首次在香港报税完整流程图解
每年 5 月初，香港税务局（Inland Revenue Department, IRD）会向每个纳税人寄出一张绿色的 BIR60 个别人士报税表副本。如果你在 4 月 1 日前已在港受雇并取得收入，即便只是工作数周，理论上也会出现在名单里。对刚到港不久的内地职场人而言，”什么时候收表、什么时候交、怎么交、要不要自己申请延期”往往一头雾水。本文按时间顺序，把首次报税的关键节点串联起来。
以下流程适用于受雇人士（Salaried Employee）；经营业务者另须提交利得税报税表，本文不展开。
一、报税时间轴（一张图看清）
4月1日 ── 课税年度起算
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5月初 ── 税务局陆续寄出 BIR60（一般 6 月初前送达）
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6月 / 7月 ── 多数人的「正常交表死线」（表上印有日期）
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若需要延期 ── 在死线前提交「书面申请 / IR6078」或网上申请
│ → 通常可延至 10 月 / 11 月初
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9月~10月 ── 税务局陆续发出「缴税通知书」（Tax Return - Demand Note）
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11月起 / 次年 1月 ── 第一期税款（清缴）
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4月 ── 第二期税款（清缴）
│
评估通知书「Notice of Assessment / Assessment」发出 ── 如有异议可在 1 个月内书面反对
理解这条时间线，重点关注三个日期：
- 报税表的截止日（写在 BIR60 第一页顶部）
- 第一期税款的清缴日（通常 1 月）
- 第二期税款的清缴日（通常 4 月）
二、收到 BIR60 后该做什么？
BIR60 是 A4 双面绿色表格，分五个部分。建议按下列顺序处理：
1. 检查个人资料
姓名、香港身份证号码、地址、婚姻状况、在港受雇开始日期。地址必须可接收 IRD 函件，搬家后请通过 eTAX 内的「更改地址」功能及时更新。
2. 填报基本资料
3. 填报收入
受雇收入一栏填写「应评税入息」——即雇主发给你的全部薪金、津贴、奖金、股票期权、现金等价物，不扣除 MPF 供款前的金额。可参考上一份年度的 IR56B（雇主填报的薪酬及退休金申报表），这是个人报税表与税务局系统交叉核对的关键文件。
4. 选择是否申领「免税额」
| 免税额类型 | 2025/26 课税年度金额（参考） |
|---|---|
| 基本免税额（个人） | 132,000 港元 |
| 已婚人士免税额 | 264,000 港元 |
| 子女免税额（每名） | 130,000 港元（首胎）+ 130,000 港元（每名子女出生年度的额外） |
| 供养兄弟姐妹免税额 | 37,500 港元 |
| 单亲免税额 | 132,000 港元 |
| 伤残受养人免税额 | 75,000 港元 |
具体金额以 IRD 当年度最新公布为准，免税额系统会按你填写的婚姻 / 受养人资料自动计算。
5. 选择申报方式
有两种交表方法，传统纸本或电子报税。第一次报税的新手往往选择纸本，原因：表格上每栏都有明确提示，不怕填错。但税务局强烈推荐使用 eTAX，可减少寄送风险、缩短处理时间，缴税亦更便利。
三、eTAX 网上报税七步走
第一步：注册 eTAX 账户
到税务局 eTAX 官网选择「个人税务计算器 / 税务易」入口。未登记账户者需用香港身份证号码、出生日期及一份近三年内 IRD 发出的文件编号（例如 BIR60 编号或评税编号）完成身份验证。
第二步：登入与「我的税务」
登入后页面顶端可见「税务状况」，列出未交表 / 未缴款项目。点击「提交报税表」进入。
第三步：选择填报年度
按系统提示勾选「2024/25」（或你首次被要求申报的课税年度）。
第四步：填妥个人资料、收入、扣除
系统会预填部分已掌握的资料（雇主替你申报的工资数据），其余按提示逐项填写。如属首次申报、雇主尚未提交 IR56B，部分收入栏位可能显示空白——这种情况下务必与雇主 HR 核对 IR56B 副本，避免遗漏。
第五步：选择免/应评税入息
应评税入息 = 全年薪酬 - 可扣减项目（主要为自愿性 MPF 供款、长者住宿照顾开支等），系统会自动套用两套标准税率计算并展示较低者。
第六步：确认并数码签署
核对无误后，以一次性短讯验证码（OTP）或税务易密码完成签署。
第七步：保留确认编号
提交后系统会显示一个「交易参考编号」，建议截图保存，供日后查询进度使用。
四、税款如何计算？2025/26 标准税率速览
香港采用两级标准税率，不设累进阶梯，对大多数人而言计算并不复杂。
| 情况 | 税率 |
|---|---|
| 净资产（课税年度内）≤ 港币 1,000 万元 | 15% |
| 净资产 > 港币 1,000 万元（仅针对超出部分） | 16% |
计算简化公式：
应缴税款 ≈（应评税入息 − 免税额 − 可扣减项目）× 标准税率
举例（仅为示意）：年度应评税入息 60 万港元、未婚、基本免税额 13.2 万港元，则约（60万 − 13.2万）× 15% ≈ 7.02 万港元。实际金额以 IRD 发出的「评税通知书」为准。
五、缴税：三种主流渠道
收到「缴税通知书」（俗称「税单」）后，可在以下方式中选择：
- 网上银行 / 转数快（FPS）：使用税单上的「收款账号」付款，通常实时到账。
- 便利店：携带印有条码的缴税单到 7-Eleven、OK 便利店等缴付。
- 邮递付款：邮寄划线支票至税务局，注明档案编号。
逾期缴税会被加收 5% 附加费，超过 6 个月再加 10%，并可能产生利息，请务必留意清缴日期。
六、新手最容易踩的五个坑
| 常见误区 | 正确做法 |
|---|---|
| 「我收入低，不用报税」 | 税务局要求所有收到报税表者须交回，即便应评税入息为零或低于免税额 |
| 「辞职了就不用理」 | 已离职但被要求申报的课税年度仍须填妥交回 |
| 「内地收入不用填」 | 部分情形下来源于香港以外的收入仍可能与香港税务居民身份相关，建议咨询专业会计师 |
| 「延不延期无所谓」 | 主动在期限内延期是合规且免费的，逾期未交则可能被处罚款及被估税 |
| 「MPF 供款全数可扣」 | 仅自愿性供款部分可扣，雇主与雇员强制部分不计入可扣减项目 |
七、需要延长申报期怎么办？
如果你未能在 BIR60 上的死线前交表：
- 电子延期：通过 eTAX 或「税务易 ITR 及 PTR 电子服务」提出申请，无需理由，通常即获批准。
- 书面延期：填写 IR6078（书面对话可于 IRD 网站下载），邮寄至税务局。
延期后截止日一般为 10 月初至 11 月初，但缴税期限不随之延期——延期只是给你多准备时间，不会推迟税单的清缴日期。
八、拿到「评税通知书」后还能修改吗？
可以。如果发现申报有误或漏报收入，应在收到评税通知书后的 1 个月内以书面或经 eTAX 提出反对（Objection），并附上证明文件。逾期提出虽仍可处理，但需说明理由。
常见需要修正的情形：
- 漏报奖金、股票收入
- 忘记申报其他工作收入或兼职收入
- 受养人资料变动（结婚、生育）
- 漏报租金收入等
结语
报税是每位在港工作者的法定义务，本质上是「填表 → 等评税 → 收税单 → 缴税」四步循环。第一次走完流程之后，往后只需按部就班。关键是把资料保存齐全：每一年的 IR56B 副本、MPF 供款纪录、租金 / 其他收入凭证、缴税记录。
香港大全 设有专门板块整理香港税务、MPF、签证与日常生活的实用指南，欢迎继续查阅。
常见问答
刚到港工作几个月，还没有收到 BIR60，要不要自己向税务局索取？
可以主动联系税务局或透过 eTAX 申请补发。不过若你在 4 月 1 日前并未在港受雇并取得收入，理论上不会出现在名单中。具体处理方式以税务局当年度最新公布为准。
内地收入是否需要填入 BIR60？会不会被双重征税？
文章指出，部分情形下来源于香港以外的收入仍可能与香港税务居民身份相关，建议如实申报并咨询专业会计师。内地与香港之间设有税务安排，是否适用及如何抵扣，须按官方指引处理。
报税时填报的收入是税前还是税后？
应填写「应评税入息」，即雇主发给你的全部薪金、津贴、奖金、股票期权、现金等价物，不扣除强制性 MPF 供款前的金额。可向雇主索取 IR56B 副本作为核对依据。
错过了交表死线，但已经主动在网上申请延期，还需要再做什么吗？
延期申请通常经 eTAX 提交后即获批准，无需额外理由。提交后系统会显示新的截止日，一般延至 10 月初至 11 月初。文章提醒，缴税期限不会随交表延期而顺延，仍须留意税单的清缴日期。
收到评税通知书后发现漏报了奖金，应该怎么处理？
应在收到评税通知书后的 1 个月内，以书面或经 eTAX 提出反对，并附上证明文件，例如雇主发出的奖金通知或 IR56B 副本。逾期提出虽仍可处理，但需说明理由，宜尽早行动。
延期申报期间辞职离开了香港，还需要继续完成报税吗？
需要。文章明确，已离职但被要求申报的课税年度仍须填妥交回。建议保留好 IR56B 副本及通讯地址，方便税务局寄出评税通知书及税单。