香港强积金制度内地人入门指南
香港的退休保障体系与内地”五险一金”完全不同。在港工作，无论是拿工作签证的内地专才、IANG毕业生，还是持单程证赴港定居的新港人，雇主依法都必须为你参加强制性公积金（Mandatory Provident Fund，简称MPF或”强积金”）。每个月的工资会有一部分自动进入你的个人账户，作为退休储备。
强积金的核心法例是《强制性公积金计划条例》（香港法例第485章），由强制性公积金计划管理局（积金局，MPFA）负责监管。本文以制度框架为主，金额上限与可扣税上限均”以官方最新公布为准”。
一、强积金的两大法理基础
强积金制度建立在两根支柱之上：
- 强制性供款：受雇或自雇满 60 天，年满 18 岁至 64 岁的香港居民，除非属于豁免人士，均须参加强积金计划。
- 雇主与雇员共同供款：双方按月依比例供款，款项归入雇员个人账户，归雇员全权所有。
与其他司法管辖区的退休基金不同，强积金账户由受托人（通常是银行、保险或基金公司）管理，但账户资产在法律上属于雇员个人，不属于雇主，也不属于受托人。
二、哪些人必须参加？哪些人可以豁免？
必须参加（强积金制度适用对象）
- 一般受雇于香港公司的全职、兼职员工
- 在港工作的自雇人士（包括独资经营者、合伙企业合伙人、自由职业者）
- 在港工作的特种行业从业者（如饮食业、建筑业等）
可获豁免的主要类别
- 家务雇员（如住家佣工）
- 来自《退休金条例》或《退休金利益条例》辖下公务员退休金体系的本地公务员
- 驻港欧洲共同体属下的欧洲机构人员
- 来港工作少于 13 个月的海外受雇人员（须提交证明）
- 受雇于驻港领事馆等国际机构的外籍人员
内地新港人特别注意：若你持单程证赴港并全职受雇于香港公司，属于强积金强制覆盖范围，与本地雇员同等对待。
三、雇主与雇员如何供款？
1. 收入定义
供款基础称为”有关入息“，包括：
- 工资、薪金
- 假期津贴
- 花红、佣金、奖金
- 实物利益（如雇主提供住所的租值）
- 长期服务金、遣散费（仅就计算雇主供款部分）
2. 强制供款比例（适用于一般雇员）
| 主体 | 供款比例 |
|---|---|
| 雇主 | 雇员有关入息的 5% |
| 雇员 | 雇员有关入息的 5% |
| 自雇人士 | 自雇入息的 5%（需自行向受托人申报并供款） |
3. 入息上下限
| 项目 | 处理方式 |
|---|---|
| 月入低于最低有关入息水平 | 雇员无需供款，但雇主仍须按 5% 供款 |
| 月入高于最高有关入息水平 | 雇主与雇员供款均设有上限（具体金额以积金局最新公布为准） |
| 供款日 | 雇主须在每个供款期结束后 10 个工作日内 完成供款 |
举例说明：若某月有关入息为 2 万港元，雇主供款 1,000 港元，雇员供款 1,000 港元；若当月不足最低水平，雇员不供款，但雇主仍须按 5% 为雇员供款。
四、自愿性供款（TVC）与税务扣除
除了强制供款，香港亦鼓励雇员在强积金账户内作自愿性供款（Voluntary Contributions）：
- 可扣税自愿性供款（TVC）：每年享有税务扣除上限（金额以税务局最新公布为准）。
- 一般自愿性供款：无税务扣除，但保留在强积金账户内一并投资。
自雇人士亦可向其强积金账户作可扣税自愿性供款，以减轻税负。
五、提取强积金的三种合法途径
强积金账户内的资产属于雇员，但在一般情况下须待退休年满 65 岁方可提取。提前提取仅限于以下法定情形：
- 年满 60 岁并提早退休，且永久离开香港（须作出法定声明并缴纳税款）
- 永久离开香港（同样须作出法定声明并就提取款额课税）
- 完全丧失行为能力
- 罹患末期疾病
- 死亡（款项成为遗产的一部分）
- 小额账户：账户结余不超过特定金额且符合条件
实务提示：「永久离开香港」提取须就提取款额缴交薪俸税或利得税，并签署法定声明；税务后果因人而异，建议提取前先咨询专业意见。
六、内地来港工作者的特别安排
1. 内地户籍员工与强积金
只要受雇于香港公司、或在港设立公司并自雇，无论国籍与户籍，均受强积金制度保障。这是香港”雇佣地原则”的体现。
2. 跨境工作者的双向保障问题
部分内地雇员在内地的社保缴费仍在继续，赴港工作后理论上双地同时缴费。中国内地与香港之间目前尚无生效的社会保障双边协定，故此无法直接抵消或合并计算。常见处理方式：
- 在港按 5% 强制供款，由香港雇主执行
- 内地社保是否暂停或继续缴纳，由个人依据内地政策自行决定（部分情况下可申请暂停以避免重复缴费，建议向内地社保机构咨询最新政策）
3. 日后回内地的提取
若日后离开香港并符合”永久离开”条件，可按上述法定程序提取强积金；但前提是放弃香港居民身份或永久移居他地。短期离港（如外派、读书、探亲）不影响账户，资产继续滚存。
七、雇员遇到雇主不供款怎么办？
强积金条例对欠供设有严格罚则。雇员若发现雇主有以下情况，可向积金局投诉：
- 未有安排雇员参加强积金计划
- 迟供或短供
- 雇主部分以现金代替供款
积金局可对违例雇主处以罚款（以积金局最新规定为准），情节严重者最高可被判处监禁。雇员应保留雇佣合约、粮单、银行转账记录等作为证据。
八、选择强积金受托人与基金的几点常识
强积金市场目前约有十几家受托人（包括银行、保险及基金公司），雇员在入职时可按公司默认安排或自行挑选。受托人决定后，账户内的基金选择（如股票基金、混合基金、债券基金、保证基金、强积金保守基金等）则由雇员自行决定。
实务上须注意：
- 预设投资策略（DIS）：若雇员未作出投资指示，款项会自动按预设策略按年龄调整资产配置。
- 基金收费：管理费、行政费对长期回报有显著影响，转换前宜比较。
- 转移账户：换工作后可选择将原账户保留、自行管理，或转移至新雇主所选受托人名下。
强积金属长线退休储备，本文不构成任何基金选择或投资建议；具体配置应以个人风险承受力与退休目标为准。
结语
强积金是香港退休保障体系的法定支柱，制度本身以雇员资产为核心——账户资产属雇员个人，由受托人托管，雇主负责依时供款。对内地来港工作者而言，理解这套制度的关键在于三个层面：是否需要参加、雇主是否合规供款、未来离开香港时如何依法提取。
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常见问答
内地人持工作签证去香港工作，老板说不帮交强积金，这样可以吗？
不可以。根据《强制性公积金计划条例》，受雇于香港公司的全职或兼职员工，无论国籍与户籍，只要年满 18 岁至 64 岁且受雇满 60 天，除非属于法定豁免类别，否则均属强积金强制覆盖范围。内地专才、IANG 毕业生或持单程证赴港定居的新港人，与本地雇员适用同一规则。若雇主未安排参加强积金计划、迟供、短供或以现金代替供款，雇员可向积金局投诉，违例雇主可被处以罚款，情节严重者最高可被判处监禁（具体罚则以积金局最新规定为准）。
强积金和内地社保同时交，重复缴费怎么办？
目前中国内地与香港之间尚无生效的社会保障双边协定，无法直接抵消或合并计算两地缴费。常见处理方式是在港按 5% 强制供款由香港雇主执行，内地社保是否暂停或继续缴纳，由个人依据内地政策自行决定；部分情况下可向内地社保机构申请暂停以避免重复缴费，建议提前向内地社保机构咨询最新政策。
我以后想回内地养老，强积金里的钱能取出来吗？
可以，但须符合《强制性公积金计划条例》规定的法定提取情形，并以”永久离开香港”为前提，须签署法定声明并就提取款额缴交薪俸税或利得税。前提是放弃香港居民身份或永久移居他地；短期离港（如外派、读书、探亲）不影响账户，资产继续滚存。税务后果因人而异，建议提取前先咨询专业意见。
自雇人士在港开公司，5% 供款是按什么基数算？怎么交？
自雇人士按其”有关入息的 5%”自行供款，需自行向受托人申报并供款。有关入息包括业务利润、佣金、奖金等实际自雇入息；若月入低于最低有关入息水平，原则上无需供款（具体下限以积金局最新公布为准）。自雇人士亦可向其强积金账户作可扣税自愿性供款（TVC）以减轻税负，每年税务扣除上限以税务局最新公布为准。
我想多存一点钱做退休储备，除了强制 5% 还能多交吗？
可以。除了每月 5% 的强制供款，雇员还可在强积金账户内作自愿性供款（Voluntary Contributions）。其中可扣税自愿性供款（TVC）每年享有税务扣除上限（以税务局最新公布为准）；一般自愿性供款则无税务扣除，但同样保留在强积金账户内一并投资，由账户内的基金配置决定实际回报。强积金属长线退休储备，本文不构成任何基金选择或投资建议。