香港雇主报税表 BIR57 申报指南
在香港经营公司、雇有员工，无论公司规模大小或员工数量多寡，每年都有一个绕不开的法定义务：向税务局提交雇主报税表 BIR57。这张表的全称是”雇主填报的薪酬及退休金报税表”，是税务局掌握全港雇员收入、计算薪俸税及个人入息课税的基础依据。
对内地企业而言，如果以子公司、分支机构或雇员形式在港产生受雇工作，便可能需要承担 BIR57 的申报责任。错过申报期限、漏报员工、填错金额，都可能触发税务局的处罚与罚款。本文从实操角度出发，带你看清 BIR57 的全貌。
一、BIR57 是什么？谁需要申报？
BIR57 是一张由雇主填写、向香港税务局（Inland Revenue Department，简称 IIRD）申报上一年（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）雇员薪酬的法定表格。每年约 4 月，税务局会向已登记的雇主寄出 BIR57 主表及相应的 IR56 系列附表，雇主须在指定期限内填妥交回。
谁需要申报？
凡在香港有受雇员工的雇主，均须每年提交 BIR57，无论员工数目多少——这与利得税、薪俸税是否最终缴交无关。”雇主”包括：
- 在港注册的有限公司
- 在港注册的无限公司、合伙、个体户
- 驻港的外国公司分支机构、代表处
- 通过香港派遣员工至内地的跨境雇主
关键判定点：员工何时算”在港受雇”？
税务局采用”在港提供服务的日子”作为判断标准。如果员工在某一课税年度内在港提供受雇服务，无论天数长短，雇主原则上都应为其填报 IR56B（雇员入息）。纯内地工作、纯内地发薪的跨境派遣人员，通常不纳入 BIR57，但具体仍需结合劳务发生地、合同签订方综合判断。
二、申报时间窗口与期限
BIR57 的申报有明确的时间表。税务局一般在每年 4 月第一个工作日 寄出 BIR57 主表及随附的 IR56 表格，雇主应在收到后按以下节点处理：
| 节点 | 事项 | 说明 |
|---|---|---|
| 4 月初 | 收到 BIR57 主表 | 税务局根据雇主登记记录寄发 |
| 4 月内 | 派发 IR56B 给员工 | 雇主在一个月内将每名员工的 IR56B 副本交给员工本人 |
| 5 月底或 6 月初 | 提交 BIR57 主表及附表 | 期限以税务局当年通知为准，通常为发出日后约 1 个月 |
| 员工变动发生时 | 即时填报 IR56E / IR56F / IR56G | 详见下文附表说明 |
延迟申报的后果
逾期提交或未提交 BIR57，税务局可依据《税务条例》处以罚款，并可能对雇主进行稽查。罚款金额以以官方最新公布为准，常见情形为每个违规事件罚款数千港元，情节严重者会被检控。
三、IR56 系列附表：六张表各管什么？
BIR57 主表本身只是一张汇总表，真正承载数据的是随附的 IR56 系列附表。理解这套表格的分工，是正确申报的关键。
1. IR56B：年度薪酬申报
用途：申报每名全职或兼职员工在一个完整课税年度（4 月 1 日至 3 月 31 日）内的全部收入。
主要内容：
- 雇员姓名、香港身份证/护照号
- 受雇起止日期、在港工作日数
- 全年薪酬、津贴、佣金、奖金、实物利益等
- 雇主为雇员代扣的强制性公积金（MPF）供款
适用对象：所有在课税年度内受雇的常规员工。
2. IR56E：入职申报
用途：在员工入职前向税务局申报。
提交时机：新员工入职前（或视情况在入职后短期内）。
核心信息：雇员的个人资料、入职日期、职位、拟支付薪酬。
3. IR56F：离职申报
用途：员工离职时申报其最后在职期间的薪酬。
提交时机：员工实际离职日期前的 1 个月内。
核心信息：离职日期、最后月份薪酬、已支付的代通知金、长期服务金等。
4. IR56G：海外公司雇员来港工作申报
用途：雇主非香港公司，但派遣员工在港工作超过 60 天（部分情形），须以 IR56G 申报。
适用对象：内地母公司派遣员工到港分支机构工作的常见情形。
核心信息：派遣性质、在港工作日数、相关薪酬构成。
5. IR56M：报税表事项通知
用途：当雇主已替雇员提交 IR56E 或 IR56F 后，再通知税务局该名员工年度薪酬及修订资料。
6. IR56系列其他表格
包括 IR56A（应支付但未支付的薪酬）、IR56L（员工死亡时填报）等相对特殊情形。
IR56 系列速查对照
| 附表 | 触发时机 | 申报对象 | 时间要求 |
|---|---|---|---|
| IR56B | 每年报税季 | 全年所有雇员 | BIR57 期限内 |
| IR56E | 雇员入职 | 新入职员工 | 入职前 |
| IR56F | 雇员离职 | 离职员工 | 离职前 1 个月内 |
| IR56G | 海外派遣来港 | 跨境派遣员工 | 来港前或合理时间内 |
| IR56M | IR56E/F 后续 | 已申报员工 | 后续年度整合时 |
| IR56A | 应发未发薪酬 | 涉及特殊应付未付款项 | 视情形 |
四、申报需要准备哪些资料？
在打开 BIR57 之前，雇主应整理好以下数据，避免来回补充：
1. 公司层面
- 雇主商业登记号码（BR Number）
- 上一课税年度的公司利得税档案号（如有）
- 公司地址、通讯资料
2. 员工层面（每人均须准备）
- 中文及英文姓名
- 香港身份证号码；若没有，则为护照号码（内地员工常见）
- 婚姻状况、配偶资料（如适用）
- 在港居住地址
- 任职起止日期
- 职位及职称
3. 薪酬数据（按 IR56B 字段逐项整理）
- 底薪、加班费、佣金
- 各类津贴：房屋、交通、膳食、教育等
- 奖金、双粮、花红
- 实物利益：住宿、车辆、机票
- 雇主及雇员双方的 MPF 供款
4. 跨境派遣员工
- 内地母公司合同、香港合同（如有）
- 在港提供服务的具体天数
- 薪金实际由何方支付、由何方代扣税
五、电子申报与新流程（2026 年趋势）
近年香港税务局大力推动雇主报税表电子化。2026 年的主要变化与流程如下：
BIR57E 模式
- 税务局接受通过 税务易商业版（eTAX） 上传 IR56B 文本档（XML/TXT 格式）
- 雇主可使用商业薪酬软件或税务局提供的 Excel 范本生成批量文件
- 提交后系统会生成确认回条，便于内审与对账
实操建议
- 中小雇主（员工数较少）可直接在 eTAX 网页逐条填写
- 员工数较多的企业建议使用 HR 系统导出标准格式，配合税务师或会计师事务所批量上传
- 首次使用电子申报前，应提前在 eTAX 开通雇主账户并完成企业身份认证
需要注意的是，电子申报并不意味着”过期自动延期”——提交期限与纸本方式相同，逾期同样受罚。
六、内地企业首次申报的常见痛点
1. 跨境派遣如何区分 IR56B 与 IR56G？
不少内地企业对此感到困惑。简单判断：
- 员工合同由香港公司签订、薪金由香港公司发放 → 通常填 IR56B
- 员工合同由内地母公司签订，临时派来港工作 → 通常填 IR56G
两种情形可能在同一公司并存，申报时须按合同主体分清。
2. 内地员工只有护照，没有香港身份证
申报表允许填写护照号作为识别号。提交时备齐员工首次赴港的旅行证件扫描件、长期工作签证文件，便于税务局核对。
3. MPF 供款的填报口径
- 雇主供款：作为雇员”入息”的一部分，需在 IR56B 内申报
- 雇员供款：填写在对应栏目，但不计入应课税入息
供款上限、计算基数等具体数字以官方最新公布为准，每年的法定最低及最高相关入息水平会有调整。
4. 实物利益的估值
房屋、车辆、机票等非现金福利，税务局一般按”雇主成本”或”市值”取较高者计算入息。常见的宿舍津贴、私家车用途、子女教育补助均需逐项列明。
七、申报后的合规与衔接
提交 BIR57 不代表雇主责任结束。后续还需注意：
1. 转发 IR56B 给员工
员工在 5 月底左右会收到税务局寄出的个人报税表（BIR60），需要自行申报薪俸税。员工可用雇主提供的 IR56B 副本核对收入数据。如发现错误，须尽快联系雇主更正并通知税务局。
2. 修正申报
发现已提交数据有误，可通过 IR56M 或书面向税务局申请修订，提供正确数据及说明。主动修正通常较税务局主动发现后再补正更易处理。
3. 保存记录
雇主应将员工薪酬、合同、MPF 供款记录等至少保存 7 年，以备税务局稽查时调用。
4. 配合员工离港手续
员工永久离港时，雇主可能需要协助办理”申报离港”手续，涉及 IR56G 和 IR56F 的双重处理。
八、清单速记：申报前后的 10 个动作
为便于内地雇主对照操作，下面整理一份简明 checklist：
申报前
- 核对税务局寄发的 BIR57 主表上的公司资料
- 拉取上一课税年度（4/1—3/31）的员工花名册与薪酬数据
- 整理入职、离职、跨境派遣三类员工清单
- 确认每名员工的护照/身份证信息准确
- 计算 MPF 供款、实物利益等需申报项
申报中
- 选择 eTAX 电子申报或纸本邮寄
- 在员工入职/离职的相应节点提交 IR56E / IR56F
- 完整填写每名员工的 IR56B 字段
- 在期限内提交 BIR57 主表及全部附表
申报后
- 将 IR56B 副本交给员工本人并保存回执
结语
BIR57 看似只是每年例行的一张表，实则串联着雇主的薪酬发放、MPF 供款、跨境派遣、员工个人报税等多个环节。对内地在港企业而言，第一次接触 BIR57 难免感到陌生，但只要把握”分类清楚、数据完整、按时提交”三条原则，并善用 eTAX 与专业税务顾问的协助，通常可以顺利完成。
税务申报只是合规的一环。香港作为国际商业枢纽，还有公司注册、商标保护、强积金运作、商业登记续证等多个面向需要内地企业熟悉。香港大全 整理了更多香港公司运营、签证、税务、生活类实用指南，欢迎按需查阅。
常见问答
没有收到税务局寄来的 BIR57 主表，是不是就不用申报？
不是。是否申报并不取决于是否收到纸质主表，而是取决于公司是否在港有受雇员工。如果已登记资料与税务局记录不符、地址有变更或首次申报未挂上号，均可能导致未收到主表。建议主动透过税务易商业版（eTAX）查核雇主档案，或致电税务局确认，以官方最新公布为准。
内地员工只在香港远程办公几天，是否需要为其填报 BIR57？
原则上需要。税务局以”在港提供服务的日子”作为判断依据，只要员工在某一课税年度内在港提供过受雇服务，无论天数长短，雇主一般应为其填报 IR56B。具体是否纳入 BIR57，建议结合劳务发生地、合同签订主体与薪金支付方综合判断，必要时咨询税务顾问。
跨境派遣员工究竟填 IR56B 还是 IR56G？
文章给出的简单判断标准是：合同由香港公司签订、薪金由香港公司发放的，通常填 IR56B；合同由内地母公司签订、临时派来港工作的，通常填 IR56G。两种情形可能在同一公司并存，申报时须按合同主体逐一区分，不能简单按员工身份一刀切。
内地员工只有护照、没有香港身份证号，申报时怎么处理？
申报表接受以护照号作为识别号，毋须香港身份证号。建议同时备妥该员工首次赴港的旅行证件扫描件、长期工作签证等文件，以便税务局核对身份及在港受雇资料。
逾期申报一定会被罚款吗？金额是多少？
逾期提交或未提交 BIR57，税务局可依据《税务条例》处以罚款，并可能对雇主展开稽查。罚款金额以官方最新公布为准，常见情形为每个违规事件罚款数千港元，情节严重者更会被检控。建议尽量在期限内提交，如确实无法按时办理，应主动与税务局沟通延期安排。