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香港强积金 MPF 缴费详解

强制性公积金（Mandatory Provident Fund，简称 MPF，俗称”强积金”或”强积金计划”）是香港于2000年12月正式实施的法定退休保障制度，透过雇主与雇员双方供款，并交由受监管的核准受托人管理，目的是为就业人口积累退休储备。强积金与雇主可自行安排的”职业退休计划条例”（ORSO 计划）并行运作，但 ORSO 计划同样须遵守强积金的相关规定，确保整体退休保障的一致性。

理解强积金的缴费机制，是赴港工作、创业、自雇前必须掌握的法律常识。雇主若未按时供款，属刑事罪行，最高可被罚款 港币 45 万元及监禁 4 年；雇员若未按法例供款，同样可能面临 港币 5,000 元罚款及监禁 6 个月 的处罚。

一、强积金的覆盖范围

谁必须参加？

强积金制度适用于以下三类人士：

  1. 全职或兼职雇员：年满 18 岁至 64 岁以下，连续受雇 60 日或以上（俗称”60 日规则”）
  2. 自雇人士：以非雇员身份为自己工作，年满 18 岁至 64 岁
  3. 特别自愿性参与人士：未满 18 岁或已满 65 岁的雇员，以及海外雇员等

谁可以豁免？

二、雇主与雇员双方的缴费比例

基本供款结构

项目 雇员供款 雇主供款 计算基准
标准比例 5% 5% 每月有关入息
入息下限 港币 7,100 元 港币 7,100 元 低于下限无须供款
入息上限 港币 30,000 元 港币 30,000 元 高于上限部分无须供款
每月最高供款 港币 1,500 元 港币 1,500 元 即 5% × 30,000

⚠️ 上述”有关入息”包括工资、薪金、假期津贴、费用、赏金、佣金、退休金、遣散费以外的酬金等。”有关入息”下限与上限的具体金额以强制性公积金计划管理局（积金局）最新公布为准。

实际计算示例

假设一名雇员月薪港币 25,000 元：

若月薪港币 40,000 元：

若月薪低于港币 7,100 元，则无须供款，但雇员仍可自愿性供款以累积退休储备。

三、自雇人士的供款安排

自雇人士的供款比例与一般雇员不同，但同样设有上下限：

项目 供款比例 计算基准
自雇人士供款 5% 每月有关入息
入息下限 港币 7,100 元 低于下限无须供款
入息上限 港币 30,000 元 高于上限无须供款
每月最高供款 港币 1,500 元 5% × 30,000

自雇人士须自行向所选的核准受托人申报收入，并按年度评税或实际收入供款。”有关入息”指自雇人士从事业务所得的应评税利润，扣除法例允许的开支后计算。

特别情况：零工与平台经济

2024 年起，积金局推行”强积金易”（eMPF）电子平台，让更多自雇及零工从业者更便捷地参与强积金。同时，法例已逐步将从事短期、临时性工作的平台工作者纳入强积金体系，由平台公司代为处理供款事务。

四、自愿性供款与税务处理

自愿性供款（VC / AVC）

除法定供款外，雇员、自雇人士、雇主可作”自愿性供款”（Voluntary Contributions，简称 VC）或”额外自愿性供款”（Additional Voluntary Contributions，简称 AVC）。自愿性供款分为两类：

税务扣减规则

项目 是否可扣税 每年上限
法定强积金供款（雇员） ✅ 可扣薪俸税 港币 18,000 元（即 1,500 × 12）
法定强积金供款（自雇人士） ✅ 可扣利得税 港币 18,000 元
可扣税自愿性供款（TVC） ✅ 可扣薪俸税/利得税 港币 60,000 元（与上项合并计算）
一般自愿性供款 ❌ 不可扣税 不适用

上述税务扣减的具体金额与规则，以税务局及积金局最新公布为准。

五、强积金的提取规则

强积金供款一般须待 年满 65 岁的法定退休年龄 方可全数提取，但在以下情况下可提早领取：

提取理由 可提取比例 备注
年满 65 岁 100% 可选择一笔过、分期或保留滚存
永久离开香港 100% 须申报离港并提供证明，且一生只可提取一次
完全丧失行为能力 100% 须提供医疗证明
罹患末期疾病 100% 须提供医疗证明
小额余额（港币 5,000 元以下） 100% 须在过去 12 个月内没有供款
死亡 100% 由遗产受益人申领

提早提取须向受托人提交相关证明文件，并经积金局审核。具体行政程序以受托人及积金局最新公布为准。

六、转移与转换受托人

雇员可享有的转移权利

雇员有权按下列时间表，将强积金从一个计划转移至另一个计划：

转移类型 频率限制
转出（雇员供款部分） 每年一次（按公历年计算）
转出（雇主供款部分） 必须符合”既定规则”，通常须离职或转换雇主
受雇期间的整合 可随时将其他计划的供款转入现职计划

转换受托人的注意事项

受托人不得就转出收取费用，但转出前应留意以下事项：

  1. 比较新计划的管理费、基金选择与投资表现
  2. 了解新计划的最低供款额、收费结构与转移安排
  3. 注意转移过程中基金单位价格可能因市况波动而变动

七、雇主与雇员常见违规情况

违规事项 雇主罚则 雇员罚则
拖欠供款 罚款最高港币 45 万元及监禁 4 年 罚款最高港币 5,000 元及监禁 6 个月
漏报或延迟申报入息 同上 罚款港币 5,000 元及监禁 6 个月
擅自扣除雇员供款 罚款最高港币 10 万元及监禁 12 个月 不适用
不参加强积金计划 罚款最高港币 10 万元及监禁 12 个月 不适用

八、实务建议

无论是雇主、雇员还是自雇人士，参与强积金时建议：

  1. 保留完整入息证明：雇佣合约、粮单、出粮纪录、银行转帐明细等须妥善保存至少 7 年。
  2. 定期检视基金选择：随年龄与风险承受度调整基金组合，一般建议年轻人可较高比例配置股票基金，临退休前逐步转入保守型基金。
  3. 善用 TVC 税务优惠：对高收入人士而言，每年港币 6 万元的可扣税自愿性供款可有效降低税负，同时累积退休储备。
  4. 留意”强积金易”（eMPF）平台：积金局推行的电子平台整合了不同受托人的管理流程，简化供款与转移操作。
  5. 离职时主动处理：离职后须跟进前雇主供款是否已存入，及是否需要将旧计划内的强积金转移至新计划或个人帐户。

强积金是香港退休保障体系的法定支柱，理解其供款比例、上下限、税务处理与提取规则，是每位在港工作者与创业者的必修课。无论受雇还是自雇，及早规划、善用自愿性供款的税务扣减空间，并定期审视基金组合与转移安排，才能让这份”退休储备”在未来发挥应有的作用。

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常见问答

内地人去香港工作后，是不是一定要参加强积金？

一般情况下，年满 18 岁至 64 岁、连续受雇 60 日或以上的雇员均须参加强积金，包括内地赴港工作的雇员。但若所属国家与香港签有互免协议，且在港工作不足 13 个月的海外人士可获豁免，具体安排以强制性公积金计划管理局（积金局）最新公布为准。

强积金每月供款的上下限是多少？月薪不到 7,100 元也要交吗？

雇员与雇主各自按 5% 的比例就”有关入息”供款，计算基准设有上下限；月薪低于下限无须强制性供款，雇员仍可作自愿性供款以累积退休储备。具体下限与上限金额以积金局最新公布为准。

可扣税自愿性供款（TVC）与一般自愿性供款有什么区别？

TVC 可于薪俸税或利得税申报时申请扣除，每年扣除设有上限，与法定供款的扣税额合并计算，灵活性较高；一般自愿性供款则视乎计划规则，可能设有最低供款额及提取限制，且不能申请税务扣减。具体扣税规则以税务局及积金局最新公布为准。

什么时候可以把强积金的钱全部取出来？

一般情况下须年满 65 岁的法定退休年龄方可全数提取，并可选择一笔过、分期或保留滚存。提早领取的理由包括永久离开香港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病、小额余额及死亡等，但部分理由须提交证明文件并经受托人及积金局审核，具体行政程序以受托人及积金局最新公布为准。

离职后强积金账户里的钱要怎么处理？可以转到新公司吗？

雇员供款部分每年可转出一次（按公历年计算），受雇期间也可随时将其他计划的供款转入现职计划。转换前建议比较新计划的管理费、基金选择与收费结构，并留意转移过程中基金单位价格可能因市况波动而变动；离职后亦须跟进前雇主供款是否已存入，再决定是否转移或保留在个人帐户内。

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