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第一次报薪俸税全流程:BIR60表填写步骤

每年 5 月初至 6 月初,香港税务局会向个人发出「报税表」(Salaries Tax Return),俗称「绿信封」。对于刚到港工作、第一次收到这份表格的内地新港人而言,信封里那叠英文表格看起来复杂、字段密密麻麻,稍不留神就可能填错或漏报。

薪俸税申报本质上是「告诉税务局:你这一年在港拿了多少钱、可以扣减多少、应缴多少税」。完成申报是每个在港受雇或收取薪酬人士的法定义务,与是否已经取得永居、签证类型无关。这篇文章以最常见的 BIR60 表格(一年期报税表)为主线,把全流程拆给你看。

一、报税前的三件准备工作

在打开表格之前,先准备好以下材料,可以大幅降低填表难度。

1. 公司发出的 IR56B 文件

入职后,雇主一般会在每年 3 月底前向税务局提交 IR56B 文件,记录你在上一个课税年度(4 月 1 日至次年 3 月 31 日)的薪酬明细,包括:

税务局会将这份记录与你的 BIR60 申报数据交叉核对。如果你的 BIR60 数据与 IR56B 差异较大,可能会被抽查要求解释。

2. 收入类证明文件

3. 扣减项证明文件

香港薪俸税允许多种「免税额」与「扣除项」,能否适用取决于个人情况。常见的几项包括:

提示:BIR60 表格本身只覆盖基础免税额和部分常见扣除项,部分专项扣除(如自愿医保扣除)需要额外递交补充表格,本文以 BIR60 主表填写为主。

二、BIR60 表格的 7 个部分

BIR60 表格分为七个 Part,以下是各部分的内容与填写逻辑。

Part 1 — 个人资料(Personal Particulars)

字段 填写要点
姓名 与香港身份证完全一致
香港身份证号码 必填,格式为 1 个字母 + 6 位数字 + 1 位数字(括号内)
通讯地址 建议填写可长期收信的地址,改地址后记得通知税务局
婚姻状况 已婚、单身、丧偶等;已婚人士会被问配偶资料
课税年度 一般为上一年度 4 月 1 日至本年 3 月 31 日

Part 2 — 受雇记录(Employments)

列出你在课税年度内所有的香港雇主信息,包括:

注意:即使同一课税年度内换过多家公司,每段雇佣关系都要单独列出。漏报某一段可能导致税务局比对 IR56B 时产生差异。

Part 3 — 全年入息(Total Income)

由两部分构成:

  1. 第 1 部:应课税入息(应税收入),包括所有受雇或自雇所得
  2. 第 2 部:无须课税的入息,如遣散费、合资格长期服务金等

如果你的全部收入都来自香港雇主,填写 IR56B 数字即可;若有海外收入,需区分「香港来源」与「海外来源」(详见后文税务居民部分)。

Part 4 — 选择标准税率(Standard Rate)

香港薪俸税提供两套计税方式,可自动选择较低者:

BIR60 设有复选框让你主动选择以标准税率评税。若不勾选,税务局会按累进税率计算并自动比较,适用较低者。建议新港人不勾选此框,让系统自动比对。

Part 5 — 免税额与税务代表(Allowances & Tax Representative)

填写你有资格申索的免税额,并勾选各项:

免税额类别 适用对象
基本免税额(Basic Allowance) 自动享有
已婚人士免税额(Married Person’s Allowance) 配偶无收入或收入未达免税额
子女免税额(Child Allowance) 每名子女,出生年度即可申领
供养父母/祖父母免税额 父母或祖父母通常居住于香港
供养兄弟姐妹免税额 同上

税务代表栏位:可填写委讬的会计师或税务顾问资料;自行申报则留空。

Part 6 — 扣除项(Deductions)

填写本文开头准备的扣减项证明,主要分为:

每项都需要在表格对应字段填写金额,并保留证明文件以备核查。

Part 7 — 声明(Declaration)

最后一页是签名声明,确认所填资料真实准确。签署后,如有蓄意虚报,可能面临罚款或检控。

三、关于内地收入与税务居民的常见疑问

内地新港人最常遇到的疑惑是:在港工作前的内地收入要不要报?

答案取决于你在该课税年度的居民身份:

情况 处理方式
仅持香港工作签证,在港受雇 课税年度内「香港来源收入」须申报
内地公司继续发薪,但工作地点已转至香港 视合约性质判断收入来源地,可能须全数申报
仍保留内地雇主的部分劳务报酬 仅就该部分「香港来源」收入申报

判定居民身份及来源地的具体规则较为复杂,跨境收入建议咨询合资格的税务代表。

四、三种提交方式

1. 网上电子报税(TAX-e)

税务局「税务易」系统支持电子填写 BIR60,系统会自动填充部分已收到的 IR56B 数据,完成后再以「智方便+」或「我的政府一站通」签署提交。

优势:资料预先校验、免去邮寄时间、可即时确认收件。

2. 纸本邮寄

填妥后寄回税务局:

香港九龙协调道邮政局邮箱 28282 号 税务局 局长收

建议以挂号信寄出,保留收据,避免因邮递丢失影响申报。

3. 投递箱

填妥后放入税务局办公大楼入口的收件箱,免邮费,但同样建议拍照存档。

截止日期一般为本年度 6 月 2 日左右(以税局信封上标注日期为准),逾期申报可被罚款,延期申请须有合理理由。

五、提交后还要做什么?

提交报税表 ≠ 完成纳税。税务局通常在 9 月至来年 1 月 发出评税通知书(Notice of Assessment),上面会列明:

收到评税后,有三种选择:

  1. 直接缴税:依通知书指示,以电子方式、ATM 或邮寄缴款
  2. 申请分期:如税款较大,可向税务局申请分期缴付
  3. 提出反对:若认为评税有误,可在 1 个月内书面提出反对

缴税后,记得保留评税通知与付款记录,这些资料在日后申请贷款、按揭或续签签证时都可能用到。

六、新港人常踩的 5 个坑

序号 常见错误 正确做法
1 以为只报一家公司 课税年度内所有香港雇主都要列明
2 漏填 MPF 扣除 雇主与雇员合计供款均可扣,以官方最新公布为准
3 忘记签声明页 不签名等于无效申报
4 通讯地址变更未更新 改地址后尽快在「税务易」更新
5 忽视海外收入申报义务 视税务居民身份,可能仍需申报部分海外收入

七、关键时间节点速查

时间 事项
每年 4 月初 雇主收到 IR56B 表格
5 月初至 6 月初 税务局寄出 BIR60 报税表
截止日期前(信封标注) 完成申报并提交
9 月至翌年 1 月 收到评税通知书
评税通知书发出后 1 个月内 如有异议可提出反对
评税通知书发出后数周内 缴交第一期税款(暂缴税)

第一次报薪俸税看似繁琐,但只要材料齐备、按部就班填写,通常一两个小时即可完成。熟悉流程后,后续年度只需更新数字,不必再担心英文表格。

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常见问答

新港人第一次收到 BIR60 报税表,需要先做什么准备?

收到绿信封后,建议先准备好三类材料:公司发出的 IR56B 薪酬明细文件、薪金单据与银行月结单中标注为「SALARY」的入账记录,以及各类扣减项证明(如 MPF 供款记录、居所贷款利息还款单、认可慈善捐款收据等)。材料齐备后再打开表格,可以大幅降低漏填或填错的概率。

内地来港工作前在内地拿到的工资,需要一起申报吗?

这取决于你在该课税年度的税务居民身份,以及收入是否属于「香港来源」。文章指出,跨境收入的来源地判定规则较为复杂,仅持香港工作签证且在港受雇的情况下,通常只须申报香港来源收入;但如果内地公司继续发薪、工作地点已转至香港,则需视合约性质判断,可能仍须就部分收入申报,具体建议咨询合资格的税务代表。

BIR60 表格上的标准税率复选框,要不要勾选?

文章建议新港人不勾选此框。香港薪俸税提供累进税率与标准税率两套计税方式,不勾选的话,税务局会按累进税率计算并自动与标准税率比较,适用较低者;主动勾选反而限制了系统的比对空间。

课税年度内换过多份工作,BIR60 怎样处理?

需要在 Part 2(受雇记录)中把课税年度内的每一段雇佣关系都单独列出,包括雇主名称、起止日期、商业登记号码、薪酬总额等,即使已离职也要填。漏报其中一段,可能在税务局与 IR56B 数据交叉核对时产生差异,继而被要求解释。

错过报税截止日期会有什么后果,能否延期?

截止日期一般为本年度 6 月 2 日左右,以税局信封上标注日期为准,逾期申报可被罚款。如果确实无法在限期内完成,须向税务局提交延期申请,并提供合理理由,例如长期不在港、材料未齐等,具体审批结果以税务局为准。

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