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强积金供款扣税证明准备指南

每到4月初报税季，香港税务局（IRD）就会在个别人士报税表（BIR60）”自行或与配偶共同申报扣除”部分预留「认可慈善捐款」之外，列出供填写扣除项目的多行空格，其中强积金（MPF）自愿性供款与合资格延期年金保费（QDAP）、自愿医保（VHIS）、居所贷款利息并列，是最常被新来港内地人士忽略的扣税项目。

然而，很多内地背景的纳税人在提交报税表时才发现：自己拿不出扣税证明。问题不在于供款额度，而在于没有把强积金受托人寄来的报表保存好，或在合并账户时没有意识到哪些供款属于”可扣税”类型。

本文以整理扣税证明这一具体动作为主线，覆盖：哪些供款可以扣税、证明材料长什么样、在哪里下载、合并账户与变更受托人后如何重整报表，以及向税务局申报时的填写要点。

一、哪些强积金供款可以扣税？

香港强积金体系下，”可扣税”与”不可扣税”的供款并非以”雇员供款”或”自雇人士供款”来区分，而是以供款是否具备”自愿性”这一关键属性来区分。

供款类型 是否可扣税 说明
强制性雇员供款（月薪5%上限HK$1,500/月） ❌ 否 由雇主从工资中扣除并强制缴交，不能扣税
强制性雇主供款 ❌ 否 雇主承担部分，不能扣税
自雇人士强制性供款（相关入息5%） ❌ 否 类似强制雇员供款性质，不能扣税
自愿性供款（TVC，Tax-deductible Voluntary Contributions） ✅ 是 在TVC账户内存入的供款，每年最多可扣HK$60,000（与其他合资格项目合并上限）
可扣税自愿性供款（TVC） ✅ 是 2019年4月起新设，所有强积金受托人必须提供，仅此一类可申请扣税

核心结论：只有TVC账户内的供款才能扣税。在职时通过工资扣减的5%强制性雇员供款、在自雇情况下缴交的5%强制性供款，全部不可扣税，即使金额远超HK$1,500每月上限也不行。

⚠️ 关键时间节点：2019年4月1日之前的”额外自愿性供款”（SVC，Special Voluntary Contributions）已不能再开新账户；2019年4月1日起新增的”可扣税自愿性供款”（TVC）才是当前扣税的有效工具。

二、扣税证明是什么样子？

强积金受托人（trustee）会在每年特定时间向TVC账户持有人发出周年报表，部分受托人则会合并发出「强积金合并周年报表」，将TVC、强制性供款账户、雇主供款账户一并列出。

需要查找的关键信息包括：

  1. 持有人姓名与香港身份证号码
  2. TVC账户编号（通常与供款账户分开）
  3. 供款期间（一般为4月1日至次年3月31日，与课税年度一致）
  4. 该年度总供款额（港币），包括你本人与雇主为TVC存入的部分（如适用）
  5. 受托人名称与计划名称

重要：周年报表是受托人自动发出的纸质或电子版文件，若从未收到过，建议登入受托人网上账户或致电客服查询。

三、在哪里下载电子报表？

所有强积金受托人（如宏利、友邦、永明、汇丰、中国人寿、AXA、银联、BCT、AMTD等）均设有网上账户，登入后可下载年度报表 PDF。

但如果不想逐间受托人注册账号，积金局官网「成员查询平台」（trustee.mpf.org.hk）提供统一入口：

  1. 打开浏览器访问 trustee.mpf.org.hk
  2. 选择「成员登入」（Member Login）
  3. 输入香港身份证号码、出生日期与一次性验证码（OTP，会发送至你登记的手提电话）
  4. 选择「周年报表」（Annual Benefit Statement）或「供款摘要」（Contribution Summary）
  5. 选择所需课税年度，下载 PDF

优势：

注意事项：

四、合并账户与变更受托人后，报表如何重整？

内地新来港人士常见的情形：在港工作几年内换了2-3份工作，每换工作就有一个新雇主默认的强积金账户。若未主动整合，会出现 5-6 个零散账户，分散在不同受托人名下。

操作建议：

  1. 整合零散账户：通过现职受托人提交「计划整合表格」（Scheme Consolidation Form），将旧账户资产转入新账户。整合后，所有账户的供款历史都集中在同一受托人名下。

  2. 变更受托人：若发现新受托人管理费较高或服务不佳，可申请「受托人转移」（Trustee-to-Trustee Transfer）。完成后需在新受托人网上账户重新下载报表。

  3. TVC账户与强制性账户要分开查：即使完成整合，TVC账户仍独立于强制性账户。在 trustee.mpf.org.hk 查询时，需要分别查看「强制性供款账户」与「TVC账户」两个分页。

  4. 供款年度的对齐：所有受托人均按4月1日至3月31日的财政年度计算，因此无论是否换工作，课税年度与供款年度天然对齐，无需特别处理跨年度供款。

五、向税务局申报时的填写要点

登录税务局「税务易」（eTAX）系统，在 BIR60 报税表第7部「个人进修开支、认可慈善捐款、向认可退休计划支付的强制供款、其他扣除及免税额」中，找到「可扣税自愿性供款」一行：

字段 填写内容
供款总金额 该课税年度内 TVC 账户的实际供款总额（不超过HK$60,000，与QDAP合并上限）
受托人名称 报表封面所列的核准受托人英文名称
计划名称 受托人旗下具体计划名称

📌 合并上限提醒：TVC、QDAP（合资格延期年金）、自愿医保的合资格保费（VHIS）三者共享每年HK$60,000的扣税上限（2024/25 课税年度起为HK$60,000，以官方最新公布为准）。若同时投保年金与医保，需要按比例分配扣税额度。

常见错误：

六、扣税证明需要保存多久？

香港《税务条例》规定，纳税人需保留与报税相关的证明文件至少6年（由相关课税年度的评税年度终结日起计）。强积金周年报表建议：

如税务局在6年内发起复核，缺少TVC周年报表可能导致扣税被剔除并补缴税款。

七、TVC与个人投资账户的区别

内地读者熟悉”个人养老金账户”概念，与香港TVC在功能上类似，但在规则上有几个显著差异：

维度 香港TVC 内地个人养老金
扣税上限 每年HK$60,000（与QDAP、VHIS共享） 每年¥12,000
提取年龄 65岁 领取条件较多样
提前提取 一般不允许（除特定情形） 特定情形可领取
投资产品 受托人提供的强积金基金 储蓄、基金、理财、保险等
申报方式 BIR60 第7部填写 个税APP一键申报

TVC的本质仍是退休储蓄，并非普通投资账户。供款一旦存入，65岁前提取会面临高额税务罚款（已扣税款须退回，并可能加收附加费）。决策前请充分评估退休规划与流动性需求。

八、实用清单：报税季前的5项准备

为避免手忙脚乱，建议在每年3月底前完成以下准备：

结语

强积金TVC扣税并非复杂操作，难点往往在于没有及时整理报表、不知晓TVC与强制性供款的区别、在更换工作时遗漏账户整合。本文以「准备扣税证明」为切入点，覆盖了从识别可扣税供款、下载电子报表、整合账户到填写BIR60的完整链条。

需要留意的是，香港强积金制度与税务规则会以条例修订方式调整，具体扣税金额上限、受托人名单与网上系统操作流程以官方最新公布为准。如有疑问，可致电积金局热线 (852) 2918 0102 或税务局热线 (852) 187 8033 查询。

如果你计划来港工作、刚抵港不久，或正在为家人安排税务规划，香港大全 还整理了内地人赴港工作签证、强积金开户流程、税务易首次登记指南、薪俸税与利得税申报对比等更多专题，欢迎一并查阅。

常见问答

TVC 账户和普通强积金账户有什么区别？为什么我的供款不能扣税？

TVC（Tax-deductible Voluntary Contributions，可扣税自愿性供款）是 2019 年 4 月起新设的独立账户类型，所有强积金受托人均须提供；而一般强积金账户内的强制性雇员供款、强制性雇主供款及自雇人士强制性供款，均属”强制”性质，全部不可扣税，无论金额多少。换言之，只有存入 TVC 账户的供款，才能在 BIR60 第 7 部申请扣除。

内地的手机号码收不到 trustee.mpf.org.hk 发送的 OTP 验证码怎么办？

OTP 短信会发送至你于最近一家受托人处登记的手提电话号码。若号码已变更或失效，需先向该受托人更新联系方式，或登入该受托人网上账户修改登记资料，完成更新后再到 trustee.mpf.org.hk 登入并下载报表。

报税季才发现 trustee.mpf.org.hk 上还查不到上一年度的报表，应该怎么处理？

积金局成员查询平台的报表通常在课税年度结束后的第二季（约 6 月至 9 月）才会更新完毕。若已超过这段时间仍查不到，建议先登入各家受托人网上账户查看是否已发出；如仍未显示，可致电受托人客服或积金局热线 (852) 2918 0102 查询进度。

强积金供款、QDAP 年金和自愿医保三个扣税项目共用 HK$60,000 上限，应如何分配？

文章说明，TVC、合资格延期年金保费（QDAP）与自愿医保合资格保费（VHIS）三者共享每年 HK$60,000的扣税上限（2024/25 课税年度起为 HK$60,000，以官方最新公布为准）。若同时投保年金与医保，需要按比例分配扣税额度，并在 BIR60 附注列明各家明细与总额，避免漏报或重复申报。

强积金周年报表需要保存多久？电子版是否与纸质版同等有效？

香港《税务条例》规定，纳税人需保留与报税相关的证明文件至少 6 年（由相关课税年度的评税年度终结日起计）。文章建议电子版同时保存在本地硬盘与云端、纸质版放入税务文件夹；若税务局在 6 年内发起复核，缺少 TVC 周年报表可能导致扣税被剔除并补缴税款。

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