香港税务局eTAX网上报税教程：手把手完成利得税与个别人士报税表

香港税务局自2003年起推出电子报税服务「eTAX」，是纳税人提交利得税、薪俸税、物业税及个别人士报税表的主要电子渠道。相比传统纸质报税表，eTAX具备自动计算税款、即时提交、系统校验、可重复修改后再提交等优势，并支持以「税务易易办事」（eFPS）或实体方式缴税。对于在港经营业务的企业主、自雇专业人士，以及收到税务局寄出绿色信封报税表的纳税人而言，掌握eTAX操作流程已成为基本功。

本文以税务局最新公布的eTAX系统为准，详细介绍开户、登入、填写BIR60利得税报税表与BIR60E个别人士入息课税申报表的步骤，并整理常见疑问。

一、eTAX是什么？适用哪些税表？

eTAX（电子报税系统）是税务局官方提供的网上报税平台，所有持有「税务编号」（Tax File Number，又称商业登记号码或税务局发出的档案编号）的纳税人皆可使用。

eTAX主要适用的报税表：

报税表代号	名称	适用对象
BIR60	利得税报税表	在港经营业务的公司、合伙业务、独资经营者
BIR56 / BIR57	雇主报税表	雇有员工的公司
BIR60E	个别人士报税表（电子版）	一般受雇人士、自雇人士
BIR58	物业税报化表	出租物业业主

首次报税者需先完成「eTAX开户」流程，取得用户名称（Login ID）与启动密码（Activation Code），方能登入系统。

二、开户与首次启动流程

步骤1：申请税务编号

有限公司：先向公司注册处申请商业登记证（Business Registration，简称BR），税务局系统会自动为新公司建立利得税档案并发出商业登记号码。
独资/合伙业务：同样需先办商业登记。
个人受雇者：无需主动申请，雇主首次为你报税时税务局即会发出档案编号，并随报税表寄出。

步骤2：申请eTAX用户名称

登入税务局网站，前往「eTAX → 开立新账户」栏目，按指示填写商业登记号码、税务档案编号、公司/个人资料等。提交后税务局会以挂号信方式将「启动密码」寄往你的登记地址，通常需时约 2至3星期，以官方最新公布为准。

小贴示：商业登记证副本、注册证书副本应保留备查，开户时如系统无法识别你的税务档案，可致电税务局协助热线核对。

步骤3：首次启动与设定密码

进入eTAX登入页面，选择「首次启动」
输入启动密码（信件内的Activation Code）
设定你自己的登入密码与保安问题
系统会显示你的用户名称（Login ID），建议截图保存

完成后即可使用用户名称+密码登入eTAX。

三、登入eTAX与基本界面

登入后会看到以下主功能区：

我的税务状况：显示所有未提交的报税表、评税通知书、缴税到期日
提交报税表：可选择填报BIR60、BIR60E、BIR56等
查询与修订：可查阅过往评税、申请修订评税
缴税服务：可连结eFPS或下载缴税单
通讯与通知：税务局发出的电子讯息

系统界面提供繁简中文切换，纳税人可按需要选择。

四、填写利得税报税表（BIR60）步骤

利得税报税表是有限公司、独资经营者、合伙业务每年须提交的核心文件。以最常见的「独资经营者／有限公司」为例：

步骤1：选择税务年度与报表类型

登入后按「提交报税表 → 利得税 → BIR60」，系统会自动列出你尚未提交的税务年度。选择对应年度，按「开始填报」进入。

步骤2：填写基本资料

系统已自动带入公司名称、商业登记号码、主要营业地址等数据。需手动补充：

业务性质（Business Nature）
开业日期（如首次申报）
主要往来银行账户（用于日后缴税退款）
是否属小型法团/小型合伙业务（影响税率档次，具体以官方最新公布为准）

步骤3：填写财务报表数据

BIR60要求附带财务报表（Financial Statements），可选择：

附件上传：上传PDF/Excel格式的财务报表、税务计算表、董事报告
资料化填报：部分项目系统提供表格化输入栏（如收入、毛利、营业费用、折旧、利息收支等）

财务报表须经执业会计师核数，但部分小型业务可豁免核数（具体门槛以税务局最新公告为准）。

步骤4：申报税务调整项

系统提供「税务调整」栏目，将会计利润调整为应课税利润。常见调整包括：

加回项目：不可扣减的开支（如罚款、私人开支、资本性支出）
扣除项目：税务认可的折旧免税额（如工业装置、机械设备）
亏损抵销：前期累积的税务亏损

步骤5：检视暂计税款

填写完毕后，系统会自动按当前税率（利得税两级制标准税率与首200万港元较低税率，以官方最新公布为准）计算暂计应缴税款。

步骤6：签署与提交

独资业务：纳税人本人签署
有限公司：需由董事或授权签署人签署，可使用「电子签署」或上载已签署的BIR60副本

提交后系统会生成「提交确认书」（Acknowledgement），列明提交日期与报税表编号，建议下载保存。

五、填写个别人士报税表（BIR60E）

BIR60E适用于个人纳税人申报薪俸税、入息课税或物业税：

步骤1：登入与选择表格

按「提交报税表 → 薪俸税 → BIR60E」，系统会自动带入你的个人资料与雇主资料（来自雇主BIR56E申报）。

步骤2：核对入息数据

雇主申报部分：系统显示雇主已申报的入息，包括底薪、佣金、奖金、补贴等。须核对数字是否与实际相符。
自行申报部分：如有多于一个雇主、租金收入、自雇利润、营业盈亏等，需手动填报。

步骤3：填报免税额与扣除

系统提供以下常见扣除项供勾选：

项目	说明
婚姻状况	已婚/未婚/分居，影响个人免税额
子女免税额	每名子女的出生年度与资料
供养父母/祖父母免税额	须符合居住同住或供养条件
居所贷款利息	自住物业贷款利息扣除
长者住宿照顾开支	符合资格的安老院舍开支
自愿医保计划保费	每名受保人的合资格保费
强积金强制性供款	自雇人士可申请扣减
个人进修开支	持续教育与指定课程

各项免税额与扣除上限以税务局最新公布的《税务条例》为准，每年财政预算案或有调整。

步骤4：选择个别人士入息课税

如你有多种收入来源（薪俸+租金+自雇利润），可选择「个别人士入息课税」让税务局综合计算，整体税额或会较低。系统会自动比较单一课税与综合课税的差额，并提示你可节省的金额。

步骤5：暂计税款与提交

填写完毕后系统会计算暂计应缴薪俸税，并可选择「以电子方式签署并提交」。提交后会即时收到确认讯息。

六、缴税与延期申请

缴税方式

提交报税表不等于立刻缴税。税务局在审核后会发出「评税通知书」（Notice of Assessment），列明应缴税款与到期日，一般为发出后约一个月内须缴清。

可使用的缴税渠道：

电子方式：eFPS（银行账户直接转账）、缴费灵（PPS）、转数快（FPS）
实体方式：便利店、邮政、银行柜台
邮寄划线支票：寄往税务局收款处

申请延期

如未能于截止日前提交报税表，可透过eTAX「申请延期填报报税表」功能提交书面申请。税务局一般对独资经营者、合伙业务自动给予一个月延期，对有限公司则视乎情况审批。延期申请须在到期日前提交，否则可能被视为逾期。

逾期罚则

逾期提交报税表：可被罚款港币10,000元，并可加罚相等于少缴税款3倍的罚款
逾期缴税：可被征收附加费（5%或10%），并可被法庭传票

七、常见问题

Q1：忘记登入密码怎么办？ 可在eTAX登入页选择「重设密码」，按指示输入税务档案编号与登记电邮，系统会以电邮或挂号信寄出新启动密码。

Q2：独资经营者需要每年报税吗？ 需要。即使业务暂停或全年无营业，仍须每年提交利得税报税表，并可申报「业务暂停」状态。

Q3：BIR60可不可以只交电子版而不交核数报告？ BIR60必须连同财务报表一并提交。有限公司一般须提交经核数师审核的财务报表；符合小型法团定义者可申请豁免，以官方最新公布的门槛为准。

Q4：报税表填写错误可否修改？ 提交后30天内，可在eTAX系统「查询与修订」栏目内撤回并重新提交。超过30天则须以书面形式向税务局申请修订评税。

Q5：内地子公司是否需要在港申报？ 如属香港税务居民，须就全球收入申报；但可依据内地与香港的税收协定申请抵免，避免双重课税，具体应以专业会计师意见为准。

八、报税流程速查表

步骤	关键动作	所需文件
1. 开户	eTAX申请用户名称与启动密码	商业登记证副本、税务档案编号
2. 启动	输入启动密码、设定登入密码	启动密码信件
3. 填写	填报BIR60或BIR60E各栏目	财务报表、雇主资料、扣减项目凭证
4. 调整	税务调整、加回与扣除项目	折旧计算表、亏损记录
5. 签署	董事/纳税人电子签署	已签署的声明书
6. 提交	系统生成确认书	提交日期与编号
7. 缴税	收到评税通知书后缴税	eFPS、转数快、划线支票
8. 存档	下载并保存所有电子档案	至少保留7年

香港eTAX系统经过多年迭代，已可处理绝大多数利得税与薪俸税报税表的电子化提交。熟悉系统操作、提前准备财务报表与扣减项目凭证，能大幅缩短报税时间、减少补件通知。

本文仅为一般操作指引，涉及具体免税额、税率档次、扣除上限等数字，请以税务局与《税务条例》最新公布为准。如业务结构复杂或涉及关联交易、跨境税项，建议委托执业会计师处理。

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