香港加内地双遗嘱设立方法

随着跨境婚姻、跨境置业和跨境理财日益普遍，不少内地读者在香港持有资产（住宅、联名户口、人寿保单、加密货币冷钱包、上市公司股票），同时在内地也保留有房产、银行存款、股权或生意。一份在内地订立的遗嘱，能否覆盖香港资产？答案常常是”不能”。本文整理香港 + 内地双遗嘱的设立思路、适用法律、常见误区，供有跨境资产配置的家庭参考。

一、为什么需要”两份”遗嘱？

内地法律体系承袭大陆法传统，香港则沿用普通法（Common Law）。两套体系对遗嘱的形式要件、效力认定、继承顺位都有差别。一份在内地公证处订立的遗嘱，要在香港法院被认定为有效并申请遗产承办书（Grant of Probate），往往需要额外法律程序，时间和费用都会增加。

更现实的风险是：

不动产所在地原则：内地《民法典》规定，不动产继承适用不动产所在地法律。香港境内的房产或车位，需要按照香港法律处理。
动产通常适用居籍地（Domicile）原则：若逝者最后居籍地为内地，内地动产按内地法；最后居籍地为香港，香港动产按香港法。跨境家庭的居籍判断本身就可能引发争议。
执行成本高：若只在内地立遗嘱，处理香港资产时需要另行办理香港法院的”重新盖章”程序（Re-sealing），耗时可达 6–12 个月，费用不菲。

实务建议：跨境家庭通常的做法是分别订立两份遗嘱，分别明确内地资产与香港资产的分配方式，并在两份遗嘱中互设”对接条款”，避免冲突或被认定部分无效。

二、适用法律速览

下表对比两地在遗嘱继承上的主要差异，便于读者快速把握要点。

维度	内地（中华人民共和国）	香港特别行政区
主要法律依据	《民法典》继承编	《遗嘱条例》（ Wills Ordinance ）、《无遗嘱者遗产条例》
公证遗嘱	是常见形式，由公证处办理	不存在”公证遗嘱”概念
自书遗嘱	有效，须亲笔书写、签名、注明年月日	形式上亦可，但实务中较少单独使用
见证人要求	代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱均须 2 名以上见证人	一般遗嘱须 2 名见证人同时在场见证签署，见证人不得是受益人或其配偶
遗嘱执行人	概念存在，但实务中常由继承人直接办理继承公证	必备角色（Executor），负责向高等法院遗产承办处申请承办书
不动产继承	适用不动产所在地法（即内地法）	适用香港法
动产继承	一般适用被继承人死亡时住所地法	适用被继承人死亡时的居籍地法（Domicile）
继承启动程序	内地公证处办理继承权公证，再过户	高等法院遗产承办处申请 Grant of Probate / Letters of Administration

“居籍”（Domicile）与”居住地”不同，是普通法概念，通常指一个人永久的家所在地。跨境家庭如长期在港生活、有香港身份证但仍保留内地户籍，居籍判断需个案分析。

三、双遗嘱的基本结构

一份完整的双遗嘱方案通常包含四个组成部分：

香港遗嘱（HK Will）
- 覆盖香港境内的不动产、联名户口、证券户口、人寿保单（视乎保单条款）、公司股份、私人物品。
- 列明遗嘱执行人（建议至少指定 1 名在港居住的执行人，便于法院联络）。
- 写明若本遗嘱与任何先前遗嘱冲突，以本遗嘱为准的”撤销条款”。
内地遗嘱（PRC Will）
- 覆盖内地房产、银行存款、车辆、公司股权、知识产权等。
- 通常采用公证遗嘱形式，由内地公证处办理并保存。
对接条款（Mutual Reference Clause）
- 香港遗嘱中明确：”本遗嘱仅处理本人位于香港或其他适用普通法司法管辖区的遗产。”
- 内地遗嘱中明确：”本遗嘱仅处理本人位于中华人民共和国内的遗产。”
辅助文件
- 资产清单（Asset Schedule）
- 受益人身份信息
- 保险箱位置、数字资产访问指引（如适用）
- 信托设立文件（如有家族信托安排）

四、订立流程对比

4.1 香港遗嘱订立流程

资产梳理：列出所有香港资产，包括联名持有份额。
选择见证方式：
- 自行草拟 + 2 名见证人签署（见证人不得为受益人）
- 委托香港律师办理（建议资产较复杂或跨境家庭优先选择）
签署与见证：遗嘱人、2 名见证人须同时在场签署；见证人随后在遗嘱背面签注作为”见证人证明”。
保管：
- 律师楼保管（收费保管）
- 香港高等法院遗嘱存放处（Probate Registry）的”安全存放服务”
- 银行保险箱（需提前将执行人列为联名可接触人）
登记备查（可选）：律所可在内部遗嘱登记系统登记，方便后人查证。

4.2 内地遗嘱订立流程

资产梳理：列出内地房产、存款、股权等。
选择形式：
- 公证遗嘱：到内地公证处办理，由公证员代为制作或证明。
- 自书遗嘱：亲笔书写全文，签名并注明年月日。
- 代书/打印/录音录像遗嘱：需 2 名以上见证人在场。
办理继承公证：遗嘱生效后，继承人凭遗嘱办理继承权公证，再进行房产过户、银行销户等。
保管：
- 公证遗嘱由公证处保存，最稳妥。
- 自书遗嘱建议交由可信的家人或第三方保管机构代管，并交代存放位置。

五、常见误区与风险提示

5.1 见证人错误

香港遗嘱的见证人若是受益人或其配偶，该受益人在遗嘱中所获遗赠会被判无效，但遗嘱其他部分仍然有效。
内地代书遗嘱若仅 1 名见证人，或见证人未全程在场，遗嘱可能被认定无效。

5.2 跨境资产被遗漏

常见被忽视的香港资产：联名户口中”生者继承权”（Joint Tenancy with Right of Survivorship）部分、加密货币、数字钱包、人寿保单的受益人条款、电子邮件与社交账号。
常见被忽视的内地资产：未上市的内地公司股权、农村宅基地上房屋、车辆、古董字画、知识产权。

5.3 继承人与受益人混淆

香港遗嘱中提到的”Beneficiary”（受益人）与”Executor”（遗嘱执行人）是不同角色，不要混用。

5.4 移民或长期离港后的居籍变化

若原本居籍为内地，后长期在港生活并取得香港永久居民身份，居籍可能被认定为香港，原内地遗嘱中针对动产的安排可能需重新审视。

5.5 忽视税费与申报

香港目前没有遗产税、赠与税、资本增值税（针对个人继承的香港物业出售时）。
内地方面，不征收专门的”遗产税”，但继承或受赠房产可能涉及契税、印花税等，具体税率以官方最新公布为准。
部分境外资产需向外汇管理部门申报。

5.6 未定期更新

婚姻状况变化、新增子女、资产出售或购置、受益人离世——任一变动都可能让原有遗嘱”过时”。建议每 3–5 年或重大人生事件后检视一次。

六、可选的进阶工具

家族信托：资产规模较大、跨代传承需求强的家庭可考虑设立香港或离岸信托，但设立与维护成本较高，具体费用以专业机构报价为准。
持久授权书（Enduring Power of Attorney, EPA）：用于在丧失行为能力时由受权人代为处理香港财产，与遗嘱互补。
意定监护协议（内地）：内地《民法典》新增的制度，可在本人丧失行为能力时由指定监护人代行事务。
保险工具：人寿保险的受益人条款可在一定程度上实现”类信托”分配功能，且不需经过法院承办程序，但具体保单条款须个案分析。

七、行动清单（Checklist）

列出所有香港与内地资产，包括账号、保单、股权等
评估是否需要在两地各立一份遗嘱
选定香港遗嘱执行人（建议至少 1 人在港居住）
联系香港律师办理香港遗嘱
联系内地公证处办理内地公证遗嘱
在两份遗嘱中分别加入对接条款
安全保管原件并告知遗嘱执行人存放位置
每 3–5 年或重大事件后检视更新

跨境遗产规划涉及两地法律与税务细节，个案差异较大。本文旨在提供总体框架，具体执行前建议同时咨询香港执业律师与内地公证处 / 律师。香港大全持续整理香港生活、置业、税务、保险等全方位指南，欢迎前往查阅更多相关文章。

常见问答

内地公证处办的遗嘱，能直接用来处理香港的房产吗？

一般不能。内地公证遗嘱要在香港法院被认定为有效并申请遗产承办书（Grant of Probate），通常需要走额外的法律程序；若涉及不动产，还会因”不动产所在地原则”而适用香港法律。具体程序以香港高等法院遗产承办处的最新要求为准。

香港遗嘱一定要请律师才能订吗？

不是必须。资产简单且条款清晰的，可以自行草拟并由 2 名见证人同时在场见证签署；但资产较复杂或属跨境家庭，建议委托香港律师办理，以减少见证人形式、撤销条款、对接条款等方面的瑕疵风险。

见证人可以是受益人本人吗？

不可以。香港遗嘱的见证人若是受益人或其配偶，该受益人在遗嘱中所获的遗赠会被判无效，但遗嘱其他部分仍然有效；内地代书、打印、录音录像等遗嘱形式同样要求见证人全程在场，且不得与受益人存在利益冲突。

跨境家庭如何判断自己的”居籍”（Domicile）？

居籍是普通法概念，通常指一个人永久的家所在地，与单纯的居住或户籍并不等同。长期在港生活、持有香港身份证但仍保留内地户籍的跨境家庭，居籍判断需结合个案事实综合分析，建议向两地专业人士咨询。

双遗嘱订完之后还需要做什么？

应安全保管原件并告知遗嘱执行人存放位置，同时建议每 3–5 年或在婚姻状况变化、新增或处分资产、受益人离世等重大人生事件后，对两份遗嘱及对接条款进行一次检视更新，避免因情况变化导致遗嘱失效或与现实脱节。