内地人香港首次薪俸税申报流程
每年五月前后，香港税务局（IRD）会向全港雇主及纳税人发出上一课税年度的报税表（BIR60）。对于刚来港工作、第一次收到”报税表”的内地职场人来说，这份绿色信封常常让人一头雾水：什么是课税年度？需要自己主动报吗？”先暂缴”又是什么？为什么账户上突然被扣了一笔？本文按时间顺序梳理首次薪俸税申报的全流程，帮助你在下一个报税季从容应对。
重要提示：本文涉及的所有金额、税率与扣税项目均以香港税务局最新公布为准，每年财政预算案公布后可能调整。
一、先搞懂：香港薪俸税的基本概念
在进入流程前，先把几个核心名词厘清，避免后续看表格时混淆。
| 名词 | 含义 |
|---|---|
| 课税年度 | 香港薪俸税的课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。例如 2025/26 课税年度即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日 |
| 报税表 BIR60 | 税务局向个人发出的个别人士报税表，每年约 5–6 月寄出，须在约一个月内交回 |
| 应课税入息 | 来自香港受雇工作的全部收入，包括底薪、佣金、加班费、奖金、津贴、假期工资等 |
| 应评税入息 | 应课税入息扣除”个人免税额”后的金额 |
| 累进税率 | 标准税率分 2%、6%、10%、14%、17% 五级，按应评税入息高低适用 |
| 标准税率 | 2025/26 课税年度起为 15%，适用于应评税入息较高的纳税人，可与累进税率比较后择低缴纳 |
| 暂缴税 | 当年度预估税款，须在下一课税年度中段（约 11 月及下一年度 4 月）分两期预缴，下年度报税时多退少补 |
简单记忆：课税年度看 4 月–3 月，报税看 5 月–6 月，缴税看 11 月与次年 4 月。
二、时间线：首次报税要经历哪几步？
对于内地赴港的新雇员，整套流程大致按以下顺序展开：
第 1 步：入职时提交 IR56B（前雇主资料）
新员工入职时，雇主会要求你填写一份 IR56B 表格（即”雇主填具的报税表——有关雇员开始受雇的通知”）。这份由雇主在员工入职后三个月内交至税务局的文件，是税务局识别”你开始在香港受雇”的关键依据。
- 你需要填写：香港身份证号码、住址、婚姻状况、配偶资料（如适用）、受雇日期、职位等。
- 不必填收入数字——这部分由雇主在工资发放后另行申报。
如果你是从上一家港企离职后入职新公司，还可能被要求提供前雇主发出的 IR56F（离职通知）。
第 2 步：日常申报 IR56E / IR56G / IR56M（由雇主处理）
在每个课税年度内，雇主必须就每名员工向税务局申报收入资料，常用的三种表格为：
| 表格 | 用途 | 申报时点 |
|---|---|---|
| IR56E | 雇员年度收入通知书 | 每个课税年度结束前（约 3 月底前） |
| IR56G | 离职员工全年收入 | 员工离职后一个月内 |
| IR56M | 应支付给非雇员（例如顾问、自由工作者）的款项 | 支付后 |
作为新员工，你无需主动提交这些表格，但应保留好每月粮单（Payslip），上面会清楚列示底薪、加班、MPF 供款扣减等明细，是日后核对税务局记录的依据。
第 3 步：5–6 月：收到 BIR60 报税表
税务局会将 BIR60 报税表寄至你的香港通讯地址。首次来港工作的人，报税表上的资料通常已由雇主预先填好，你只需核对信息并在空格处补充申报：
- 全年应评税入息的细项（如有非雇主提供的应课税收入）
- 申请扣除项目（详见第四节）
- 个人免税额适用情况
如果你是 2025 年 8 月入职，到 2026 年 5–6 月 仍可能收到税务局发来涵盖整个 2025/26 课税年度（2025 年 4 月–2026 年 3 月）的 BIR60，须按实际在港受雇期如实填报。
第 4 步：6–7 月：提交报税表
提交方式有三种：
- 税务易（eTAX）网上填报：推荐方式，首次使用需在网上注册或亲临税务局激活。
- 邮递：填妥后连同所需证明文件寄回税务局，邮戳日期视为提交日。
- 投递：放入设于税务局大楼的投递箱。
如在截止日前尚未完成申报，可在网上申请 自动延期约一个月，但需注意延期只是”延期交表”，税款本身的缴付期限不变。
第 5 课：缴税：11 月与次年 4 月
完成报税后，税务局会发出 评税及缴税通知书（Tax Demand Note），上面写明：
- 应缴总税款 = 上年度应课税 + 当年度暂缴税
- 第一期：约 11 月到期（通常占总额 75%）
- 第二期：约次年 4 月到期（占 25%）
缴税方式包括：
- 银行账户、电子钱包（PPS/PayMe/转数快）直接缴付
- 在便利店、邮局或指定银行柜台付款
- 申请分期缴税（须提前向税务局申请并获批）
三、几种报税方式怎么选？
| 方式 | 适用场景 | 优点 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 两级标准税率（按净额） | 入息主要为受雇薪金，无复杂扣除 | 计算简单，可由雇主在 IR56B 阶段代选 | 失去申请其他免税额与扣除的机会 |
| 累进税率（按总额） | 入息较高或有多种免税额 | 可享个人免税额、已婚人士免税额、供养扣除等 | 需主动申报并提交佐证文件 |
| 个人入息课税 | 同时有薪俸、租金、营业等收入 | 可将不同来源收入合并，扣除亏损后按较低税率计税 | 须另外提交 BIR60S，并自行评估是否划算 |
对于首次申报、月薪固定的内地雇员，绝大多数会被雇主自动以”标准税率”申报；但若希望申请各项扣除，可主动选择”累进税率”，税务局会按”两者取低”原则计算。
四、可申请的免税额与常见扣除
香港薪俸税体系下，多项与个人生活相关的支出可获得税前扣除，首次报税时务必自查：
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 个人免税额 | 每位纳税人每年享有（金额以官方公布为准） |
| 已婚人士免税额 | 夫妻合并评税时适用，需另一方签署同意书 |
| 子女免税额 | 首名至第九名子女均适用，金额逐级递增 |
| 供养兄弟姐妹 / 父母 / 祖父母免税额 | 受养人须符合”通常居住于香港”等条件 |
| 强积金（MPF）强制性供款 | 雇员供款部分可获扣减，上限同样以最新法例为准 |
| 自愿性医保（VHIS）保费扣除 | 投保自己及/或指明亲属的合资格保费 |
| 认可慈善捐款 | 捐予认可机构、金额不少于港币 100 元 |
| 居所贷款利息 | 名下住宅用作主要居所，所付按揭利息可申请扣除（须为年满 60 岁前的合资格年期） |
| 长者住宿照顾开支 | 供养长者入住院舍的费用 |
内地家属若未取得香港居民身份，通常不能作为”受养人”申请免税额。但如父母/祖父母符合”通常居住于香港”的规定，仍可纳入扣除范围。
五、首次申报容易踩的坑
整理了一些内地新港人常见的疑问：
Q1：刚来港几个月，还需要报税吗？ A：只要在课税年度内有过香港受雇入息，无论金额大小，均须在该年度报税表中如实申报。
Q2：内地公司发工资、我人在香港远程办公，要报税吗？ A：判断核心在于”服务的提供地点”。若在港提供劳务产生的入息，无论付款方是内地或境外雇主，均视作香港来源应课税入息；反之则不属香港税务范围。建议复杂情况咨询专业税务顾问。
Q3：MPF 我还没开始供，是不是会少扣？ A：首次入职的 30 天为”免供期”，之后才按月扣除。如入职后未满 30 天就离职，雇主通常不为你做 MPF 申报，但这与”薪俸税申报”是两回事，仍需按实际入息申报。
Q4：暂缴税为什么这么高？怎么可以减少？ A：暂缴税基于上一年度评税额估算。如当年入息大幅减少，可在新课税年度开始后的指定时间内向税务局申请 暂缓缴交暂缴税，须提供合理依据（如失业通知书、雇主证明等）。
Q5：忘记报税或漏报收入会有什么后果？ A：税务局可补加评税，并处以附加税（一般为少缴税款的 1–3 倍，视乎属疏忽还是蓄意）；持续不处理可能升级为追税诉讼。第一次漏报建议尽早主动补报，通常可争取从轻处理。
六、三个小贴士，帮你顺利度过首次报税
- 保留好首份 IR56B 副本与所有粮单，首次报税时逐项核对雇主填入的资料。
- 尽早注册税务易（eTAX）账号，方便日后查阅评税记录、申请延期及电子缴税。
- 每年财政预算案公布后留意免税额与税率调整，主动评估应选择的标准 / 累进哪种申报方式对自己更有利。
香港薪俸税制度的整体税负相对较低，但”主动申报”与”如实申报”是每位纳税人的法定义务。熟悉流程、把材料备齐，首次报税其实并不复杂。
希望这份指南能帮你平稳走完第一次薪俸税申报。如果你还想了解 MPF、强积金对冲、自愿医保扣税、内地收入在港税务处理等延伸话题，香港大全 整理了更多香港工作、生活与税务相关指南，欢迎继续查阅。
常见问答
内地人第一次收到香港报税表，不填会有什么后果？
若在课税年度内有任何来自香港受雇工作的入息，无论金额大小，都应在收到 BIR60 后如实申报并于指定期限内交回。逾期未报且未获延期批准，税务局可补加评税并加征附加税，金额通常为少缴税款的一定倍数，情节严重者甚至可能升级为追税诉讼。第一次遗漏建议尽早主动补报，通常可争取从轻处理。
香港薪俸税的”课税年度”为什么是 4 月到次年 3 月？
香港薪俸税采用 4 月 1 日至次年 3 月 31 日的课税年度，而非自然年。报税表通常在每年 5–6 月由税务局寄出，对应申报上一课税年度的收入。缴税则分两期，第一期约在 11 月，第二期约在次年 4 月。记忆口诀是：课税看 4–3 月，报税看 5–6 月，缴税看 11 月和次年 4 月。
标准税率和累进税率哪个划算？怎么选？
标准税率自 2025/26 课税年度起为 15%，适用于应评税入息较高的纳税人；累进税率分 2%、6%、10%、14%、17% 五级。对于首次申报、月薪固定的内地雇员，雇主一般会在 IR56B 阶段自动以标准税率申报，省事但会失去申请个人免税额、已婚人士免税额、强积金供款扣除等多项扣除的机会。若希望争取扣除，可主动选择累进税率，税务局会按”两者取低”原则自动比较并择低计税。
内地家人能否申请”供养父母 / 祖父母免税额”？
可以申请，但受养人须符合”通常居住于香港”等条件。也就是说，若父母或祖父母未取得香港居民身份、且长期在内地生活，通常不能作为受养人申请免税额；若他们已来港定居并符合通常居住规定，则可纳入扣除范围。具体判定建议以香港税务局最新公布为准，复杂个案可咨询专业税务顾问。
在港远程办公、内地公司发工资，要不要在香港报税？
判断核心在于”服务的提供地点”。若实际工作地点在香港、由在港提供劳务产生的入息，无论付款方是内地还是境外雇主，都视作香港来源应课税入息，需要在薪俸税中如实申报；反之，若劳务完全在内地提供，则通常不属香港税务范围。此类跨境情况较为复杂，建议向专业税务顾问寻求个案意见。
暂缴税金额太高，有没有办法减少？
暂缴税是基于上一课税年度评税额估算的预缴款项，会与下一年度实际评税额多退少补。如果本年度入息较上一年大幅减少（例如失业、减薪），可在新课税年度开始后的指定期限内向税务局提交书面申请，要求暂缓缴交暂缴税。申请时需提供合理依据，例如雇主发出的离职证明或减薪通知等，税务局会按个案审核。
内地人赴港工作第一次发工资，怎么扣税才不会被多收？
首次来港工作的新员工，通常无需自行处理税款预扣，而是由雇主在每月底或发薪日根据 IR56B 上所选方式统一处理。建议保留好每月粮单（Payslip），上面会列示底薪、加班、MPF 供款扣减等明细；同时尽早注册税务易（eTAX）账号，方便日后查阅评税记录、核对数据，如发现差异可及时向雇主或税务局反映。