香港强积金缴纳与提取内地人须知

香港强制性公积金（Mandatory Provident Fund，简称 MPF，内地常称”强积金”或”香港的社保”）是香港特区政府于2000年12月立法实施的退休保障制度。除少数豁免人士外，凡年满18岁至64岁、在港受雇满60日，或以自雇身份在港经营业务的香港居民与非香港居民（包括内地居民），均须参加并按月供款。

对内地来港工作、读书后留港、或持各类人才签证的人士而言，强积金账户里的钱不仅关系到未来的退休保障，也会在离职、离港时涉及能否提取、以何种方式提取的实际问题。下面分章节说明缴纳规则、提取条件及常见疑问。

一、强积金的法源与监管框架

强积金的运作基础是《强制性公积金计划条例》（香港法例第485章）。该条例规定了：

强制性供款的计算方法、上限与下限
受托人（银行、保险公司、基金公司）的发牌与运作规则
计划成员的权益归属与提取条件
强制性保存年期、转移与结余处理

监管机构为强制性公积金计划管理局（积金局，MPFA），负责发牌、监督、调查违规及处理投诉。涉及劳资纠纷、雇主未供款等问题，可向积金局投诉并可同步向劳工处寻求协助。

二、谁必须参加？谁可以豁免？

必须参加的两类人

身份类别	触发条件
一般雇员（Relevant Employee）	年满18岁至64岁，受雇满60日（包括试用期），从事《条例》适用行业
自雇人士（Self-employed Person）	在港经营业务、生产或提供服务，以自雇形式获取收入，年满18岁至64岁

注意：内地居民只要符合上述条件，无论持工作签证、受养人签证、IANG（赴港就业安排）还是其他合法身份，均须参加强积金。

法定豁免人士

未满18岁或已满65岁的雇员
家务雇员（雇主的家庭佣工）
来港工作未满13个月的海外人士（受《入境条例》规管）
受强积金豁免的职业退休计划条例覆盖的雇员
某些驻港欧洲委员会办事处雇员等

实务提示：来港工作未满13个月可豁免，仅适用于极少数以特定身份来港的”海外人士”。绝大多数持工作签证、内地专业人士、专才、优才、高才通持有人均不在此豁免之列。

三、缴交比例与上下限

强积金供款由雇主与雇员双方分担，自雇人士则自行承担雇主与雇员双方份额。以官方最新公布的百分比与入息上下限为准。

一般雇员

供款方	供款比例
雇主	雇员每月有关入息的 5%
雇员	雇员每月有关入息的 5%

有关入息包括工资、薪金、假期津贴、费用、佣金、花红、赏钱、津贴等实物或现金报酬。

供款设有最低及最高有关入息水平（以月计）：

项目	一般雇员	临时雇员（饮食业及建造业雇用的”日薪”或”件薪”短期雇员）
最低有关入息水平	以官方最新公布为准	不适用
最高有关入息水平	以官方最新公布为准	以官方最新公布为准

低于最低水平，雇主无须供款，雇员部分也不强制供款；超过最高水平，超出部分免供款但仍计入”有关入息”范围。

自雇人士

自雇人士须按其”自雇收入”的某一百分比供款（具体百分比以官方最新公布为准），自行承担原本由雇主与雇员双方共同承担的部分。

四、雇主责任与雇员的实时权利

雇主必须做到

在雇员受雇满60日起的下一个供款日（一般指下一个月的第10日或之前）开始供款
为雇员挑选受托人并安排参加强积金计划
准时足额代扣雇员部分，连同雇主部分一并缴交受托人
提供工资及雇用记录供查核
不得以任何方式逃避、减少或限制其供款责任（例如以”全包薪金”包装，实际上由雇员自行承担雇主部分属于违规）

雇员权利

每年可一次将现职的雇主供款（即”雇主强制性供款”部分）转移至自选的强积金计划（即业内俗称的”对冲前的雇主供款转移”——实际上能否全数转出仍受归属比例限制，见下表）
可随时把雇员部分及自愿性供款转移至自选受托人或计划
在符合提取条件时，全数或部分提取权益

雇主供款的归属比例

服务年期	归属雇主的强制性供款比例	归属雇员的强制性供款比例
1 年以下	100%	0%
1 — 2 年	50%	50%
2 — 3 年	30%	70%
3 — 4 年	20%	80%
4 — 5 年	10%	90%
5 年及以上	0%	100%

简单理解：在同一雇主下做满5年，雇主供款全数归你；不到5年离职，按比例”打折扣”——这也是内地来港工作者换工作时必须算清的一笔账。

五、何时可以提取强积金？

强积金提取须符合以下条件之一，且需向受托人提交法定声明及证明文件：

年满65岁退休
提早退休：年满60岁并永久终止所有受雇或自雇工作，且无意再次受雇或自雇
永久离开香港：声称”永久离开香港”，且其后没有任何受雇或自雇证据（重要警示，见下文）
完全丧失行为能力
罹患末期疾病
小余额账户：账户结余不超过某一金额（以官方最新公布为准），且在过去12个月内未有新供款
死亡（由遗产代理人申领）

内地居民特别留意：「永久离开香港」条款的实务风险

“永久离开香港”是内地来港工作者最常触及、却也最容易踩坑的一条。原因有三：

一次性提取：以”永久离港”为由提取后，若日后想再回港工作、读书、定居，须重新建立强积金账户，之前提取的金额无法恢复；
需作出法定声明：受托人会要求你签署”已永久离开香港且不打算以受雇或自雇身份回港”的声明，若日后被发现在港受雇或自雇，可能被追究虚假声明责任；
回流内地后若再次来港就业：重新工作满60日即须再参加强积金，但之前账户内的强制性供款已无法复得，需重新累积。

因此，若未来仍有回港发展的可能，请谨慎评估”永久离港”提取选项。

“对冲”机制与长期服务金 / 遣散费

香港《雇佣条例》下的遣散费（Severance Payment）与长期服务金（Long Service Payment），可以与雇主在强积金中的雇主供款部分”对冲”。这是雇主与雇员的法定结算安排：

雇主可用其在强积金中的雇主供款余额，抵销应支付的遣散费或长期服务金；
若强积金雇主供款不足以抵销，雇主仍须以现金补足差额；
雇员部分（自己的5%）、自愿性供款及投资回报不可被对冲。

对工龄较短、雇主供款归属比例较低的内地雇员而言，对冲后实际可拿到的雇主部分可能并不高，这是换工作、离职谈判时不可忽视的细节。

六、自愿性供款：可加码的部分

除强制性供款外，雇员与自雇人士可在同一计划或另一计划内作自愿性供款（Voluntary Contributions，简称VC）。VC 的特点：

供款上限以受托人规定及税务优惠（如《税务条例》下”认可退休计划自愿性供款”的扣税安排）为准
提取限制比强制性供款宽松，部分 VC 计划允许在受雇期间整批提取
不属于强制性供款，因此雇主无须作出雇主 VC

若你希望加码退休储备、或有税务规划需要，可向受托人查询自愿性供款产品的细节。

七、内地居民常见的五个误区

「我在内地已有社保，不需要香港强积金」 香港与内地的社保体系不互通。在港受雇或自雇满60日，即须参加强积金；不能以”内地已有社保”为由豁免。
「满5年辞职就能拿回雇主所有供款」 雇主供款虽归属你，但仍可能被遣散费 / 长期服务金”对冲”；若属自愿离职且未触发对冲，全数归属；但若离职时同时涉及对冲，最终到手金额需扣减。
「离职后可以马上提取」 强制性供款须符合法定理由（退休、永久离港等）才能提取，单纯换工作只能转移计划，不能提取。
「自雇人士不用管」 自雇人士须自行按期供款，逾期可被罚款及附加费，且每年须向积金局申报收入。
「提取强积金后回到内地就完事」 如日后以”雇员”或”自雇人士”身份再次来港受聘，仍须参加强积金，前期权益已无法恢复。

八、实操建议清单

入职时核对雇主是否已为你登记参加强积金及选定受托人
留意工资单上的”雇主供款”与”雇员供款”是否准确
每半年至一年复核一次投资组合（股票、混合、债券、保证基金），按年龄与风险承受度调整
换工作时，先把上一家雇员的强制性供款转移至心仪的计划，再开始新雇员的供款
离港前先评估”永久离港提取”与”保留账户以备未来回港”的利弊，切勿冲动签字
雇主欠供、迟供、逃避供款属违法，可向积金局投诉，投诉专线与网上表格可在积金局官网找到

强积金看似只是工资条上的一笔小数，但累积二三十年，是香港退休保障的基石之一。对内地来港工作者来说，了解归属比例、对冲机制与”永久离港”条款的实际影响，比单纯比较基金回报率更重要。如需进一步了解香港雇佣法规、入境签证与税务安排，香港大全整理了更多香港相关的实用指南，欢迎按主题深入阅读。

常见问答

内地人去香港工作一定要交强积金吗？有没有不用交的情况？

只要年满18岁至64岁、在港受雇满60日，或在港以自雇身份经营业务，就必须参加强积金，与是否持有香港身份证无关。来港工作未满13个月的”海外人士”虽有豁免条款，但仅适用于极少数特定身份，绝大多数持工作签证、专才、优才、高才通、IANG 等签证的内地来港人士均不在豁免之列，不能以”内地已有社保”为由免交。

强积金雇主和雇员各交多少？有没有交款上下限？

一般雇员由雇主和雇员各按每月”有关入息”的 5% 供款，自雇人士则自行承担双方份额。供款设有最低及最高有关入息水平，具体金额以官方最新公布为准；低于最低水平可免供，超过最高水平的部分同样免供，但仍计入”有关入息”范围。

内地人离港时能把强积金全部取出来吗？有什么风险？

可以以”永久离开香港”为由申请提取，但须签署法定声明，承诺已永久离港且不打算以受雇或自雇身份回港。一旦提取后，日后若再次来港工作并满60日，须重新参加强积金并从头累积，之前已提取的金额无法恢复；若日后被发现继续在港受雇或自雇，还可能被追究虚假声明责任。若未来仍有回港发展可能，建议谨慎评估这一选项。

换工作时，雇主那部分供款是不是都能拿走？

不一定。雇主强制性供款的归属比例按服务年期计算，未做满5年离职，雇主部分只会按比例归属雇员，做满5年才全部归属。而且即便归属雇员，仍可能在离职时被《雇佣条例》下的遣散费或长期服务金”对冲”，由雇主用其在强积金中的雇主供款余额抵销，雇员自己供款的5%、自愿性供款及投资回报则不可被对冲。

在香港做自雇也需要自己交强积金吗？忘了交会不会被罚？

需要。自雇人士须自行按”自雇收入”的某一百分比供款，具体百分比以官方最新公布为准，且每年须向积金局申报收入。逾期供款会被征收罚款及附加费，因此自雇人士不能像一般雇员那样由雇主代扣代缴，更须留意供款时间表。