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公司周年申报清单：周年报表、商业登记、审计、秘书续期

在香港注册一间有限公司，每年面对的不是一两次”提交报告”的任务，而是四套并行、彼此节奏不同的合规周期——周年报表、商业登记证、周年审计、法定秘书（兼注册地址）服务。漏掉其中任何一项，轻则罚款，重则被剔除登记、董事承担法律责任。对初到香港创业或以香港公司持有内地业务的内地读者来说，”公司周年到底要做哪几件事”几乎是每年都要重新核对一次的功课。

本文以一间非上市公司、采用历年制（1月1日—12月31日）的香港私人有限公司为样板，梳理四件事的时间节点、所需材料、逾期后果与衔接要点。文内具体金额与天数均以官方最新公布为准。

一、先理清四件事的关系

很多创业者把”周年申报”理解为单一动作，其实它是一组按各自时间表触发的任务：

四件事并非完全独立：商业登记证过期会触发罚款，周年报表长期不交会被剔除登记，而秘书公司若不续约，会直接影响公司能否继续接收政府信函与按时申报。

二、周年报表 NAR1：公司注册处那张表

1. 何时交

公司成立周年日起计 42 天内。例如 2024 年 3 月 15 日成立的公司，2025 年首次周年申报须在 2025 年 4 月 25 日或之前完成。

2. 交什么

表格 NAR1（全称”周年申报表”），需列明公司名称、注册编号、注册地址、股东、董事、股本与股东资料。如年内有变更（例如董事辞任、股份转让、注册地址搬迁），相关决议与文件须一并备查。

3. 多少钱

政府收费以官方最新公布为准，本地私人公司一般处于较基础的档次；逾期交付会被加收罚金，逾期越久罚金越高，长期不理会则进入”被剔除登记”程序。

4. 谁负责

公司本身有责任，但实际填写与提交通常由法定秘书或会计师事务所代办。董事须确保申报内容真实，虚假申报属刑事罪行。

三、商业登记证续期：税务局那张证

1. 何时续

商业登记证有效期印在证上，分两种情形：

2. 费用

政府征收的商业登记费与征费每年可能调整，金额以税务局商业登记署最新公布为准。若该年度公司被认定为”豁免商业登记费”范围（例如年营业额低于指定门槛的小型公司，需符合一定条件），可获豁免部分或全部费用。

3. 逾期后果

商业登记证过期后仍继续经营属违法，可被检控；逾期续证会被加征罚款，且罚款按逾期长度递增。

4. 实务提醒

商业登记证的地址、负责人资料如有变更，须在 1 个月内书面通知商业登记署。这与公司注册处的注册地址是两个体系，地址不一致会导致信件遗失、错过申报期限。

四、周年审计：账目与核数师报告

1. 何时做

按公司财政年度结束日计算，须在该日起约 4–5 个月内完成审计（部分行业或大型集团会更长）。香港公司必须在周年股东大会前把经审计的财务报表提交给股东。

2. 谁必须做

按《公司条例》，每间香港注册的有限公司均须每年备妥经审计的财务报表，委任执业会计师（核数师）出具意见。即使公司没有实际经营、没有收入，也须提交”零申报”以外的合规版本——纯零申报在税务局发出查讯后风险较高，更稳妥的做法是请核数师出具报告。

3. 需要哪些底稿

一般包括：

内地关联公司如有与香港公司的往来，须准备对应的合同、发票与对账单，必要时需做转让定价文档。

4. 何时报税

审计完成后，连同 利得税报税表（BIR51 或 BIR52） 一并提交税务局。新成立公司的首份报税表通常由税务局主动发出，期限约为 3 个月内提交；之后每年由税务局发出报税表，公司须在指定期限（一般为 1 个月，可申请延期）内提交。

建议内地经营者：香港公司如有与内地公司之间的服务费、特许权使用费、贷款往来，建议同步准备内地一侧的合同与外汇登记凭证，便于核数师评核关联交易。

五、法定秘书与注册地址续约

1. 法定秘书是谁

按《公司条例》，每间香港有限公司必须有一名法定秘书，且该秘书须为香港居民或在香港有实际办公地址的公司（即”TCSP 持牌公司”或符合资格的香港公司）。董事不能同时担任本公司的唯一秘书。

2. 注册地址

公司须在香港持有一个实际地址作为注册地址，用于接收政府与法律文件。该地址不能是邮箱号或转交地址，必须是可以正常接收实体信件的地方。

3. 何时续

秘书服务与注册地址多数为按年合约，常见合约日为：

续约时建议一并确认：

4. 失效后果

若秘书公司因牌照被撤销、倒闭或单纯未续约而停止服务，公司实际处于”无秘书”状态，仍持续经营将构成违法，董事个人可能需承担责任。

六、四件事时间轴一览

下面以”2024 年 1 月 10 日成立、采用历年制”的样板公司为例，给出 2025–2026 年度的时间轴：

事项 触发日 截止日 主管部门 主要材料
周年报表 NAR1 2025-01-10（成立周年日） 2025-02-21（+42 天） 公司注册处 董事股东资料、变更文件
商业登记续期 以 BR 上所列到期日为准 到期前 1 个月内 税务局商业登记署 续证申请、缴费
周年审计 2024-12-31（财年结束） 财年后 4–5 个月内 委托执业会计师 全套账目、银行单据、合同
利得税申报 收到税务局报税表 表上指定期限（可申请延期） 税务局 审计报告、利得税计算
秘书与地址续约 合约周年日 合约到期前 秘书公司 续约确认书、费用

小贴士：把四个日提醒写进同一个日历，把”提前 1 个月”作为内部处理窗口，可以为准备材料留出充足余量。

七、逾期后果速查

事项 逾期后果（以官方为准）
周年报表 NAR1 逾期 罚款（按逾期长短递增），长期不交被剔除登记
商业登记证逾期 加征罚款；继续经营可被检控
周年审计/利得税逾期 罚款、被评税、被检控；累积可被冻结账户或起诉董事
秘书与地址失效 公司无法接收信件、可能错过其他申报，董事个人风险

八、内地经营者常踩的三个坑

  1. 把”零申报”当省事：连续多年无运营也须做审计；纯零申报越来越容易被税务局质疑。
  2. 秘书与注册地址分开报价导致漏续：部分秘书公司只报秘书费，注册地址另行收费，续约时须确认两个项目是否都覆盖。
  3. 忽视内地关联方资料：跨境服务费、特许权使用费、股东垫款若无对应文件，核数师会出具保留意见，影响后续报税与可能的银行尽调。

九、年度合规自检清单

把这张清单贴在公司档案首页，每年按时打勾，可以避开绝大多数”忘了办”导致的罚款与剔除风险。

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常见问答

香港公司每年到底要做几件事？是同一天交吗？

不是同一件事，也不是同一天。根据文章梳理，香港有限公司每年面对的是周年报表（NAR1）、商业登记证续期、周年审计、法定秘书与注册地址续约这四套并行但节奏不同的合规周期，分别按”公司成立周年日”“商业登记证到期日”“财政年度结束日”“秘书合约周年日”各自触发，彼此并不绑定。

周年报表 NAR1 的截止日期怎么算？逾期罚款是多少？

从公司成立周年日起计 42 天内必须交付，例如 2024 年 3 月 15 日成立的公司，2025 年首次周年申报须在 2025 年 4 月 25 日或之前完成。逾期会被加收罚金，逾期越久罚金越高，长期不交则进入被剔除登记的程序，具体金额以公司注册处最新公布为准。

商业登记证快到期了，提前多久续比较稳妥？

文章建议在到期前 1 个月内完成续证。实务上把”到期前 1 个月”设为内部提醒窗口可以为准备材料留出余量。费用方面，政府征收的商业登记费与征费每年可能调整，金额以税务局商业登记署最新公布为准；若公司符合”豁免商业登记费”范围，可按规定获得豁免。

公司没实际经营、没收入，还要做审计吗？

要。按《公司条例》，每间香港注册的有限公司均须每年备妥经审计的财务报表并委任执业会计师出具意见。文章特别提醒：连续多年无运营也须做审计，纯零申报在税务局发出查讯后风险较高，更稳妥的做法是请核数师出具报告。

内地公司和香港公司之间有往来款，需要额外准备什么资料？

需要准备对应的合同、发票与对账单，必要时还须做转让定价文档。文章建议：香港公司如有与内地公司之间的服务费、特许权使用费、贷款往来，最好同步准备内地一侧的合同与外汇登记凭证，便于核数师评核关联交易，避免因资料不齐被出具保留意见。

法定秘书不续约了，会影响公司正常运营吗？

会。按《公司条例》，每间香港有限公司必须有一名法定秘书，且董事不能同时担任本公司唯一秘书。若秘书公司因牌照被撤销、倒闭或单纯未续约而停止服务，公司实际处于”无秘书”状态，仍持续经营将构成违法，董事个人可能需承担责任，建议在合约到期前 4 周主动续约并确认服务范围与注册地址是否仍受同一持牌公司覆盖。

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