香港强积金制度详解与领取方式
强制性公积金（Mandatory Provident Fund，简称 MPF，俗称”强积金”）自 2000 年 12 月正式实施，是香港退休保障体系的第二支柱，与社会保障（俗称”生果金”及长者生活津贴等）和个人储蓄共同构成多层养老网络。截至 2025 年中，强积金制度已覆盖全港超过 400 万名雇员与自雇人士，总资产规模突破 1.7 万亿港元，是亚洲规模最大的强制性退休储蓄计划之一。
核心特征：雇主与雇员双方按月供款、供款全部累积归雇员所有、投资选项由受规管机构管理、达到法定条件后方可提取——既不是社保，也不是商业保险，而是带有强制性的个人长期投资账户。
一、谁必须参加？谁可以豁免？
强积金的覆盖面极广，但并非全民强制。下列人员须参加或可豁免：
必须参加（强制性）
- 全职或兼职雇员：受雇于同一雇主满 60 天（含试用期），年满 18 岁至 64 岁
- 自雇人士：以自雇身份连续从事生产或提供服务的独资经营者、合伙人、公司董事且持股
- 特别自雇情况：例如经纪、保险代理人等按合约工作且无雇员者
可获豁免
- 家政佣工：在港工作的外籍家庭佣工
- 海外人士：已加入海外退休计划并获强积金豁免证书的香港派驻人员
- 公务员（旧制）：保留旧退休金制度的 2000 年前入职公务员，可选择保留旧制或转入强积金
- 少数特定行业：如渔船雇员等
注意：年满 65 岁当日起停止供款，但账户继续保留并继续投资运作。
二、供款规则：雇主雇员各占多少？
强积金供款以有关入息（Relevant Income）为计算基础，即雇主支付的工资、薪金、假期津贴、佣金、花红等，不包括遣散费及长期服务金。
雇员供款表
| 月入范围（港元） | 雇员供款 | 雇主供款 | 总供款率 |
|---|---|---|---|
| 低于 7,100 | 0 | 5%（最低有关入息基数） | 5% |
| 7,100 至 30,000 | 5% | 5% | 10% |
| 高于 30,000 | 1,500（上限） | 1,500（上限） | 3,000 |
- 最低有关入息：以 7,100 港元计算（金额以强积金局最新公布为准）
- 最高有关入息：以 30,000 港元计算，超出部分无须再供
- 自雇人士：按 5% 自行供款，收入上下限同上，无雇主部分
几个关键点
- 双方供款即时归雇员所有，雇主部分亦不可撤回，长期服务金/遣散费的对冲安排另作计算。
- 供款日：雇主须于每个供款期结束后 10 个工作日内完成转交受托人。
- 税务处理：雇员供款可在薪俸税下获得最高 18,000 港元的免税额，超出部分不获扣除。
三、基金类型：六类风险等级清晰划分
强积金受托人必须为雇员提供至少一类「预设投资策略」（DIS），并可同时提供其他基金选项。常见基金类型按风险递增排列：
| 基金类型 | 风险等级 | 资产分布（参考） | 适合人群 |
|---|---|---|---|
| 货币市场基金 | 极低 | 短期银行存款 | 即将退休、极度保守 |
| 债券基金 | 低 | 70%-90% 债券 + 股票 | 临近退休期 |
| 混合资产基金（保守） | 中低 | 30%-50% 股票 | 接近退休 |
| 混合资产基金（均衡） | 中 | 50%-70% 股票 | 中年雇员 |
| 股票基金（区域 / 全球） | 高 | 80%-100% 股票 | 年轻雇员 |
| 强积金保守基金 | 极低但保本 | 短期港元存款 | DIS 之外的现金选项 |
预设投资策略（DIS）
DIS 由两个成分基金组成：核心累积基金（约 60% 股票 + 40% 债券）与 65 岁后基金（约 20% 股票 + 80% 债券）。系统会根据雇员年龄自动调整股票比例：
- 50 岁以下：100% 投资核心累积基金
- 50 岁：开始按规则减仓
- 64 岁：完成过渡，约 100% 投资 65 岁后基金
DIS 的优势在于费用设有法定上限（核心累积基金 0.75%，65 岁后基金 0.75%，以强积金局最新公布为准），适合懒得研究或希望省管理费的雇员。
四、整合与转移：跳槽时别让账户”散落各处”
不少打工仔换工作时容易忽略强积金账户的处理，结果账户越积越多，管理费重复扣。
两种处理方式
- 转移至新雇主计划（Transfer to New Employer’s Scheme）
- 将旧账户资产一次性转移至新雇主选择的同一受托人
- 须填写「转移表格 MPFE」，新旧雇主无须同时操作
- 转移期间资产继续投资，不中断
- 保留旧账户（Personal Account / 个人账户）
- 离职后未加入新雇主计划，旧账户自动转为「个人账户」
- 仍然受强积金条例规管，可继续供款（自雇情况下）或暂停
- 长期低余额账户可能产生较高比例管理费，须留意
注意事项
- 不能直接提取（除非法定提取条件满足），否则视作提前提取，须填写特定声明
- 转移次数无限制，但建议至少每年检视一次
- 受托人选择：强积金局提供「受托人服务比较平台」，可在线对比管理费、回表现等指标（具体数据以官方最新公布为准）
五、什么时候可以领取？六类法定提取条件
强积金并非随时可取。强积金条例明确列出六类「提取条件」（Payment of Benefits），满足其中之一即可申请：
| 编号 | 提取条件 | 提取比例 | 备注 |
|---|---|---|---|
| ① | 达到 65 岁退休年龄 | 100% | 最常见情形 |
| ② | 年满 60 岁并永久离开香港 | 100% | 须作出法定声明，原则上不可撤回 |
| ③ | 完全丧失行为能力 | 100% | 由医疗专业人员证明 |
| ④ | 罹患末期疾病 | 100% | 预期寿命不足 12 个月 |
| ⑤ | 账户余额不超过 5,000 港元 | 100% | 且过去 12 个月内未提取过 |
| ⑥ | 死亡 | 100% | 由遗产受益人申领，须提供死亡证明 |
关于「永久离开香港」
- 必须在 60 岁后作出「永久离港法定声明」
- 此声明原则上不可撤回（除非获强积金局特别批准）
- 提取时若未满 65 岁，雇主供款部分中因雇主供款所产生的累算权益按比例计算归属，部分款项或需留存
⚠️ 提前离港提取需谨慎评估，一旦声明”永久离港”，后续若想回流香港工作并重启强积金账户，须重新开立新账户，旧账户无法恢复。
六、长期服务金与遣散费的对冲安排
这是不少雇员忽略的细节。香港《雇佣条例》下的长期服务金（Long Service Payment，简称 LSP）和遣散费（Severance Payment，简称 SP），可以与雇主为雇员提供的强积金供款部分进行对冲：
- 对冲顺序：先对冲雇主自愿性供款 → 再对冲雇主强制性供款累算权益
- 剩余部分：雇主以现金补足
2025 年《雇佣条例》修订逐步取消对冲安排的具体时间表，以政府最新公布为准，届时长期服务金/遣散费将不再动用强积金雇主供款部分。
七、税务与申报要点
- 薪俸税扣减：雇员年度强积金供款可在薪俸税下扣减，上限 18,000 港元
- 自雇人士：可在利得税下扣除强制供款，同样设有上限
- 雇主供款：雇主为雇员支付的强制性供款属业务开支，可在利得税下扣除
- 自愿性供款：超出强制部分的自愿性供款，税务处理视乎种类而定
八、实用建议：打工仔的 MPF 自查清单
- 每年至少登录一次受托人平台，确认供款记录正确
- 检查基金选择是否符合人生阶段与风险承受力
- 换工作后主动选择「转移」或「保留」，避免账户散落
- 比较受托人管理费，长期低余额账户尤需留意
- 接近 60 岁且考虑回内地时，谨慎评估「永久离港」声明
- 关注强积金局公布的年度基金表现与费用资料（具体数字以官方最新公布为准）
香港强积金制度历经二十多年运作，已成为雇员退休保障的基础设施。它并非高收益投资工具，而是带有法律强制性的长期储蓄安排。对关注香港产业与劳动市场的读者而言，理解 MPF 的供款机制与领取条件，是评估来港就业成本与长期福利的重要一环。
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常见问答
月薪低于 7,100 港元也需要被强积金供款吗？
需要。根据文章中的供款表，月入低于 7,100 港元时雇员供款为 0，但雇主仍须按最低有关入息基数 5% 供款。自雇人士则按 5% 自行供款，收入上下限与受雇情形相同，具体金额以强积金局最新公布为准。
跳槽后旧的强积金账户应该怎么处理比较好？
文章建议两种处理方式：一是填写「转移表格 MPFE」将旧账户资产一次性转移至新雇主计划的同一受托人；二是离职后未加入新雇主计划时，旧账户会自动转为「个人账户」。文章提醒，长期保留多个低余额账户可能产生较高比例的管理费，建议至少每年检视一次，并可利用强积金局的受托人服务比较平台进行对比。
60 岁后宣布「永久离开香港」提取强积金，之后还能回港恢复账户吗？
文章明确指出，60 岁后作出「永久离港法定声明」原则上不可撤回，除非获强积金局特别批准。若之后回流香港工作并想重启强积金安排，须重新开立新账户，旧账户无法恢复。因此，文章特别提醒接近 60 岁且考虑回内地的读者，务必谨慎评估这一声明的法律后果。
强积金账户里的钱可以随时取出来吗？
不可以。文章强调，强积金并非随时可取，必须满足条例列明的六类法定提取条件之一，包括年满 65 岁、60 岁后永久离港、完全丧失行为能力、罹患末期疾病、账户余额不超过 5,000 港元且过去 12 个月内未提取过，以及死亡。若不满足条件而强行提取，须填写特定声明，并视作提前提取处理。
雇员自己供的那部分强积金可以用来对冲长期服务金或遣散费吗？
不可以。文章说明，对冲顺序是先动用雇主自愿性供款，再动用雇主强制性供款所产生的累算权益，雇员自己供款部分不在对冲范围内。如对冲后仍有不足，雇主须以现金补足。2025 年《雇佣条例》修订已就逐步取消对冲安排设定具体时间表，届时长期服务金与遣散费将不再动用强积金雇主供款部分，详细安排以政府最新公布为准。