融资担保计划信贷审查前的财务数据整理清单

香港按证保险有限公司推出的”中小企业融资担保计划”（SME Financing Guarantee Scheme，简称 SFGS），由政府提供最高九成信贷担保，是不少本地中小企业应对资金周转、扩展升级时的”及时雨”。然而计划本身只解决”担保成数”问题——贷款最终能否批出，仍由银行按商业原则进行信贷审查。

对申请人来说，提交申请只是第一步；真正决定成败的，是银行信贷人员拿到申请后，在你那份厚厚的卷宗里能否”看到”企业的还款能力。本文以实操视角整理一份信贷审查前的财务数据清单，帮助企业在递交 SFGS 申请前就把功课做齐，提高一次性过关的概率。

提示：担保费、利率、贷款上限、担保成数等具体比率会按期调整，请以官方最新公布为准，本文不复述具体数字。

一、信贷审查到底在看什么？

银行审批一笔 SFGS 贷款，核心逻辑可概括为”五个看”：

看还款来源：企业的现金流能否覆盖每月还款额；
看经营轨迹：过往 2–3 年业绩是否稳定、是否真实；
看财务逻辑：账目、报税、银行流水三者是否能对得上；
看债务结构：现有贷款规模和到期分布，是否存在集中违约风险；
看老板个人：实际控制人的资产、负债、信用记录。

如果把这份”五个看”倒推成”五份资料”，就是下面要列的清单。

二、核心财务文件清单

1. 公司财务报表

文件	用途	建议准备范围
审计报告（Auditor’s Report）	银行最认可的第三方独立证据	最近 2–3 个完整财政年度
资产负债表（Balance Sheet）	反映资产规模、负债结构、净资产	最近 2–3 个完整年度
利润表（Profit & Loss）	反映收入、毛利、净利走势	最近 2–3 个完整年度
现金流量表（Cash Flow Statement）	直接评估还款来源	最近 2–3 个完整年度
中期管理账目（Management Accounts）	补足最新经营表现	最近 6–12 个月

实务要点：

若公司年度营业额达到《公司条例》或会计师公会规定的审计门槛，必须提交完整审计报告；未达到者可提交未经审计的财务报表加银行盖章流水，但仍建议至少做一次税务审计，便于银行核对。
中期管理账目的截止日期距申请日越近越好，超过 3 个月的，建议补充更新到申请前 1 个月内。
若企业在最近 12 个月内更换过核数师，需准备变更说明，避免银行质疑报表连续性。

2. 税务文件

文件	说明
税务局发出的评税通知书（Profits Tax Demand Note）	最近 2–3 个评税年度
已缴税款的银行扣账记录	证明税款真实支付
利得税报税表（BIR51 / BIR52）	最近 2–3 个年度

报税与银行报表之间的差异是审查的重点之一。常见情形包括：账目做高了但报税做低；或账目做低以节税但银行又希望看到更高收入。建议在申请前先与会计师沟通，让账目与评税之间能给出合理解释。

3. 银行月结单

公司账户月结单：建议提供最近 6–12 个月完整版本，覆盖所有主要往来银行；
实益拥有人（UBO）/ 董事个人账户月结单：银行会一并审视，评估实际控制人的资金进出与公司业务是否吻合；
现金流分布：经营收入、贷款还款、税务缴纳、租金、水电、人工等支出应有清晰的对应进出记录。

如果公司账户与个人账户之间存在大量转账，务必准备好一份书面说明，例如：薪酬、股东借款、代垫费用报销等。模糊的”代收代付”最容易被信贷人员标记为高风险信号。

三、经营与业务佐证文件

财务报表是”果”，经营佐证是”因”。银行会希望看到业务合理性，下列文件能让数字”开口说话”：

主要客户合同或销售订单：近期 3–6 个月最具代表性的若干份；不必全交，重点证明收入不是集中于单一客户。
供应商合同 / 采购订单：与销售端相互印证业务真实性。
商业发票（Invoice）：与银行进账记录一一对应。
租约 / 物业管理费单据：办公场地、生产场地的固定成本证据。
雇员强积金（MPF）供款记录：员工人数与工资支出的第三方佐证。
业务简介或公司网站：让信贷经理快速理解你的商业模式。

若企业涉及特殊行业（如餐饮、建筑、医疗、教育），可同步准备营业牌照、卫生许可证、注册证书等专项合规文件。

四、贷款用途与还款来源

SFGS 贷款资金必须用于商业用途，且不接受再融资（即偿还其他贷款）的全部或主要部分——具体以官方最新公布为准。银行会逐项核对资金用途与还款计划。

建议预先准备一份”资金用途与还款来源说明”，模板大致如下：

贷款金额：港币 XXX 万
用途拆分：
- 购置设备 / 机器：XX 万（附报价单）
- 存货采购：XX 万（附订单）
- 装修工程：XX 万（附工程合同）
- 营运资金：XX 万（说明用途，例如扩招、广告、垫付账期）
还款来源：
- 经营活动现金流（最近 12 个月经营性净流入平均 XX 万）
- 应收账款回收（账期内主要客户合计应收 XX 万）
- 股东注资（如适用）
- 其他稳定收入来源

金额与依据能对得上，是说服审批委员会的关键。

五、现有债务与抵押品清单

在评估新增 SFGS 贷款时，银行一定会拉取”全港信贷资料”，并要求企业如实披露：

项目	内容
现有贷款	银行 / 贷款金额 / 余额 / 还款期 / 利率 / 抵押情况
信贷额度	信用卡、商业透支、其他循环贷款
应付账款	主要供应商的欠款余额及账期
抵押品	物业、车辆、设备、存款等已抵押或可供抵押的资产
或有负债	已开出但未到期的担保、保证、诉讼或税务争议

请尽量完整披露，”小事不报”往往成为银行拒绝的理由——信贷人员的判断是”如果连这点都隐瞒，我看不到全貌”。

六、董事与实益拥有人个人资料

SFGS 的审查同样深入到人。下列个人文件建议与公司文件同步准备：

香港身份证 / 护照副本；
个人简历（重点说明行业经验与公司经营年限）；
个人银行月结单（最近 6–12 个月）；
个人物业、车辆、投资资产清单；
个人信贷报告（如有）；
最近 3 个月的住址证明。

若董事或股东为内地居民，需准备好回乡证、地址证明以及在港身份证明文件；如持有受养人签证或工作签证，应一并提供。

七、整理顺序与提交建议

提交前自查清单

财务报表与报税表数字可对应
公司账户月结单连续、无明显断档
资金用途有合同、报价或订单作支撑
还款来源有量化数据（而非仅文字描述）
现有债务清单完整、未隐瞒
个人资料齐全，地址证明在 3 个月内
申请表格每一栏都已填写，无空白

八、容易被忽略的细节

最后补充几个实务中”做对就加分、做错就被减分”的细节：

会计政策变更：若近期更换折旧方法、收入确认方式、存货估值方式，需提供说明并解释对利润的影响。
关连交易：与关联公司的大额往来，要备好定价依据、合同、发票，避免被认定为利润转移或虚增收入。
一次性收入：政府补贴、保险赔偿、出售资产收益等，需在财务摘要中单独标注，否则会拉高”经常性盈利”的错觉。
疫情后复苏：若近两年数据波动较大，可准备一段简短文字说明外部冲击与恢复路径。
季节性因素：零售、餐饮、农业、贸易等行业有明显的淡旺季，必要时附上近 2–3 年月度销售曲线图。

申请 SFGS 不是”递了就算”，银行信贷团队对企业的判断，往往只花数小时读完你的卷宗。把上面这份清单做齐做透，等于把这段阅读时间变成你最有利的展示窗口。

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常见问答

申请 SFGS 融资担保计划前，公司一定要提交审计报告吗？

文章指出，若公司年度营业额达到《公司条例》或会计师公会规定的审计门槛，必须提交完整审计报告；未达到者可提交未经审计的财务报表加银行盖章流水，但仍建议至少做一次税务审计，便于银行核对。具体审计门槛以官方最新公布为准。

财务报表和税务局报税数字对不上怎么办？

报税与银行报表之间的差异是信贷审查的重点之一。常见情形包括账目做高但报税做低，或账目做低以节税但银行又希望看到更高收入。建议在申请前先与会计师沟通，让账目与评税之间能给出合理解释，避免在信贷环节被反复追问。

公司账户与董事个人账户之间有大量转账，会不会被银行拒贷？

文章提示，如果公司账户与个人账户之间存在大量转账，务必准备好一份书面说明，例如薪酬、股东借款、代垫费用报销等用途；模糊的”代收代付”最容易被信贷人员标记为高风险信号。因此清晰的转账说明与对应凭证非常关键。

SFGS 贷款可以用来偿还其他贷款吗？

文章明确提到，SFGS 贷款资金必须用于商业用途，且不接受再融资（即偿还其他贷款）的全部或主要部分。银行会逐项核对资金用途与还款计划，具体规则以官方最新公布为准。

董事是内地居民，申请 SFGS 时需要额外提供哪些身份文件？

文章指出，若董事或股东为内地居民，需准备好回乡证、地址证明以及在港身份证明文件；如持有受养人签证或工作签证，也应一并提供，以便银行完成实益拥有人与董事层面的尽职审查。