性公积金计划条例》下的法定制度，由积金局（MPFA）监管。原则上，所有 18 至 64 岁 的全职或兼职雇员，以及自雇人士，连续受雇满 60 日 后均须参加。

人员类别 是否必须参加 供款方式
全职雇员（一般雇员） 必须 雇主 + 雇员双方供款
兼职雇员 必须（按比例） 雇主 + 雇员双方供款
自雇人士 必须 个人自行供款（5%）
家庭佣工 豁免 不适用
来港工作未满 60 日的内地/外籍雇员 暂时豁免 60 日后强制参加

重要提示：内地赴港工作人士，持有工作签证并受雇于香港公司 即纳入 MPF 体系；即使最终选择回内地发展，已积累的强积金仍可在符合条件下提取，不会因离港而消失。

二、供款金额如何计算？

MPF 供款以”有关入息”（Relevant Income）为基数计算，主要指月薪、加班费、津贴等现金收入，不包括遣散费和长期服务金。

1. 强制性供款比例

供款方 比例 计算基数
雇主 雇员有关入息的 5% 月薪（按上下限）
雇员 雇员有关入息的 5% 月薪（按上下限）
自雇人士 有关入息的 5% 利润净额

2. 收入上下限（以官方最新公布为准）

现行制度设有”最低有关入息”和”最高有关入息”两个门槛，用作计算供款的基数。具体金额以积金局每年公布的最新数据为准：

实务参考：截至 2024 年 5 月，最低与最高水平分别为 HK$7,100 与 HK$30,000（每月）。即月薪 HK$30,000 与 HK$10 万的雇员，每月双方合计供款相同，均按 HK$30,000 上限计算。最新数字请以官方公布为准。

3. 供款时间表

三、税收优惠：供款可扣税

MPF 是香港少数具有明确税务优惠的长期工具。

实操要点：税务扣除按”课税年度”计算，与供款日不完全一致；跨年补缴的供款，须按当年扣除规则申报，建议保留所有供款记录（俗称”周年报表”）。

四、资金放在哪里？如何投资？

雇员入职后须在 60 日内选择受托人及计划，未选择则自动被分配到雇主指定的”默认投资策略”（DIS，Default Investment Strategy）。

1. 主要受托人

香港 MPF 市场长期由约 10 至 12 家持牌受托人主导，常见的包括汇丰、宏利、友邦、永明、信安、东方汇理等，每家均提供多个基金选项。

2. 基金种类

基金类型 风险等级 适合人群
货币市场基金（强积金保守基金） 极低 临近退休、极度保守者
债券基金 低至中 偏保守、注重稳定
均衡基金 中 中长期、风险中性
股票基金（环球/区域/单一市场） 中至高 年轻、风险承受力高
保证基金 低 在意本金保证
DIS 默认投资（混合资产 + 人生阶段调整） 动态 未做选择者

风险提示：基金过往表现不代表未来回报；股票类成分基金价格可升可跌，雇员应结合年龄、风险承受能力与退休目标自主选择。

3. 默认投资策略（DIS）的运作逻辑

DIS 会按年龄自动调整股债比例——年青时股票占比高，接近 50 岁后逐步降低，临近退休时以保守资产为主。这是为”懒得选”的人设计的稳健路径。

五、何时能提取？六大法定情形

强积金账户内的资金原则上须保留至 65 岁退休年龄，但因以下任一情形可提前提取：

  1. 年满 65 岁退休——可选择一次性全数提取或分期保留；
  2. 永久离开香港——需提供离港证明（如回内地定居、移居海外），属一次性提取；
  3. 完全丧失行为能力；
  4. 罹患末期疾病；
  5. 身故——账户余额将成为遗产一部分；
  6. 小额结余——账户余额不超过 HK$5,000（以官方最新公布为准）且无意继续供款。

内地人士特别关注：“永久离开香港” 是最常用的提取方式。需提供离港佐证文件（如内地户籍迁入、长期居住证明等），提取后该账户即关闭，未来若再次返港工作，须重新开设新账户并重新累计供款年限。

六、提取流程与所需文件

以”年满 65 岁”和”永久离港”两种最常见情形为例：

1. 年满 65 岁退休提取

2. 永久离开香港提取

税务提醒：因永久离港而提取强积金，提取人须就”提取金额扣减供款总额”的部分，按薪俸税税率申报。该差额视作离港当年的应评税入息，可能推高当年度税阶。提取前建议评估税务影响。

七、自愿性供款（VC）：让退休资产更厚

强制性供款之外，雇员与雇主还可额外做出”自愿性供款”（Voluntary Contributions, VC），进一步积累退休资产。

类型 谁可参与 税收优惠
雇员自愿供款（TVC） 雇员个人 每年最高 HK$60,000 薪俸税扣除
雇主自愿供款（EVC） 雇主额外为雇员供款 不计入雇员应评税入息
特别自愿供款（SVC） 个人/自雇人士 通常无税收优惠

TVC 是内地赴港人士最常用的加码工具——既享受扣税，又能选择更灵活的投资组合，且与强制性供款一样，可在 65 岁退休时提取。

八、赴港前后必须知道的几件事

  1. 入职 60 日内 必须做”雇主选择”——选哪一家受托人、哪一个投资组合；
  2. 每家受托人只能有一个供款账户——但可保留旧账户，转移资产无损；
  3. 转换受托人 可每年一次免手续费办理（旧计划保留至新计划启动即可衔接）；
  4. 周年报表 是核对供款、提取、税项的关键凭证，建议至少保存至退休后 7 年；
  5. 转移资产时 只转移账户余额，不会触发香港税项，内地税务处理以当地法规为准。

结语

强积金看似只是工资条上一笔被扣除的小数字，但拉长时间看，它构成了香港就业人士退休资产的核心骨架。对赴港工作的内地人来说，理解供款逻辑、灵活运用 TVC 抵税、并提前规划”65 岁”或”永久离港”的提取路径，可以让这笔”被强制储蓄”的资金真正为人生后半段服务。

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常见问答

内地人去香港工作，多快会开始被扣除强积金？

依据文章说明，所有 18 至 64 岁的全职或兼职雇员，以及自雇人士，连续受雇满 60 日 后均须参加 MPF。内地赴港人士若持工作签证并受雇于香港公司，原则上同样适用此 60 日规则；来港未满 60 日前可暂时豁免，60 日届满后自动纳入 MPF 体系，由雇主与雇员双方按 5% 供款。

强积金的每月供款到底是怎么算的？有没有起征点？

MPF 供款以”有关入息”（Relevant Income）为基数，按雇员与雇主各 5% 的比例计算。文章同时指出，制度设有”最低有关入息水平”与”最高有关入息水平”两个门槛——低于下限雇员无需供款但雇主仍须按 5% 供款，高于上限则超出部分双方均无需供款。具体金额以积金局每年公布的最新数据为准，文中给出的实务参考为截至 2024 年 5 月每月 HK$7,100 与 HK$30,000。

强积金供款可以抵税吗？能抵多少？

可以。文章明确，雇员每年最高可从应评税入息中扣除 HK$18,000（按 5% × HK$360,000 计算）；自雇人士同样适用 HK$18,000 上限；雇主供款则可作为商业开支全额扣减公司利得税。此外，若额外做”雇员自愿供款（TVC）”，每年还可再享最高 HK$60,000 的薪俸税扣除。税务扣除按课税年度计算，与供款日不完全一致，建议保留所有供款记录。

还没到 65 岁想把钱拿出来，可以吗？最常用的情形是什么？

原则上须保留至 65 岁退休年龄，但文章列出六大法定提前提取情形，包括年满 65 岁、永久离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病、身故，以及账户小额结余等。其中”永久离开香港”是内地赴港人士最常用的方式，需提供离港佐证文件（如内地户籍迁入批准文件、海外居留签证等），由受托人审核后一次性提取，提取后该账户即关闭，未来若再次返港工作须重新开设新账户并累计供款年限。

以后回内地发展，强积金里的钱会不会”取不出来”？

文章明确指出，已积累的强积金不会因离港而消失，符合”永久离开香港”等法定情形即可申请提取。办理时需向受托人提交提取表格（如 Form MPF(R)E651B），并提供税务局签发的”不反对通知书”及离港证明。需要特别注意的是，因永久离港而提取的金额，其”提取金额扣减供款总额”的差额须按薪俸税税率申报，可能推高离港当年度的税阶，建议提取前先评估税务影响。具体税率与扣除安排以官方最新公布为准。

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