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薪俸税网上报税操作步骤详解

每年 5 月初至 6 月初，香港税务局会向纳税人寄发一份绿色的”报税表”（BIR60）。如果你已经习惯了内地”个人所得税 APP”的线上办税模式，香港的薪俸税电子报税（eTAX）同样可以在网上完成——无需下载 APP、无需排队、不必亲自前往税务局。本文以 2026 课税年度为准，详解 BIR60 网上报税的完整流程、所需文件、关键勾选位与常见错误。

核心提示：香港薪俸税按”课税年度”计算，即每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，与内地按自然年征收有所不同。报税及缴税期限以税务局每年发出的”个别人士报税表”信件为准，逾期申报可能产生附加税。

一、报税前需要准备什么？

在登入 eTAX 前，先把所有材料准备齐全，可以把填报时间压缩到 30–60 分钟。建议提前准备以下文件／数据：

序号 材料名称 取得途径
1 雇主发出的”薪酬及退休金报税表”（IR56B）副本 入职时 HR 提供，或向雇主索取
2 全年粮单／银行入账记录（4 月至次年 3 月） 公司发薪系统或银行月结单
3 强积金（MPF）供款记录 强积金受托人年结单或网上账户
4 租金收据（如有租赁物业自住） 业主／地产中介
5 慈善捐款收据（适用扣除） 受赠机构发出的正式收据
6 学位证书副本（如适用进修扣除） 自备
7 上年度评税通知书（如已申报过） 税务局寄发的蓝色信件

如果是首次报税，还需在登入系统前准备好你的”税务编号”（Tax File Number，俗称”税号”），通常由税务局在首次寄发报税表时随信件附上。

二、第一步：登入税务局电子服务

  1. 打开浏览器，输入网址：etax.ird.gov.hk（以官方最新公布为准）。
  2. 点击画面右上角”登入”或”Login”。
  3. 选择合适身份认证方式：
    • 「税务易」账户（eTAX Account）：首次使用者需以税务局发出的”通行密码”（如印在报税表信件上的密码函）登记账户并设置自设密码。
    • 「智方便+」（iAM Smart+）：可用个人数字证书登入，无需另行注册税务局账户。
  4. 成功后进入个人主页，左侧菜单会出现”税务状况”、”报税表”、”缴税”等选项。

小贴士：首次使用通行密码登记后，请立即下载或截图保存你的账户编号，方便日后登入。如忘记密码，需亲临税务局或透过邮寄方式重置，耗时较长。

三、第二步：进入 BIR60 填报页面

  1. 点击左栏「报税表」→「填写报税表」（Submit Return）。
  2. 在弹出的清单中选择”个别人士报税表（BIR60）”。
  3. 系统会显示你尚未提交的课税年度，例如 2025/26（即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）。
  4. 勾选该年度后按”继续”，进入填报主页。

四、第三步：核对个人基本资料

进入表单后，第一部分为”个人资料”，大部分字段系统已自动带入。需核对以下内容：

五、第四步：填写收入与扣除项目

这是整份表格的核心区，分为”应课税入息”与”可扣除项目”两栏。

1. 应课税入息（Part 4）

项目 填写说明
雇主名称 依 IR56B 上的法定名称填写
公司地址 如有变动须更新
入息总额 将全年 12 个月的薪金、加班费、佣金、花红、津贴及补发薪金等合计
离职日期 若年中换过工作，需分行列出每间雇主资料
服务性质 一般填写”受雇”

注意：股票期权、奖赏、长期服务金是否计入应评税入息，需以香港税务局对《税务条例》第 11 条的最新诠释为准，复杂情况建议咨询专业会计师。

2. 可扣除项目（Part 5–8）

扣除项目 限额／上限（以官方最新公布为准）
自愿性强积金供款 上限每年 18,000 港元（60 岁以上另有规则）
认可慈善捐款 须经认可机构发出收据，扣除额不超过应评税入息 35%
长者住宿照顾开支 上限每年 10 万港元，需符合资格
个人进修开支 上限每年 10 万港元（指定教育课程）
居所贷款利息 须为香港境内住宅，每年最高扣除 10 万港元（连续 20 个课税年度）
住宅租金扣除 2022 年起新增，须签订租约、无持有任何香港住宅业权，每年上限 10 万港元
强积金强制性供款 可直接扣除，已在 IR56B 中自动计算

3. 免税额（Part 9）

六、第五步：暂缴税声明

BIR60 底部会出现”暂缴税”部分。暂缴税是预缴下一年度的税款，税务局会在 11 月寄发”暂缴税缴税通知书”。

如你预期下一年度入息会大幅下降（例如计划离职、长期外派），可在此勾选”反对暂缴税”并填写理由，例如”本人将于下一年度停止受雇”。否则可维持现状，由税务局自动延续。

七、第六步：提交与签署

  1. 确认所有资料无误后，点击”提交”（Submit）。
  2. 系统会要求再次验证身份：使用账户密码或 iAM Smart+ 的数字签名。
  3. 提交成功后，页面会出现”接收确认书”（Acknowledgement），建议下载 PDF 留存。
  4. 税务局随后会以电邮或挂号信方式，发出正式的评税通知书（Notice of Assessment），注明应缴税款或退税金额。

八、第七步：缴税或处理退税

提交报税表后，约 1 至 3 个月内会收到评税结果。常见三种情形：

结果 处理方式
应缴税款 可选择一次性缴清或分两期（1 月与 4 月）缴付，支援 PPS、缴费灵、银行转账、便利店现金缴费
退税 税款多缴，税务局会以支票或银行转账方式退回，须确保已登记银行账户
无应缴税款 不需缴费，但仍须按时提交报税表

缴税截止日通常为评税通知书发出后一个月内，逾期会被征收 5% 附加税，再逾期再加 10%，因此建议在收到通知后尽快处理。

九、常见错误与排错提示

  1. 忘记申报兼职或自雇收入：即使收入少，仍须如实申报，否则可能被追税加罚款。
  2. 混淆”暂缴税”与”应缴税”：两者独立计算，很多人误以为已缴暂缴税就不用再缴应缴税，实际上两者可能同时存在。
  3. 漏填 IR56B：年中更换雇主时，新雇主未必主动向你寄发 IR56B，需主动索取。
  4. 误算居所贷款利息与租金扣除：两种扣除不可同时享用，须二选一。
  5. 未签名即提交：部分旧版表格需列印签名后再扫描上传，新版已支持电子签署，但须确认系统显示”已签署”字样。

十、何时寻求专业协助？

以下情形建议委托执业会计师或税务顾问：

网上报税并不复杂，真正的难度在于”如实、准确、完整”地反映全年收入与可扣减项目。把材料事先备齐、把配偶与子女免税额合理安排、把贷款利息／租金扣除一次性规划好，往往能在合规的前提下节省可观税款。每一年的填报经验累积下来，第二年报税就只需 20 分钟。

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常见问答

内地人刚到香港工作，第一次报税需要先办理什么手续？

首次报税前，需先取得由税务局随报税表信件附上的「税务编号」及「通行密码」。然后登入 eTAX 系统以通行密码登记账户并设置自设密码；如持有「智方便+」数字证书，亦可选择以该方式登入，无需另行注册税务局账户。

薪俸税的课税年度和内地个税的自然年一样吗？每年几月需要报税？

不一样。香港薪俸税按课税年度计算，即每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，与内地按自然年征收的惯例有所不同。报税及缴税期限以税务局每年寄发的「个别人士报税表」信件为准，逾期申报可能产生附加税。

居所贷款利息和住宅租金扣除可以同时享用吗？

不可以。两种扣除须二选一，居所贷款利息针对香港境内自置住宅，住宅租金扣除则适用于 2022 年起签订租约且无持有任何香港住宅业权的租客，两者每年上限均为 10 万港元（以官方最新公布为准）。

暂缴税和应缴税是什么关系？已缴暂缴税后还要再缴税吗？

暂缴税是预缴下一年度的税款，由税务局在 11 月寄发缴税通知书；应缴税则是当年度实际评税后需要缴纳的款项。两者独立计算，很多人误以为已缴暂缴税就不用再缴应缴税，实际上两者可能同时存在，需分别处理。如预期下一年度入息会大幅下降，可在 BIR60 中勾选「反对暂缴税」并填写理由。

收到评税通知书后发现税款有误，应该怎么办？

提交报税表后约 1 至 3 个月会收到评税通知书，若对评税结果有异议，可在指定期限内向税务局提出反对或申请修订。此外，遇到追税信、查询信、自雇或跨境收入等复杂个案，建议委托执业会计师或税务顾问协助处理。

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