香港中英双语报税表填写说明
每年5月初至6月初，香港税务局会向个人纳税人寄出绿色的「报税表 BIR60」——这是一份中英双语并列印制的表格，左侧中文、右侧英文，每一栏内容完全对应，但用词习惯、格式要求与内地「个人所得税年度汇算」差异明显。许多内地来港工作或持有香港居民身份的新纳税人，第一次收到时往往不知道该填中文栏还是英文栏、签名该用哪种语言、本人入息与受雇入息有何分别。本文以税务局公布的最新版本为准（以官方最新公布为准），逐一拆解填表要点与常见退回原因。
一、报税表长什么样？
BIR60 全称为「Individuals – Return of Income」，是一份A4尺寸、双面多页的个人报税表，主体结构如下：
- 第1部分：个人资料——姓名、身份证号码、住址、婚姻状况、子女信息
- 第2部分：本人入息——受雇入息、独资业务利润、物业租金收入、退休金等
- 第3部分：免税额与扣除——已婚人士免税额、子女免税额、供养父母及祖父母免税额、个人进修开支、长者住宿照顾开支、住宅租金扣除、认可慈善捐款、强制性公积金（MPF）自愿性供款
- 第4部分：本人入息课税选择
- 第5部分：评税基期、声明与签署
每一栏上方均会同时列出中文与英文栏目标题，例如「全名 / Full Name」、「香港身份证号码 / HKID No.」、「受雇入息 / Employment Income」。填写时只须填写中文栏或英文栏任意一侧，系统会自动对应另一侧，避免重复。
二、第1部分「个人资料」填写要点
1. 姓名与身份证号码
必须与香港身份证上的中英文姓名完全一致。如果身份证上的英文姓名采用粤语拼音（如 CHAN TAI MAN），请按身份证填入，不要自行改为普通话拼音。身份证号码请填写括号内的数字部分（例如 A123456(7) 只填 A1234567）。
2. 通讯地址
填写可接收税务局信件的地址。如已搬迁，请先通过「税务易」电子账户更新地址，再填表。税务局大量通信（包括评税通知书、退税支票、查询信）均以邮寄为主，地址错误是退回重填的最常见原因之一。
3. 婚姻状况与配偶资料
「已婚」勾选 Married，「未婚」Single，「分居」Separated，「离婚」Divorced，「丧偶」Widowed。如选择已婚，须同时填写配偶的姓名、身份证号码、年内是否有香港入息。如配偶全年无香港应课税入息，可在「Separate Taxation」一栏注明，由系统按合并评税或分开评税自动计算较有利的一方。
4. 受供养子女及兄弟姊妹
每名子女可独立享有一份子女免税额（以官方最新公布为准）；2026年度的子女免税额、子女出生年度附加免税额，请以税务局公布为准。如子女多于两名，请用附加页补充。
三、第2部分「本人入息」分类拆解
1. 受雇入息（Employment Income）
填写雇主填报的 IR56B 或 IR56E 等合计金额，即「应课税入息」栏目内的港币总数，对应第 11A 项「Salary」、「第 11B 项」Allowances、第 11C 项「Commission」、第 11D 项「Bonus」、第 11E 项「MPF Employer Contributions」等加总。
关键提示：受雇入息已扣除强积金雇主供款后入账，雇员本人供款部分不计入应课税入息。如自行供款至「可扣除的 MPF 供款」栏目即可避免重复缴税。
2. 独资业务利润（Sole Proprietorship）
如在港经营独资业务，须填写利润表上的应评税利润，而非营业额或毛利。独资业务利润可在第4部分选择「个人入息课税」一并评估，有机会扣减经营亏损。
3. 物业租金收入（Property Rental Income）
填写全年实收租金扣除 20% 修缮及支出免税额后的净额。如同时持有三个或以上住宅物业，自 2026/27 年度起适用「住宅物业累进差饷租值」（Rental Value Tax），相关计算请以官方最新公布为准。
4. 退休金、知识产权收入、其他收入
退休金按应课税部分填入；知识产权收入、信托受益人分得收入等「其他来源」须逐项填入对应栏号，并加附页说明计算依据。
四、第3部分「免税额与扣除」对照表
| 项目（中文） | 项目（英文） | 适用对象 | 计算方式 |
|---|---|---|---|
| 纳税人基本免税额 | Basic Allowance | 所有纳税人 | 自动按全额给予 |
| 已婚人士免税额 | Married Person’s Allowance | 合法婚姻存续中 | 自动按全额给予 |
| 子女免税额 | Child Allowance | 每名未满 18 岁子女；18–25 岁全日制学生另加 | 按子女数计算 |
| 供养父母及祖父母免税额 | Dependent Parent / Grandparent Allowance | 同住或供养年龄符合规定（以官方最新公布为准）的亲属 | 单项或额外项 |
| 个人进修开支扣除 | Self-education Expenses | 修读与现职相关或提升技能的课程 | 上限以官方最新公布为准 |
| 长者住宿照顾开支 | Residential Care Expenses | 支付父母、祖父母住宿护理院费用 | 上限以官方最新公布为准 |
| 住宅租金扣除 | Rent Deduction | 纳税人本人租住香港住宅（须无持有任何住宅物业） | 上限以官方最新公布为准 |
| 认可慈善捐款 | Approved Charitable Donations | 捐款予认可慈善机构及政府 | 扣除额上限以官方最新公布为准 |
| 强积金自愿性供款 | Voluntary MPF Contributions | 强制性供款以外的额外供款 | 上限以官方最新公布为准 |
填报原则：所有扣除只可在本年度「本人入息」范围内使用，未用尽的扣除不能跨年度结转，亦不能用于扣减受雇入息以外的资本性收入（但透过第4部分「个人入息课税」可作有限度扩展）。
五、第4部分：是否勾选「个人入息课税」？
「Personal Assessment / 个人入息课税」是香港税制独有的二次评估机制：纳税人可选择将受雇入息、独资业务利润、物业租金收入等全部入息合并，再一次性扣减所有免税额、扣除和亏损。
何时值得勾选？
- 有租金收入且物业有按揭利息支出——单纯合并评税下，按揭利息不可扣减；个人入息课税允许扣减物业按揭利息。
- 独资业务出现亏损——亏损可在个人入息课税下抵销其他入息，但合并评税下不可。
- 供养父母免税额与受雇入息抵销后仍有未用尽——透过个人入息课税可充分使用所有免税额。
何时不应勾选？
- 收入来源单一，仅有受雇入息——勾选与否结果几乎一致，但会延迟评税。
- 申请海外收入豁免——应先按合并评税申报，再单独处理豁免申请。
税务局一般会在评税通知书（Tax Computation）内显示两种评税结果，纳税人可视乎最终税款决定是否在下年度继续勾选。
六、签署与递交：四个常见退回原因
- 未签署或签名样式不符——必须用蓝黑色或黑色笔亲笔签名，不接受电子签名或印章。签名须与身份证上签名一致。
- 只填写中文栏却未在英文栏填入「N/A」或「不适用」——实际上填写一侧即可，无需在另一侧重复填写，但如整栏留空又未注明，部分会以「资料不全」退回。
- 漏报海外账户或海外收入——香港实行属地原则，海外来源的收入一般无须课税，但如属香港公司海外业务、汇入香港的款项，须按「来源地」原则判断。建议在第2部分附加页说明，并保留证明文件。
- 缴税日期与课税年度混淆——香港课税年度为 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，与内地自然年度不同。例如 2025/26 课税年度的受雇入息，对应 2025 年 4 月至 2026 年 3 月。
七、递交后还有哪些步骤？
递交报税表后约 1–3 个月（以官方最新公布为准），税务局会发出评税通知书（Notice of Assessment），列明应缴税款、缴税期限及缴款方式。如发现资料有误，可在缴税期限前 30 日内递交修订申报表，逾期则需书面解释并接受罚款。如对评税结果有异议，可在评税通知书发出后 30 日内向税务局局长提出书面反对（Objection），再进入税务上诉机制。
报税表的语言虽是中英并列，但真正决定评税结果的是「资料完整性、扣除适用性、表格选择」三件事。建议在提交前预留至少两小时，对照本文表格与 IR56B、MPF 供款摘要逐栏核对，避免因小漏报引来补加评税与罚款。
如需进一步了解强积金自愿性供款扣除、首次置业印花税豁免申请、或与内地税局的「避免双重征税安排」对接流程，hkguide.org 已整理相关分项指南，欢迎按目录查阅。
常见问答
第一次收到香港报税表 BIR60，是用中文填还是英文填？
BIR60 表格左侧中文、右侧英文内容一一对应，只需在中文栏或英文栏任意一侧填写即可，系统会自动对应另一侧，无须重复填写。建议选择你最熟悉、字迹更工整的一侧填写即可，不必强行翻译身份证英文姓名。
香港身份证上的粤语拼音 CHAN TAI MAN，可以改成普通话拼音吗？
不可以。姓名栏必须与香港身份证上的中英文姓名完全一致；身份证英文姓名采用粤语拼音填写后，就按身份证所示填入，不能改成普通话拼音或自行修改，否则会被视为资料不符而退回重填。
我只填写了一侧，另一侧空白会被退回吗？
一般情况下，填写一侧即可，不要求两侧重复填写。但建议对整栏完全不适用的事项，在另一侧注明「N/A」或「不适用」，避免税务局以漏报或资料不全为由退回修改。
受雇入息那一栏，是填工资条总数还是 IR56B 上的金额？
应填写参考雇主部分的 IR56B 或 IR56E 表格上「应课税入息」栏目的港币总数，包括 11A 薪金、11B 津贴、11C 佣金、11D 花红及 11E 雇主强积金供款等的加总，而不是工资条上的税前总工资金额。
勾选「个人入息课税」会不会导致补税？
不一定。是否勾选应以最终税款金额为准：若有租金收入并产生物业按揭利息、独资业务出现亏损、或免税额在受雇入息内未用尽，勾选通常更有利；若只有受雇入息一种收入来源，勾选与否结果接近，但可能延迟收到评税通知书。
香港的课税年度和内地一样吗？
不一样。香港课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，与内地自然年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）不同。例如 2025/26 课税年度对应的是 2025 年 4 月至 2026 年 3 月，在填写申报时务必对应正确课税年度，避免跨年度混淆被退回。
漏报了海外账户或海外收入怎么办？
香港原则上只对香港来源的收入征税，海外来源收入一般无须课税。但若涉及香港公司海外业务收入或已汇入香港的款项，建议在第2部分附加页主动说明款项性质及来源地，并保留银行记录、合同等证明文件；评税后可按法定程序向税务局申请修订。
报税表递交后发现填错了，多久内可以修改？
在评税通知书发出后，可在缴税期限届满前 30 日内递交修订申报表；若超过期限才按表格填写错误被发现，须书面解释并接受相应罚款。如对评税有异议，须在评税通知书发出后 30 日内向税务局局长提出书面反对。