年度薪俸税报税清单与时间表

每年 5 月初，税务局会向香港纳税人寄发「报税表」（BIR60 适用于受雇人士）。对许多刚到港工作的内地职场人而言，报税流程陌生、表格繁复、文件涉及多个机构，常常临近截止日期才匆忙应对。本文整理一份完整的年度报税时间表、文件清单与申报路径，帮助你从容完成每一个步骤。

核心提醒：税务申报以香港税务局实际公布的日期为准；首次报税的新来港人士可能在入职数月后才收到首份报税表，请勿忽视。

一、年度报税关键时间表

香港薪俸税按课税年度申报，每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日为一个完整课税年度。2025/26 课税年度（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）的关键日期如下，具体以税务局发出报税表时所列为准：

节点	大致时间	说明
课税年度起止	4 月 1 日 – 次年 3 月 31 日	计算入息及可扣除项目的会计区间
雇主发薪截止于 3 月 31 日	3 月	雇主需向员工发出「薪酬及退休金通知」（IR56B）
报税表寄出	5 月初起	税务局陆续以纸质或电子方式寄发 BIR60 报税表
自行网上报税截止	6 月底前后	透过「税务易」（eTAX）平台提交
纸质报税表截止	1 个月后，即 7 月底前后	邮寄递交以邮戳日期为准
延期申请截止	通常 6 月底前	须书面或网上申请延期，延期一般为 14 天
评税发出	7 月起至年底	税务局完成评税后发出「薪俸税评税通知书」
第一期税款到期	评税发出后约 1 个月	缴付或反对评税的期限
第二期税款到期	评税发出后约 4 个月	第二期应缴税款通常较第一期为少
暂缴税	同期追收	暂缴税属下一年度预缴，会随当年评税作抵销

实务建议：收到报税表后立即核对姓名、税号（IR 文件编号）、雇主名称与课税年度是否正确，发现错误应尽早联络税务局更正。

二、报税前需准备的清单

申报前整理以下文件，能大幅缩短填报时间，并避免漏报或误报。

1. 入息证明类

IR56B 薪酬及退休金通知：由雇主于 3 月底前发出，详列全年入息、职位、雇佣期。
全年银行月结单：用于核对已收薪酬、自雇收入、租金收入。
雇主以外入息：兼职、顾问费、稿费、平台收入等，如属于香港来源或源自香港职位，均应申报。
股份 / 股票期权收益文件：如属受雇所得，需按取得时市值计入应评税入息。

2. 可扣除支出类

强制性公积金（MPF）供款：自己供款部分（一般为 5% 有关入息，上限以官方最新公布为准）可于报税表申报扣除。
个人进修开支：修读与受雇工作相关的教育课程、考试费、学费等，须保留收据及课程证明。
居所贷款利息：如属自住物业，可申报扣除，每年上限以税务局公布为准。
长者住宿照顾开支、慈善捐款、认可退休计划自愿性供款：均属可扣除项目，须备妥收据与证明文件。

3. 免税额与家庭资料

婚姻状况：已婚、丧偶、离婚需注明。
子女资料：本年度年龄、出生证明、入住院校资料（用于申领子女免税额）。
供养兄弟姊妹 / 长者：如符合条件可申领供养免税额，须附上受养人资料及关系证明。
伤残受养人证明：如适用。

4. 海外收入豁免相关

如属「临时回港」受雇工作，外地来源收入可申请豁免征税，但须备妥雇主证明文件、入境及离境日期、雇佣合同等。
「海外受雇工作」与「香港受雇工作」分属不同评税规则，处理方式差异较大，建议保留完整时间记录。

三、报税流程四步走

步骤一：核对报税表与 IR56B

税务局寄发的报税表已预先填入雇主申报的部分资料。你需要核对入息数字、雇佣期、雇主名称与个人资料是否一致。如发现 IR56B 数字与实收薪酬不符，应先与人力资源部或会计部核对，再作申报。

步骤二：填写「个人入息课税」选择

如同时有薪俸、租金、营业等多类入息，可考虑选择「个人入息课税」合并评税，以享受较高的免税额及累进税率优势。税务局一般会自动进行合并评税测算，结果会显示在评税通知书上。

步骤三：网上或纸质申报

网上报税（eTAX）流程：

注册税务易账户并绑定税号。
登入后选择「税务申报」→「填写报税表」。
系统会逐步引导填写个人资料、入息、可扣除项目、免税额。
核对无误后电子签署并提交。

纸质报税：

使用蓝黑色笔填写所有栏目，不可留空。
数字前后不得出现货币符号。
签署后邮寄至税务局指定地址（以报税表封面所示为准）。

步骤四：保存评税与缴税记录

提交后请保留确认编号或提交记录，待收到评税通知书后再次核对。如需反对评税，须在评税发出后 1 个月内提出书面反对，列明反对理由及调整金额。

四、常见问题速查

Q1：第一年到港工作，需要立即报税吗？ A：税务局会根据雇主申报的资料向你寄发报税表，新来港人士首份报税表可能仅涵盖抵港后至 3 月底的部分年度收入，但仍须按时申报。

Q2：MPF 自愿性供款能否全数扣除？ A：仅「认可退休计划」中的自愿性供款部分，且须符合特定条件方可扣除。具体上限与认定以税务局指引为准。

Q3：内地来源收入是否需要在港纳税？ A：取决于受雇工作是否属于「香港受雇工作」。如属香港公司聘请，且工作地点或职务涉及香港执行，入息一般视作香港来源，须申报课税。

Q4：延期申报是否会自动批准？ A：不一定。延期申请需经税务局审核并获批，获批前仍须在原定日期前提交。如未获批准且逾期提交，可能产生附加费。

Q5：报税后会被要求缴付多少税款？ A：评税前无法准确预测，税务局会根据你申报的入息、扣除项目、免税额及已缴暂缴税综合计算。

五、避免常见失误

常见错误	后果	应对方式
漏报兼职收入或顾问费	补税加罚款	保留所有银行入账记录，逐笔核对
把投资收入当薪俸申报	适用税阶错误	投资收益属「物业税」或「利得税」范畴，须按性质分开
忘记申报已结束雇佣关系	部分收入未覆盖	收到 IR56F（终止雇佣通知）时一并处理
MPF 供款未填或填错雇主	双重申报或漏扣	核对 IR56B 中的「雇主 MPF」栏，与个人供款分别填入
签字遗漏或日期未填	视同未完成申报	提交前检查每个签署栏位

六、结语

年度报税是每位在港工作者的例行责任，提早准备、备齐文件、按时申报，既能避免逾期附加费，也能在发现错误时拥有更充裕的修正时间。对于初到香港、首次面对报税表的内地职场人，建议在每年 4 月起就开始整理上一课税年度的收入与支出文件，并于 5 月收到报税表后尽快提交。

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