香港报税表网上提交步骤

每年 6 月初，香港税务局（Inland Revenue Department，IRD）会向纳税人寄发下一课税年度的报税表。过去纳税人需填妥纸质表格后邮寄或亲临税务中心递交；近年随着「税务易」（eTAX）平台功能完善，网上报税已成为主流方式。本文以最常见的「BIR60 个别人士报税表」为例，逐步拆解整个网上提交流程，帮助新来港人士、跨境工作者及企业主在无须聘请税务代表的情况下，自行完成合规申报。

温馨提示：本文所述流程以税务局官方公布的最新操作为准。每年报税表的栏目与系统界面可能微调，请以提交时所见版本为准。

一、报税前需要准备什么

在打开电脑登入 eTAX 前，建议先把以下文件与数字准备妥当，可大幅减少重复登录的次数。

身份与税务编号

税务编号（Tax File Number），即报税表左上角的「TIN」，格式为 8 位数字 + 括号内校验位
税务局「税务易」账户的用户名称（登入代号）及密码
如已启用「智方便+」（iAM Smart+）或认可的个人数码证书，亦可作双因素认证

收入类文件

雇主填发的「IR56B 薪酬及退休金报税表」副本
自雇或经营业务的损益表、银行月结单
物业出租收入纪录、租金收据
投资收益：股息单、银行发出的利息证书、基金对账单、股票沽出确认书

扣除与免税额凭证

强积金（MPF）自愿性供款收据
个人进修贷款利息证明（认可院校）
长者住宿照顾开支、医疗开支、自愿医保保单
慈善捐款收据（受认可慈善机构发出）
居所贷款利息申报需备按揭偿还表与贷款合约

其他参考

上年度报税表副本（用于核对是否有预填资料）
个人银行账户资料（如需以电子方式交税）

二、登入 eTAX 平台

1. 进入税务易网页

在浏览器输入税务局网址，并进入「税务易」专属页面。系统支持繁简体中文、英文两种显示语言。

2. 选择登入方式

常见有三种方式：

方式	适用对象	安全等级
税务易账户（用户名称 + 密码）	已注册 eTAX 的纳税人	基础
智方便 / 智方便+	已开通数字身份的香港居民	较高
个人数码证书	持有认可证书的用户	较高

首次使用「智方便+」的用户需完成账户绑定后，方可在 eTAX 中查询与签署报税表。

3. 选择正确的报税表

登入后，在「税务状况」一栏可看到本年度待办事项。点选「填写报税表」后，系统会列出与该税务编号关联的所有表格，例如：

BIR60：个别人士报税表（最常见）
BIR51：雇主填发的薪酬退休金报税表
BIR57：自雇人士利润表
BIR58：物业收入申报表

选择对应课税年度的 BIR60，进入填写界面。

三、逐栏填写报税表

1. 个人资料部分

系统通常会自动带入姓名、身份证/护照号码、住址及婚姻状况。如有变更，需手动更新通讯地址，否则评税通知书可能寄失。

2. 雇主资料与受雇收入

如年内只受雇于一名雇主，通常无须逐项输入金额——雇主已透过 IR56B 向税务局申报，金额会自动填入。如有：

多于一位雇主
失业后转工
部分收入以佣金、酬金形式发放

则需在「受雇收入」一栏手动输入「应评税入息」数字，并在「雇主」栏目补充资料。

3. 自雇、业务利润

如有独资或合伙业务，需填写 BIR60 第 4 部分，并在「业务」栏目填报：

业务名称与商业登记号码
营业额与利润
已计提折旧、坏账等调整

净亏损可结转下一年度抵销。

4. 物业收入

出租香港物业须在第 5 部分填报。常见可扣除项目包括：

差饷与地租
物业管理费
维修开支（非资本性）
估价的折旧（按认可比率）

如物业有按揭贷款，利息可申请「居所贷款利息扣除」；但同一物业不能同时申报租金亏损与利息扣除，须择一适用。

5. 其他收入来源

涵盖：

利息收入（港元、外币存款）
股息（港股、美股、A 股）
基金、债券收益
知识产权使用费、稿酬

税务局通常根据金融机构、上市公司、托管行递交的资料自动填入，但仍建议逐项核对。

6. 免税额与扣除

BIR60 第 8 至 11 部分集中处理个人免税额与各类扣除。可逐项勾选适用项目：

类别	举例
个人免税额	单身、已婚、子女免税额
供养亲属	父母、兄弟姐妹、伤残受养人
长者生活津贴	65 岁或以上纳税人适用
居所贷款利息	自住物业按揭利息
强积金自愿供款	每年上限以官方最新公布为准
个人进修开支	认可课程的学费
长者住宿照顾开支	院舍或家中雇佣开支
慈善捐款	受认可机构捐款

四、提交前的核对清单

完成所有栏目后，eTAX 会弹出「检视及确认」页面。建议在按下「确认及签署」前，依下列顺序作最后核验：

个人资料是否正确：尤其是通讯地址，影响评税通知书送达。
收入数字与凭证吻合：雇主收入、自雇利润、物业租金需与会计账目一致。
申报币种：一般须以港元申报；如属外币收入，应按收款日汇率换算。
扣除是否齐全：常见遗漏包括自愿医保保费、认可慈善捐款、长者住宿照顾。
免税额是否适用：例如子女出生年份、单亲身份等，可能需附补充表格。
已上传的证明文件：PDF、JPEG 等格式需清晰可读，每张不超过系统规定大小。

五、电子签署与正式提交

eTAX 提供两种签署方式：

以税务易账户签署：输入登入密码即视同电子签署，适用于大多数个人申报。
以个人数码证书或智方便+签署：安全等级更高，适合高净值人士或跨境申报者。

签署后，系统会即时生成一份「提交确认书」，列明：

提交日期与时间
报税表编号
税务局收件编号（Acknowledgement Reference）

这份电子收据极为重要，建议下载 PDF 并保留至少 7 年——香港税务条例规定，账簿与凭证的保存期一般为 7 年。

六、提交之后的流程

完成网上提交，并不等于报税程序完结。一般会经历下列步骤：

税务局发出评税通知书：通常于数周至数月内寄出。如数字与申报一致，无须回应。
如被抽查：税务局可能要求补交凭证、IR56B 或银行月结单。需在限期内以电邮、邮寄或亲临方式递交。
如需修订：发现错误可在 30 日内或评税通知书发出后 6 个月内提出修订申请。
缴税安排：评税通知书会列出「应缴税款总额」与「第一期、第二期」的缴税日期。可选择：

方式	适用情况
银行户口电子缴税	储蓄或往来账户直接扣款
转数快（FPS）	手机或网上银行即时转账
便利店缴费	携印有 QR Code 的缴款单到指定便利店
邮寄划线支票	适用于不急于实时入账的缴款

逾期未缴会衍生附加费及罚款，请按通知书限期前完成付款。

七、常见问题与处理建议

Q1：忘记税务易密码怎么办？ 可在登入页面点选「忘记密码」，按指示以登记电邮或手机短讯重设。如无法自行重设，需带同身份证明文件亲临税务中心办理。

Q2：申报后才发现漏报了利息收入，可否补报？ 可以。在评税通知书发出前，可自行透过 eTAX 重新提交修订版本；如已收评税通知书，则需填写 IR617 修订申请表，连同支持文件一并递交。

Q3：内地收入是否需要申报？ 视乎税务居民身份而定。香港采用「地域来源原则」，仅就源自香港的收入征税；但税务局在判断税务居民身份时，会综合考虑居留日数、家庭所在地等。如属跨境工作者，建议保存完整的出入境记录与内地完税证明，以备日后查询。

Q4：自雇人士如何处理折旧？ 自雇业务在申报时可按「折旧免税额」制度，将合资格固定资产的购置成本按认可比率分年扣减。详细折旧率与适用资产类别，以税务局发布的最新版「折旧免税额表」为准。

Q5：报税表上不识英文栏目怎么办？ eTAX 提供中英对照显示；在下载空白 BIR60 时，亦可索取简体中文版本。如对专业术语有疑问，可参阅税务局网站的「税务小贴士」专栏。

八、给内地来港人士的额外提醒

首次报税时间：一般在新来港工作后的首个课税年度（每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）结束后约 2 至 3 个月，税务局会寄出报税表。无需主动索取。
跨境家庭：如配偶仍居于内地，需评估「合并评税」与「个人评税」哪个更划算。一般而言，若配偶收入较低，合并评税可享更高免税额。
人民币账户利息：如持有内地银行卡收取利息，应换算为港元并按「利息收入」申报；如已就相关收入在内地缴纳个人所得税，可保留完税凭证作为参考。
数字证书绑定：建议新来港人士尽早开通「智方便+」并完成 eTAX 账户绑定，可大幅简化每年的登入流程。

报税是每位在港工作或经营业务者的法定义务，网上提交既能避免邮寄遗失的风险，也方便随时查阅历史记录。只要提前整理好凭证、逐栏核对数据，整个过程通常可在 30 分钟内完成。提交后保留好确认书与账簿，便能从容应对任何后续抽查或修订需要。

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