合资格延期年金：每年60,000港元扣税怎么用
香港的退休安排分强积金（法定供款）与自愿安排两层，其中”合资格延期年金保单”有明确税务优惠：每名纳税人每个课税年度可扣除的保费上限为60,000港元，且与强积金”可扣税自愿性供款”共用同一个60,000港元限额。产品必须在税务局公布的合资格延期年金保单名单内，扣除才成立。
一、60,000港元怎么算
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 扣除上限 | 每名纳税人每个课税年度60,000港元 |
| 共用限额 | 与强积金可扣税自愿性供款合计不超过60,000港元 |
| 产品要求 | 须在税务局公布的合资格延期年金保单名单内 |
| 投保对象 | 为本人投保的保费才能扣除，为配偶或子女投保不合资格 |
| 扣除≠减税 | 实际节省为60,000港元乘以适用边际税率 |
强积金是强制性退休供款，由强制性公积金计划管理局监管；延期年金是自愿合约，由保监局监管的保险公司签发，两者的扣除规则不同。
二、年金保单的几个关键条款
- 保费缴付期：常见5年、10年或一次过缴付，年期与年缴保费的关系以条款为准。
- 年金日期：保单订明开始领取年金的日期或年龄。
- 领取方式：分期定额发放，每期金额与期数按保单订明。
- 保证与非保证：年金金额分保证部分与非保证部分，非保证部分以保险公司当时公布为准。
- 断供与退保：早期退保价值通常低于已缴保费，冷静期后退保会损失已缴金额。
三、和内地的退休储蓄工具对照
| 项目 | 香港合资格延期年金 | 内地个人养老金 | 内地商业养老保险 |
|---|---|---|---|
| 税前扣除 | 每名纳税人每年上限60,000港元，与可扣税自愿性强积金供款共用 | 每年上限12,000元 | 一般无税前扣除 |
| 领取时课税 | 以税务局公布为准 | 按3%计税 | 一般无领取课税优惠 |
| 投资选择 | 由保险公司合约订明 | 可购买符合规定的储蓄、理财、保险、基金等产品 | 按合同约定 |
| 适合 | 已在港缴税、边际税率不低者 | 在内地参加社保并有税前扣除需求者 | 有长期储蓄需求者 |
内地个人养老金是养老保险第三支柱，在基本社保之外自愿开立账户参加；与香港延期年金不是同一制度，不能互相替代。
四、这几类人可能不适合
- 三五年内可能动用这笔钱的人：断供或退保的损失较大。
- 边际税率较低者：60,000港元的扣除带来的实际节省有限。
- 缺流动资金的人：年金是长期合约，不宜当作灵活存款。
本文为一般信息，不构成投资、保险或税务建议；扣税资格、年金金额与各项安排，以税务局、保监局及保单条款的新公布为准，决定前建议咨询持牌中介人或专业人士。
香港大全 上还有更多保险、医疗与跨境生活指南。
常见问答
买了可扣税年金，是不是就不用管强积金？
不是。强积金是法定供款，受雇人士一般须参加并按入息供款；可扣税自愿性供款与延期年金是在此之上的自愿安排，两者共用60,000港元扣除限额。强制性供款本身的扣除上限与安排，以积金局及税务局公布为准。
年金和危疾保、医疗险该先买哪个？
功能不同：医疗险与危疾保管风险，年金管退休现金流。保障未配齐先补保障；已有人寿或危疾保障、希望长期锁定退休收入的人，再考虑延期年金。具体组合建议咨询持牌中介人。
延期年金能中途取钱吗？
一般不能随意提取。提前退保按退保价值结算，早期通常低于已缴保费；部分产品设保费假期或保单贷款，以条款为准。投保前应先确认这笔钱在年金日期前不需要动用。