在港首次报税全流程：从收到税表到完成申报
对许多内地赴港工作的职场人而言，”报税”通常是头一两年里最让人摸不着头脑的事——内地习惯由公司代扣代缴，拿到手的就是税后工资；香港则采用「自行申报」制度，报税表寄到家里或公司，雇主和雇员各自填表，税务局再核算你当年应缴税款。
香港的财政年度是每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。每个课税年度结束后，税务局一般会在 4 月至 6 月 陆续向个人和公司发出报税表。第一次收到税表不必慌张——下面按时间线，把首次报税的完整流程拆给你看。
一、报到第一件事：登记税务编号
收到税表的前提是你已经被纳入税务局的纳税人档案。在港开始工作后，建议你主动完成以下两步：
- 向雇主提供个人信息：香港身份证号码（持有效签证赴港后须于 30 天内办理）、住址、银行账户等。雇主会用这些资料为你开设公司内部的薪酬系统。
- 登录税务易（TaxEase）登记：前往 etax.ird.gov.hk 注册个人账户，使用印有香港身份证的密码函或「智方便+」完成认证。登记完成后，你可以在线收税表、提交报表、查阅评税结果。
拿到「个人税务编号」（即香港身份证号码）后，税务局通常会自动建档。雇主在新员工入职时也会向税务局提交相关申报资料，所以一般不必担心”没被记录”。
二、首次收到税表：长什么样？
新入职的内地职场人通常会在第二年的 4–6 月收到第一张税表，主要包括：
- BIR60（个别人士报税表）：发给个人，最常见，绿色封面，所以俗称”绿表”。
- IR56 系列：由雇主填报的”雇主填报的雇员薪酬申报表”，记录你在该公司全年的收入和离职/入职时间。
- IR810（雇主填报的退休金）：如适用，由雇主代为填报，与你关系不大，但可用于核对。
BIR60 一般会寄到你入职时登记的通讯地址，同时也会在税务易账户里发一份电子版。建议同时保留纸质和电子两份，以便对照。
三、看清这张表：薪俸税到底怎么算？
香港薪俸税（Salaries Tax）采用「两税合一、分段计算、取较高者」的方式，是不少新人最迷糊的部分。
1. 应课税入息
简单来说，就是雇主发给你的全部现金报酬，包括：
| 项目 | 是否计入应课税入息 |
|---|---|
| 基本月薪 | ✅ 是 |
| 加班费、佣金、奖金 | ✅ 是 |
| 房屋津贴、教育津贴等现金补贴 | ✅ 是 |
| 雇主代付的租金（Rent-paid-by-employer） | ✅ 是，按 100% 计入 |
| 雇主提供的住宿（雇主物业） | ✅ 是，按「雇主租赁价值」折算 |
| 股票期权 / 受限制股份单位（RSDU / RSU）的兑现收入 | ✅ 是，按归属年度课税 |
| 遣散费 / 长期服务金 | ✅ 部分（首 20 万免税额后超出部分计入） |
| 纯股息、利息、租金收入（个人投资） | ❌ 不属薪俸税范围，归入利得税或物业税 |
| 内地公司发薪、香港公司发放派遣补贴 | ⚠️ 视乎”服务在哪里提供”，建议咨询税务顾问 |
2. 两种算税方式
| 算税方式 | 公式 | 适用人群 |
|---|---|---|
| 标准税率法 | 应课税入息 × 标准税率（两级制，2026/27 课税年度起以官方公布为准） | 高收入、无免税额或免税额已用尽 |
| 累进税率法 | 应课税入息 − 免税额 − 扣除 − 税务宽减 → 按两级累进税率（首段约 2%、次段约 17%，以官方最新公布为准） | 大多数普通工薪族 |
税务局会自动按两种方式都计算一遍，寄给你较低的应缴金额。作为纳税人，你无需选哪个——除非你有特殊收入或想自行选择，否则直接缴税局的账单即可。
3. 常用的免税额与扣除
| 项目 | 适用对象 | 说明 |
|---|---|---|
| 基本免税额 | 所有纳税人 | 每位 |
| 已婚人士免税额 | 合法婚姻（不分同性或异性） | 比基本免税额高 |
| 子女免税额 | 每名子女 | 按出生年度计 |
| 单亲免税额 | 独力抚养子女 | 较子女免税额更高 |
| 供养兄弟姐妹免税额 | 同住且无收入 | 有额度上限 |
| 个人进修开支 | 本人进修 | 上限以官方公布为准 |
| 居所贷款利息 | 自住物业 | 上限以官方公布为准 |
| 长者住宿照顾开支 | 院舍住宿费用 | 上限以官方公布为准 |
| 强积金自愿性供款（TVC） | 自愿供款部分 | 有扣税上限 |
上述各项免税额与扣除的具体数字每年随财政预算案调整，请以税务局最新公布为准。
4. 为什么”内地薪水部分”有时也要申报？
如果你在课税年度内曾在香港以外的地方提供服务（例如内地总公司的母公司发薪），且该笔收入同时汇入香港银行账户或与香港工作有关，则可能需要按”服务提供地”原则申报。判断标准比较复杂，新人首次申报时如有疑虑，建议：
- 先把工资单据、雇佣合同全部保留好；
- 通过税务易提交报表前，可先预约税务局电话咨询服务或使用其 AI 助手；
- 若金额较大或涉及跨境派遣，建议向合资格的税务顾问寻求专业意见。
四、报税操作流程：从收到税表到缴税
以下按时间线整理首次报税的标准动作：
第 1 步：收到税表（4–6 月）
- 纸质税表会寄到通讯地址；
- 税务易账户同步收到通知，可直接下载电子版本；
- 留意截止日期：一般为税表发出后 约 1 个月（例如 6 月初发出，7 月初或 6 月底前须交回）。
第 2 步：搜集资料（1–2 周）
- 全年工资单（雇主一般会提供全年薪酬摘要）；
- 雇主发出的 IR56B；
- 各类扣除开支的收据（强积金 TVC、个人进修、贷款利息等）；
- 银行月结单（用于核对收入与扣款）。
第 3 步：填表或在线申报（1–2 周）
方式 A：纸质申报 填妥 BIR60 表格，在截止日前邮寄至税务局，地址通常印在表格首页。
方式 B：电子申报（推荐）
- 登录 etax.ird.gov.hk；
- 选择「填写 BIR60」；
- 按步骤填写个人资料、入息、扣除项目；
- 提交前系统会自动计算两种税款的较低者；
- 一键提交，无需邮寄。
第 4 步：等待评税（4–8 周）
- 提交后，税务局会发出一份「评税通知书（Notice of Assessment）」；
- 通知你最终应缴税额、缴税期限（一般为发出后约 1 个月）；
- 如对评税结果有异议，可在 1 个月内 提出反对（Notice of Objection）。
第 5 课：缴税
常用方式：
| 渠道 | 操作 |
|---|---|
| 银行账户电子缴费（PPS、缴费灵、网上银行） | 最常用，需输入评税通知书编号 |
| 便利店（缴税单据） | 部分税款可于便利店现金缴付 |
| 邮寄支票 | 邮寄至税务局（不推荐，易遗失） |
| 亲身到税务局 | 现金或易办事 |
如一次性缴税有压力，可申请分期缴税，但需提前与税务局沟通并提交书面申请，逾期未缴会产生附加费。
第 6 步：保留记录
- 所有税务资料至少保存 6 年（税务局可追讨时限）；
- 内地公司发薪部分的相关证明文件、雇佣合同、出差记录等，建议扫描存档。
五、容易踩的几个坑
| 场景 | 常见误区 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 收到 BIR60 不知道要交 | 以为公司已经代扣代缴完 | 香港薪俸税须自行申报，务必在期限内提交 |
| 内地发薪以为不用报 | 香港只看香港账户 | 跨境派遣收入须按”服务提供地”判断，建议咨询专业意见 |
| 配偶免税额随便写 | 对方不一定符合资格 | 双方须均为香港税务居民且并非分开评税 |
| 忘记申报投资收入 | 误以为全部不报 | 物业租金、股息、利息等不在薪俸税表，但须申报利得税 / 物业税 |
| 错过截止日期 | 第二天才想起 | 会被罚款或被估算评税，建议立即补交并书面说明 |
六、几个常用概念小词典
- 课税年度（Year of Assessment）：4 月 1 日至次年 3 月 31 日。
- 暂缴税（Provisional Tax）：税务局会在评税时同步估算下一年的暂缴税，可申请缓缴。
- 税务易（TaxEase）：税务局电子服务平台。
- TR / IANG / 高才通：不同签证类别，与税务身份不直接挂钩，但所有在港工作人士均需履行报税义务。
- Tax Resident（税务居民）：通常为”在一个课税年度内在港逗留超过 180 天”，与签证类别无关；这是判断你需就”全球收入”还是”香港来源收入”申报的依据。
七、给你的建议清单
✅ 抵港入职后，第一时间登记税务易账户； ✅ 每年 5 月起留意信箱与税务易通知； ✅ 工资单据、合同、强积金供款记录按月归档； ✅ 首次申报如金额较大或涉及跨境收入，考虑找会计师协助； ✅ 按时缴税、保留评税通知书与付款记录，方便日后申请房贷、海外签证等需要税务证明的场景。
报税是香港生活的一部分，初次操作看似复杂，走通一次后就会形成固定节奏。把它当成每年的”例行公事”，而不是压力来源——只要资料齐全、按时提交，整体流程并不繁琐。
如果你还想了解强积金自愿性供款的扣税细节、内地与香港的避免双重征税安排，或者签证离港前如何处理”最后一份评税”，香港大全 整理了更多面向内地人在港工作、税务、生活等场景的实用指南，欢迎继续查阅。
常见问答
内地人赴港工作后什么时候会收到第一张税表？
一般在赴港入职后的第二个课税年度才会收到第一张 BIR60（即”绿表”），通常集中在每年 4 月至 6 月寄出，同时税务易账户也会同步收到电子版。税务编号（香港身份证号码）登记完成后，税务局会自动建档，由雇主向税务局提交新入职申报，因此不必担心”漏登记”。
报税表必须在多久内交回？错过截止日期会怎样？
税表发出后一般有约 1 个月的交回期限，例如 6 月初发出，7 月初或 6 月底前须交回。若错过截止日期，税务局可能作出估算评税，并处以罚款。建议第一时间补交并附书面说明，同时尽早联系税务局沟通处理。
内地母公司发薪、香港公司发放派遣补贴，这部分收入要在香港报税吗？
判断标准比较复杂——一般按”服务在哪里提供“划分，若该笔收入汇入香港账户、或与香港工作相关，则可能需要按香港薪俸税申报。首次申报的内地赴港职场人，建议保留好工资单据与雇佣合同，必要时预约税务局电话咨询服务或寻求合资格的税务顾问协助。
香港薪俸税的两种算法我需要自己选吗？
不需要。税务局会自动按标准税率法与累进税率法分别计算，并寄出两者中较低的应缴金额。除非你有特殊收入或想自行选择，否则直接按税局寄发的账单缴税即可。免税额与扣除项目则需如实填写，申报完后系统才会按较低者结算。
缴税有困难可以分期吗？记录要保留多久？
可以申请分期缴税，但需提前与税务局沟通并提交书面申请，逾期未缴会产生附加费。税务资料建议至少保存 6 年（即税务局的追讨时限），包括工资单据、合同、强积金供款记录、评税通知书与付款凭证，方便日后申请房贷、海外签证或处理跨境收入需要税务证明的场景时随时取用。