合资格延期年金保单（QDAP）扣税指南

在香港，购买”合资格延期年金保单”（Qualifying Deferred Annuity Policy，QDAP）的保费可以在薪俸税（即个人所得税）下扣除，与强积金（强制性公积金，香港的退休储蓄制度）自愿性供款合计，每年扣除上限为60,000港元。代价是保单必须符合年期规定：年金（按约定时间定期给付的款项）领取不得早于年满50岁，且自保单签发至年金开始不得少于10年。

一、QDAP 是什么

QDAP 是由授权保险公司签发、并符合《税务条例》（第112章）订明条件的延期年金产品——先交保费，过一段时间后才开始按月或按年领取。它不是单一品牌，而是一类产品：各保险公司都有符合条件的设计，报税时凭保险公司发出的缴费证明申索扣除。

条件	要求
受保人	纳税人本人或其配偶
年金开始时间	不早于保单持有人年满50岁
最短年期	自保单签发至年金开始领取，不少于10年
保费期	分期缴付不少于5年，或一次性整付
保费支付人	纳税人本人或其配偶
提前退保后果	已获扣除的保费总额须计入该年度的应税收入

最后一条要特别注意：提前退保或改变领取安排，等于把以前扣掉的税补回去。这不是罚款，而是税务上的回拨——已扣除金额在退保那年重新计入收入。

二、扣除额怎么算，和强积金怎么共用

扣除项目	每年上限	关系
合资格延期年金保费（QDAP）	与下行合计60,000港元	两者共用同一个上限，不是各60,000港元
强积金自愿性供款（俗称TVC，可扣税自愿性供款）	同上	同上
强积金雇员强制性供款	另设单独上限	独立项目，不与上述60,000港元共用

举例：一年缴交QDAP保费40,000港元、强积金自愿性供款20,000港元，两项合计正好用尽60,000港元上限，当年可全额扣除；若QDAP缴了70,000港元，超出上限的10,000港元当年不能扣除。

申索方式：填报报税表时在扣除项目一栏填写金额，并保留保险公司缴费证明与强积金成员的全年供款记录。节省的税款按你的边际税率计算——累进税率中17%为一档，标准税率为15%。

三、QDAP 与”香港年金计划”不是一回事

对比项	QDAP（合资格延期年金保单）	香港年金计划（HKMC Annuity）
签发机构	授权保险公司	香港年金有限公司，为香港按揭证券有限公司（业界简称”按证公司”）全资附属公司；按证公司由香港特区政府通过外汇基金全资拥有
投保资格	视保险公司核保	香港居民，年满60岁
保费	分期不少于5年，或一次性整付	一次性缴付
开始领取	不早于50岁，且保单满10年	一般自缴付后次月起
领取期	按保单条款	终身按月领取
税务处理	符合条件可申索扣除	不属QDAP扣除范围

香港年金计划无须健康申报，适合把一笔资金转成终身月收入；QDAP 的价值主要在税务扣除，适合有稳定收入、希望提前锁定退休现金流的人士。两者可以并存，也可以都不选。

香港年金计划的认购状态、保费上下限与派息率随时间调整，认购前须向香港按揭证券有限公司查询近期安排。

四、买之前算清三笔账

现金流：保费期不少于5年，断供会令保单失效或退保，早期现金价值通常低于已缴保费；
税务：扣除额只按边际税率省税，若收入在免税额与各项扣除之后无须缴税，当年用不完的扣除额不会结转；
流动性：资金锁定十年以上，提前取出既损失现金价值，又触发已扣除金额计入收入。

以上为一般信息，不构成法律、税务或投资意见。扣除上限、产品资格与保单条款，以税务局、保险业监管局及保险公司近期公布为准；投保前建议咨询持牌保险中介人或税务顾问。

常见问答

收入不高、平时不用交薪俸税，买QDAP有意义吗？

扣除额只对需要缴税的人有现金价值。若收入在免税额与各项扣除之后无须缴税，当年用不完的扣除额不会结转，税务优势有限；这时更应比较产品本身的保证回报、非保证部分与收费。

可以给配偶买QDAP吗？

可以，受保人可以是本人或配偶，保费由纳税人或其配偶支付。每名纳税人的合计扣除上限为60,000港元（与强积金自愿性供款共用），为配偶投保的保费同样在这个上限内计算。

一次性整付可以吗？年期怎么算？

可以。一次性整付同样须符合”年金不早于50岁开始、保单满10年”的规定。提前整付、到期才开始领取，是较常见的用法；但资金会被锁定十年以上，先评估自己的流动性需要。

香港大全上还有更多保险、年金与跨境生活指南。