强积金节税实用技巧合集
强积金（Mandatory Provident Fund, MPF）是香港退休保障体系的基石，由雇主与雇员按月共同供款。很多人只把它当作”被锁拿的钱”，却忽略了它在薪俸税层面提供的合规节税空间——2025/26课税年度，每位纳税人可通过强积金可扣税自愿性供款（TVC）获得最高 60,000 港元 的税务宽减。
本文整理五类强积金节税路径，从被动合规到主动布局，帮助你在港工作期间合法降低税负。涉及具体金额与年度上限，以香港强制性公积金计划管理局与税务局最新公布为准。
一、节税基本原理：供款即扣税
香港薪俸税采用累进税率与标准税率两阶制（2025/26课税年度标准税率为 15%，累进税率首档 2%、最高 17%）。任何计入应评税入息的”个人开支”都会推高税单；反之，合规的”可扣税项目”则会拉低应纳税额。
强积金供款正是薪俸税下可扣税项目的核心组成之一：
- 雇主供款部分（占雇员有关入息 5%，上限 1,500 港元/月）：由雇主直接缴付，不计入雇员应评税入息，等于自动减税 5% × 17% = 0.85% 边际税率。
- 雇员供款部分（同样 5%，上限 1,500 港元/月）：在计算应评税入息时可全数扣除。
- 自愿性供款（可扣税自愿性供款 TVC）：在每年最高 60,000 港元 的上限内可申请税务扣除。
这意味着：合理利用强积金供款结构，每年可在合法范围内减少数千甚至数万港元的应缴税款。
二、节税路径一：让雇主供款发挥最大作用
雇主供款是被动项，但仍有节税策略：
- 关注”有关入息”的实际计算口径。法例定义”有关入息”包含月薪、加班费、佣金、奖金、年终酬金等；花红、长期服务金、遣散费不计入。当公司以年终花红形式发放大额奖金时，该月没有”有关入息”，雇主供款为零，节税效应同步消失。
- 试用期与离职月份的处理。雇员不足 60 日的月份不触发雇主供款义务。入职日期与离职日期影响整年供款基数。
- 留意公司是否仅按基本月薪计算。部分雇主只按底薪计提 5%，加班费、轮班津贴等未纳入”有关入息”。这类安排对企业有利、对员工不利，长期累积会让雇主供款上限低于 18,000 港元/年（1,500 × 12）的理论峰值。
节税效应非”额外减税”，而是避免原本可享有的扣税权益被压缩。
三、节税路径二：雇员自愿供款（EEVC）填满 5% 上限
雇员法定供款上限为 1,500 港元/月（2025/26课税年度）。对于年薪较高的职场人，这部分供款往往已被雇主从工资中自动扣除，无需额外操作。
但需要警惕两种情况：
- 月薪 30,000 港元以上者：5% 供款已达 1,500 港元上限，雇主与雇员双方均按上限供款，全年双方合计 36,000 港元全数可扣税。
- 月薪低于 30,000 港元且未满 18 岁 / 获豁免人士：可能存在供款中断或金额不足的情况，需主动核对 MPF 账户年度供款纪录。
四、节税路径三：可扣税自愿性供款（TVC）——主动节税的核心工具
TVC 是政府于 2019/20 课税年度引入的机制，目的是为强积金制度补足”主动储蓄 + 税项扣减”功能。
1. 基本规则
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 每年扣税上限 | 60,000 港元 |
| 账户类型 | TVC 账户，独立于强积金供款账户（ORSO 账户不可开 TVC） |
| 资金锁定 | 一般情况下 65 岁前提取须符合特定条件 |
| 投资选择 | 受托人提供的 MPF 基金（含股票基金、混合基金、债券基金、货币基金等） |
| 是否需要雇主参与 | 否，完全由个人决定 |
2. 适用人群
- 月薪较高、累进税率达 17% 的高收入职场人
- 在香港受雇但未参与强积金制度（例如某些受养人身份持有人、特定海外公司雇员）
- 希望通过退休储蓄同时减税的中产专业人士
3. 操作步骤
- 选择一家提供 TVC 的强积金受托人
- 开立 TVC 账户
- 选定投资组合
- 完成供款
- 在年度报税表（BIR60）”可扣税自愿性供款”栏目填入金额
TVC 供款有助扣减应课税入息，但投资涉及风险，基金价格可升可跌，须按个人风险承受能力选择。
六、节税路径五：受养人供款的延伸策略
强积金仅适用于受雇或自雇人士，无法为配偶、未成年子女开立账户进行税务扣减。
但若配偶本身在港受雇，亦可独立开立 TVC 账户，以家庭总收入 17% 边际税率为锚点，让双线扣税：
- 配偶 A：雇主供款 18,000 + 雇员供款 18,000 + TVC 60,000 = 96,000 港元
- 配偶 B：同上
- 家庭合计扣税基数：192,000 港元
若双人均按 17% 累进税率计算，单是 TVC 一项可减少家庭税负约 20,400 港元（60,000 × 2 × 17%）。
七、节税路径六：转工与整合时的细节
- 离职后原账户保留：换工作不会让既有供款”清零”，原受托人账户内的资金继续投资，且保留该账户内的税项扣减纪录。
- 整合账户：可将多个强积金账户整合到单一受托人，便于管理；但整合不影响已享有的税务扣减，因为扣税依据是”该年度实际供款”，与账户分散与否无关。
- 离职后 TVC 是否仍可继续供款：可以。TVC 账户不要求供款时必须有雇佣关系，离职后仍可继续供款并享扣税（须有香港受雇/自雇纪录或符合资格）。
八、节税实操清单（年度报税前自检）
- 核对 MPF 周年权益报表，确认雇主与雇员供款金额是否符合”有关入息 × 5% × 上限”计算
- 计算 TVC 供款是否已用满 60,000 港元上限
- 在 BIR60 第 11 项填入 TVC 金额（注意与受养人分开申报）
- 配偶双方均受雇时，核对双方 TVC 申报金额是否独立、完整
- 检查受托人是否提供电子报税单据，避免漏报
九、常见误区与避坑
- “TVC 与强积金供款共享 60,000 港元上限”：错误。法定供款与 TVC 上限分开计算。
- “开了 TVC 账户不供款也能扣税”：错误。须有实际供款并符合资格要求。
- “把钱转入 TVC 账户就能随时取回”：错误。一般 65 岁前提取须符合”法定豁免理由”，否则不能动用。
- “投资收益保证节税效果”：错误。投资涉及风险，本文不就任何基金收益作出预测或承诺。
- “ORSO 强积金豁免职业退休计划也可以做 TVC”：错误。ORSO 计划成员不可同时开立 TVC 账户。
十、写在最后
强积金的本质是退休保障工具，节税是附加价值。对于内地赴港发展的职场人，建议按”雇主供款确认 → 雇员供款核对 → TVC 主动配置 → 配偶双线布局”四步走，让每一分合规扣税权益都不被浪费。
涉及税项扣减、供款上限及豁免条件，年度之间或有调整，实际节税金额以香港税务局与强制性公积金计划管理局最新公布为准。
想了解更多在港工作、税务、签证与生活资讯，可浏览 hkguide.org，那里整理了更多香港相关指南。
常见问答
强积金自愿性供款每年最多能扣多少税？
根据本文整理，2025/26 课税年度每位纳税人通过可扣税自愿性供款（TVC）可获得最高 60,000 港元的薪俸税扣减。需要注意的是，TVC 上限与雇主/雇员法定供款上限是分开计算的，两者互不挤占。具体年度上限以香港强制性公积金计划管理局与税务局最新公布为准。
内地赴港工作的人可以开 TVC 账户吗？
可以。TVC 账户的开设由个人决定，不需要雇主参与。文章明确指出，TVC 适用于”在香港受雇但未参与强积金制度”的群体，包括某些受养人身份持有人及特定海外公司雇员。但需要注意 ORSO 计划成员不可同时开立 TVC 账户，开户资格以受托人及相关部门最新规定为准。
TVC 账户里的钱什么时候可以取出来？
一般情况下，资金锁定至 65 岁。65 岁前提取须符合特定法定豁免理由，例如达到退休年龄、永久离开香港、完全丧失行为能力等。文章明确提示，”开了 TVC 账户不供款不能扣税”，同理，未达法定条件也不能随意动用账户资金。具体提取条件以相关法规最新公布为准。
月薪低于 30,000 港元还需要补足 5% 雇员供款吗？
雇员法定供款上限为 1,500 港元/月。当月薪低于 30,000 港元时，5% 供款金额未达上限，按实际月薪的 5% 计算。文章提到，月薪较低且属于未满 18 岁或获豁免人士，可能出现供款中断或金额不足的情况。建议主动核对 MPF 周年权益报表，确认全年供款是否符合预期。
配偶双方都受雇，可以一起用 TVC 节税吗？
可以。文章给出的家庭节税示例显示，若配偶双方均在港受雇，均可独立开立 TVC 账户并各自享有 60,000 港元扣税上限。文章以双方均按 17% 累进税率计算为例，TVC 一项可让家庭减少约 20,000 余港元的税负。实际节税金额须根据双方收入与适用税率确定，年度之间政策或调整，以官方最新公布为准。
换工作后原来的强积金账户要怎么处理？
换工作不会让既有供款”清零”，原受托人账户内的资金继续投资，并保留该账户内的税项扣减纪录。文章建议可将多个强积金账户整合到单一受托人便于管理，但整合不影响已享有的税务扣减，因为扣税依据是”该年度实际供款”，与账户分散与否无关。此外，离职后仍可继续向 TVC 账户供款并享扣税，前提是符合相关资格要求。