赞比亚公司注册与税务登记指南

赞比亚（Zambia）地处南部非洲内陆，是铜矿带（Copperbelt）的核心国家，长期依赖矿业、农业与水电带动经济。对于希望布局非洲市场的内地企业而言，赞比亚政局相对稳定、官方语言为英语、外汇管制相对宽松，是进入中南部非洲市场的常用跳板。

要在赞比亚合法经营，必须完成两步核心动作：在 PACRA 注册公司、在 ZRA 完成税务登记。两步不可省略、亦不可互相替代。本文以 2026 年的实操视角，梳理一条从公司形式选择到税务合规的清晰路径。

一、监管机构：PACRA 与 ZRA

机构	全称	核心职能
PACRA	Patents and Companies Registration Agency（专利与公司注册局）	公司注册、商标、专利、商业登记证
ZRA	Zambia Revenue Authority（赞比亚税务局）	增值税、所得税、预扣税、反洗钱合规

两者的关系：PACRA 给你”出生证”（公司合法存在），ZRA 给你”税务身份证”（税务识别号 TPIN）。没有 PACRA 注册文件，ZRA 不受理税务登记；没有 ZRA 的 TPIN，公司无法在银行开户、无法开出合规发票。

二、公司形式选择

赞比亚《公司法》（Companies Act）允许多种公司形式，最常见的是以下两类：

1. Private Company Limited by Shares（私营有限公司，简称 Ltd）

股东责任：以其认购的股份金额为限承担有限责任
股东人数：最少 1 人、最多 50 人
董事人数：最少 1 人（须为年满 18 岁的自然人）
是否需本地董事：法律未强制要求董事会中必须有赞比亚居民，但实务中多数银行开户会要求至少一名当地董事

适合多数内地投资者设立子公司、合资公司或全资控股公司。

2. Public Company（公众公司）

可向公众发行股份
须有至少 3 名董事
通常用于计划上市或在当地资本市场融资的大型项目

普通投资者一般不需要采用此形式。

3. Branch（外国公司分支机构）

母公司无需在赞比亚重新成立法人，但需在 PACRA 备案
母公司需对分支机构的债务承担全部责任（无限责任）
适合初期试探市场、希望保留母公司直接控制权的企业

实务建议：从风险隔离角度，优先选择 Private Ltd；如需快速试探市场，可先设 Branch，但务必评估无限责任风险。

三、PACRA 注册流程（7 个步骤）

第 1 步：公司名称查重与保留

通过 PACRA 官网或线下窗口查询拟用名称是否被占用
名称保留有效期通常为 30 天（以官方最新公布为准）
建议准备 3–5 个备选名称，按优先级排序

第 2 步：准备注册文件

外国投资者通常需要提供：

公司章程（Memorandum and Articles of Association）
股东与董事的身份证明文件
股东与董事的地址证明（如银行账单、水电费单）
母公司的注册证书与董事决议（境外母公司）
若通过代理人办理，需签署授权委托书（Power of Attorney）

文件如非英文，需经公证翻译。

第 3 步：递交申请并缴费

通过 PACRA 在线系统或线下服务窗口递交
注册费按公司股本规模阶梯收费，小型公司最低门槛费用以官方最新公布为准
缴费后取得受理回执

第 4 步：审批与领证

审批周期通常为数个工作日（以官方最新公布为准）
审批通过后获得 Certificate of Incorporation（公司注册证书）
同时取得 PACRA 注册号

第 5 步：办理商业登记证（Trading License / Business Permit）

不同行业由不同部门颁发经营许可
例如制造业由贸工部、矿业由矿业部、餐饮由市政厅等
部分行业需要先取得 ZEMA（环境管理局）等前置审批

第 6 步：在 ZRA 取得 TPIN

凭 PACRA 注册证书、董事信息、公司地址等向 ZRA 申请税务识别号
TPIN 是后续所有税务申报的前提

第 7 步：银行开户

携带 PACRA 注册证书、TPIN、公司章程、董事身份证明等文件
银行会进行 KYC（Know Your Customer）尽职调查
部分银行要求至少一名董事亲自到场（以官方最新公布为准）

四、ZRA 税务登记要点

1. 增值税（VAT, Value Added Tax）

起征门槛：年营业额超过一定金额需强制注册为 VAT 纳税人
标准税率：以 ZRA 官方最新公布为准，通常在 16% 左右
申报频率：一般为月度申报
税务发票：必须使用 ZRA 认证的电子税务发票系统（Smart Invoice），由系统自动开具并发送至 ZRA

2. 企业所得税（Corporate Income Tax）

居民企业就全球收入征税，非居民企业就来源于赞比亚的收入征税
标准税率以 ZRA 官方最新公布为准
矿业、石油、农业等行业适用特殊税率与税收优惠

3. 预扣税（Withholding Tax）

股息、利息、特许权使用费、管理费、技术服务费等支付给非居民时，付款方需代扣代缴预扣税
不同类型款项税率不同，且与中赞税收协定密切相关
协定下的优惠税率需主动申请税收居民身份证明，并提交 ZRA 审核

4. 反洗钱与申报义务

金融机构、房地产经纪、会计师、律师等特定行业需履行反洗钱义务
大额交易与可疑交易需向赞比亚金融情报中心（Financial Intelligence Centre, FIC）报告
公司需保存账簿与交易记录至少 6 年（以官方最新公布为准）

五、内地投资者常见雷区

雷区	说明	应对建议
未做名称查重就提交	名称重复被驳回，浪费注册费与时间	提前查重，准备多个备选名称
母文件未公证	中国母公司文件需经公证 + 外交部认证 + 赞比亚驻华使馆认证	预留 1–2 个月准备文件
未取得 ZRA 许可即营业	银行账户无法开通、无法开票、面临罚款	注册完成后立即办理 ZRA 登记
忽视当地董事要求	部分银行开户要求至少一名当地董事	提前物色当地合作伙伴或职业经理人
未申请税收协定优惠	预扣税按默认税率扣缴，多缴税	提前备齐中赞税收居民身份证明
账簿与发票不合规	Smart Invoice 系统强制，未接入将无法开票	注册完成后立即完成 Smart Invoice 接入

六、合规经营的小贴士

聘请本地持牌会计师：熟悉 ZRA 申报口径，可协助税务筹划与年度审计
保留资金出入境凭证：赞比亚实行外汇管制，外资进出需通过授权银行，并符合赞央行（Bank of Zambia）规定
关注行业监管：矿业、能源、通信、金融等行业的额外牌照与本地化要求差异较大，建议在立项前向 PACRA、ZRA 及对应行业主管部门书面咨询
留意税收协定更新：中赞税收协定的具体适用税率与程序以官方最新公布为准，建议每年复核
保留书面沟通：所有与监管机构的往来建议邮件留档，避免口头承诺导致的合规漏洞

七、结语

赞比亚的营商环境总体友好，PACRA 注册流程标准化程度较高，ZRA 也在持续推动电子化税务申报。但对于内地投资者而言，真正的挑战往往不在于公司注册本身，而在于后续的本地化合规、税务筹划与日常运营。提前做好架构设计、选对本地合作伙伴、聘请有经验的会计师与法律顾问，是稳健落地赞比亚市场的关键。

赞比亚并非单一市场——它是进入南部非洲发展共同体（SADC）经济圈的桥头堡。一家合规的赞比亚公司，可成为辐射周边国家市场的支点。

更多关于香港作为区域总部、跨境投资跳板以及税务筹划的实用指南，可访问 hkguide.org。

常见问答

内地人去赞比亚注册公司，到底是先办 PACRA 还是先办 ZRA？

两者必须依次办理，且不可互相替代。先在 PACRA 完成公司注册并取得 Certificate of Incorporation，再凭注册证书、董事信息与公司地址向 ZRA 申请税务识别号 TPIN。没有 PACRA 注册文件，ZRA 不受理税务登记；没有 TPIN，公司也无法在银行开户、无法开出合规发票。

注册赞比亚私人有限公司，必须有当地董事吗？

赞比亚《公司法》本身并未强制要求董事会中必须包含赞比亚居民董事。但实务中，多数银行在开户尽职调查阶段会要求至少一名当地董事到场配合。建议内地投资者在注册前就着手物色当地合作伙伴或职业经理人，避免在开户环节被卡住。

中国母公司的文件寄到赞比亚前，需要做哪些公证认证？

外国投资者提交的中国母公司文件通常需经过三道手续：国内公证、外交部认证、赞比亚驻华使馆认证。文件若非英文，还需附经公证的英文译本。整个流程周期较长，建议预留 1–2 个月专门用于文件准备。

赞比亚增值税起征门槛是多少？营业额不到也要注册吗？

根据 ZRA 规定，年营业额超过一定金额的纳税人需强制注册为 VAT 纳税人，具体门槛以 ZRA 官方最新公布为准。即使暂时未达门槛，公司取得 TPIN 后仍可申请自愿注册，以便后续抵扣进项税与合规开票。

中赞税收协定下，预扣税可以少缴吗？

可以，但需要主动申请。根据中赞税收协定，股息、利息、特许权使用费等支付给非居民时可适用低于默认税率的优惠税率，前提是企业先取得中国税务机关开具的税收居民身份证明，并提交 ZRA 审核适用。若未提前申请，付款方会按默认税率代扣，事后再申请退抵流程较为复杂。

赞比亚公司账簿要保存多少年？可以用国内的财务软件吗？

公司账簿与交易记录的保存义务年限以 ZRA 官方最新公布为准。同时，税务发票必须通过 ZRA 认证的 Smart Invoice 电子发票系统开具并实时上传，未接入系统将无法开出合规发票。建议直接使用本地持牌会计师推荐的合规财务与开票工具，避免因系统不兼容造成申报障碍。