利得税报税表BIR60填写步骤
香港利得税报税表全称 Profits Tax Return – Corporations (BIR60) 与 Profits Tax Return – Persons Other Than Corporations (BIR51)，是税务局向每一家在香港经营业务的法团（公司）或个体经营者发出的年度报税文件。其中 BIR60 适用于法团（股份有限公司），是内地人赴港创业、开公司最常接触的一份表格。
税务局一般会在每年 4 月初 寄出上年度的利得税报税表给所有已登记公司，要求公司董事在指定日期前（通常为 1 个月）填妥交回；如需延期，可在结账日后即向税务局申请「延长填报利得税报税表书面通知」，可获额外延期。
如果你刚刚通过高才通、专才或留学留港，在香港开了属于自己的有限公司——例如一人股东公司、家族贸易公司、顾问服务公司——那么这份 BIR60 大概率已经在你公司注册地址的信箱里等着你。本文按香港税务局 BIR60 的标准结构，逐格拆解填写步骤。
一、填写前需要准备哪些资料？
BIR60 涵盖的资料面很广，建议先在 Excel 里把所有原始凭证与数字归集完毕，再动笔填表，否则来回翻查非常浪费时间。
公司基本资料
- 香港公司注册证书（CI）号码、商业登记证（BR）号码
- 公司中英文名称、注册地址、通讯地址
- 开业日期（即商业登记证上的生效日期）
- 财政年度（结账日期），通常为 3 月 31 日 或 12 月 31 日
财务报表
- 经审核的年度财务报表（损益表、资产负债表、股东权益变动表、附注）
- 核数师报告（如属须审计的公司）
- 会计师准备好的 Tax Computation（税务计算表）
业务相关数字
- 全年营业额／收入，按收入类别分项
- 全年销货成本（针对贸易公司）
- 各类型开支分项（员工成本、租金、差旅、广告、招待、专业费用等）
- 资本性开支明细（用于申报折旧免税额）
其他常被忽略的资料
- 公司是否有 关联方交易（与股东、董事、关联公司的往来）
- 是否持有 物业、车辆、设备、商标 等可供折旧的资产
- 是否有 境外收入（需评估是否属香港应税利润）
- 公司银行账户结单
二、BIR60 主体结构拆解
BIR60 全表约 6 页，按功能可归为六大区块。每区块各填写重点如下。
区块 1：基本资料（第 1–2 页）
| 项目 | 填写要点 |
|---|---|
| 公司名称（英文/中文） | 与商业登记证完全一致 |
| 公司注册编号 | 7 位数字，例如 1234567 |
| 商业登记号码 | 8 位数字，格式为 6 位数字 - 2 位数字 |
| 开业日期 | 商业登记证上的「业务开始日期」 |
| 通讯地址 | 如非注册地址，可另填通讯地址 |
| 主要业务性质及代号 | 参考税务局提供的「行业分类代号表」，按实际业务勾选 |
| 课税年度 | 报税表右上角已印上，例如 2026/27 |
| 结账日期 | 财务报表截止日 |
区块 2：营业额及收入（第 2–3 页）
此区块要求按业务类别分项填写。常见的分类项目包括：
- 销售货物（Sales of goods）
- 提供服务（Services rendered）
- 租金收入（Rental income）
- 特许权使用费（Royalties）
- 利息收入（Interest income）
- 其他收入（Other income）
每项金额必须与损益表上的对应科目金额吻合。特别提醒：BIR60 不允许把支出直接与收入相抵，必须把全部毛收入入账，再把开支填入后面区块。
区块 3：开支与扣除（第 3–4 页）
常见可扣除的开支项目如下表：
| 开支类别 | 是否可扣税 | 备注 |
|---|---|---|
| 员工薪金及强积金供款 | ✓ | 须有发薪记录与 MPF 供款证明 |
| 办公室租金 | ✓ | 须为经营所用 |
| 差旅及交通 | ✓ | 与业务相关 |
| 广告及市场推广 | ✓ | |
| 专业费用（会计师、律师） | ✓ | |
| 业务招待费 | △ | 上限为营业额 5% |
| 慈善捐款 | △ | 须为认可慈善机构，上限为应税利润 35% |
| 罚款及违法支出 | ✗ | 不可扣除 |
| 私人或非业务开支 | ✗ |
区块 4：折旧免税额（第 4 页）
适用于工业装置、机械设备、电脑软件、商用车辆等资本性资产。香港采用分组折旧制度，分为工业装置及机械、商业建筑物及构筑物、电子商业硬件与软件等组别，每年按指定百分比计算折旧免税额。
须注意的是，BIR60 上折旧由「池制（pooling basis）」自动计算，公司无需逐项逐年填写折旧金额——只需在对应年份按税务局公布的折旧率自动套用即可。
区块 5：亏损与税项计算（第 5 页）
- 本年度亏损：若公司本年度应评税利润为负数，可填入「本年度亏损」一栏，按香港利得税法例，亏损可无限期结转，用于抵消往后年度的应评税利润。
- 前期亏损结转：如过往年度有尚未用尽的亏损，须填入并与本年利润对冲。
- 利得税税率：香港采用两级制利得税税率，具体税率以官方最新公布为准。一般而言，法团首 200 万港元 应评税利润按较低税率征税，超过部分按标准税率征税。
- 已缴付的暂缴税：填上年度已缴的 Provisional Profits Tax，用于本年度最终应缴税款的抵扣。
区块 6：声明与签署（第 6 页）
最后一页由公司董事签署，并加盖公司印章。建议由熟知公司账目的董事亲自签署——若委托他人填写，须确保签署人有充分理解全部数据的责任。
三、首次填报最容易踩的坑
内地人新到港开公司，最常见的 BIR60 填错情形集中在以下几处：
1. 把”营业额”写成”毛利”
BIR60 第 2 部分要求填的是总营业额（Gross Revenue），不是毛利。销货成本要单独填在后面区块，不得在收入里直接扣减。
2. 关联方交易漏报
任何与股东、董事、其配偶、其控制公司之间的资金往来，即使只是代垫费用，都必须如实申报。香港税务局近年对关联方交易的查核非常严格，漏报易触发复核。
3. 境外收入误以为不用报
香港利得税属地域来源原则（Source Principle）：只有源自香港的利润才须课税。但「利润的来源地」由税局综合判断，并非简单以收付款地点划分。若你提供跨境服务，不能自行判断为境外收入便不予申报，建议在填写前与会计师讨论。
4. 强积金供款未扣
很多新港人公司未为员工开设 MPF 账户，或漏报已缴的雇主供款。雇主供款可在计算利得税时扣除，但必须填入表内对应项目。
5. 忘记勾选”是否关联方”
BIR60 中有一个关于是否与香港以外的关联方有交易的勾选项，新公司往往忽略勾选。一旦被税务局抽查才发现未勾选，可能需要补交资料并解释。
6. 未留意”暂缴税”已预扣
每年税务局会按上一年度评税预先收取下一年度的暂缴税。若公司本年度业绩下滑，可主动在报税表申请缓缴暂缴税（HOLD），但须提交充足证明文件。
四、提交后的流程时间表
| 阶段 | 预期时间 |
|---|---|
| 收到 BIR60 | 每年 4 月初 |
| 申请延期（如需） | 收到表后 14 天内提出 |
| 提交报税表 | 通常 6 月底前完成 |
| 税务局发出评税 | 提交后 3–6 个月 |
| 缴税期限 | 评税发出后 1 个月 |
提交 BIR60 后，税务局会发出评税通知书（Notice of Assessment），上面列明应缴利得税额及缴税期限。务必留意评税日期，避免逾期罚款。
五、是必须审计吗？
香港《公司条例》与《税务条例》对是否需要审计有不同标准：
- 公司条例层面：除符合「小型私人公司」资格（年度总收入与资产总额均不超过特定上限）可免做审计外，其他公司必须提交经审核的财务报表。
- 税务条例层面：税务局对所有公司都要求提交财务报表，但只有须做审计的公司才需附上核数师报告。
具体门槛数字以官方最新公布为准。建议新公司在成立初期即与香港执业会计师建立长期合作关系，避免临时抱佛脚。
六、自助填写 vs 交予会计师？
如果公司结构简单（一人股东、单一业务线、年营业额不高），且你对香港税法有一定认识，可以尝试自助填写。但若涉及以下情况，强烈建议交由执业会计师处理：
- 涉及 跨境收入 或 关联交易
- 持有 物业或多项资本资产
- 财务数字与上年度差异较大
- 公司处于 亏损转盈利 的过渡期
- 你即将申请永居，对税务合规记录要求高
内地人赴港后，香港的税务记录将作为受养人签证续签、永居申请、入境处抽查的重要参考文件。一次准确填报，长期受益。
结语
BIR60 看起来复杂，但只要按区块分步填写、事前准备好所有凭证与财务报表，自助完成并非不可能。关键原则只有三条：数字与账目一致、关联方与境外收入如实申报、暂缴税与折旧正确处理。
第一次填 BIR60 的体验，往往决定了一间新港公司未来几年的税务管理习惯。如果你想更系统地了解香港税制、报税节点及新港人常踩的税务雷区，可在 香港大全 查阅更多香港工作、税务与生活相关指南。
常见问答
BIR60 是不是每年都要交？漏交会有什么后果？
香港税务局一般会在每年 4 月初向已登记公司寄出上年度利得税报税表，公司须在指定日期（通常为 1 个月）内填妥交回。如需延期，可在结账日后即向税务局申请延长填报书面通知。逾期未交或漏交，税务局可处以罚款甚至检控，具体罚则与补交安排以官方最新公布为准。
我一个人开的有限公司，没有雇员也没多少生意，可以自己填 BIR60 吗？
如果公司结构简单，例如一人股东、单一业务线，且你对香港税法有一定认识，可以尝试自助填写，并按 BIR60 六大区块逐步归集数字与凭证。但文章也提醒，若涉及跨境收入、关联交易、持有物业或多项资本资产、财务数字与上年度差异较大等情况，强烈建议交由执业会计师处理，以免影响后续签证续签与永居申请的合规记录。
我公司是亏损的，还需要填报 BIR60 吗？亏损可以留到以后抵吗？
仍须按时报交。香港利得税报税表是税务局向所有在香港经营业务的法团发出的年度文件，亏损公司也不例外。填写时把数字填入「本年度亏损」一栏，按香港利得税法例，亏损可无限期结转，用于抵消往后年度的应评税利润；如过往年度有尚未用尽的亏损，也须填入并与本年利润对冲。
跨境服务的收入都算境外收入，不用在香港报税吗？
这是内地创业者最常踩的坑之一。香港利得税按地域来源原则课税，只有源自香港的利润才须课税，但「利润的来源地」由税务局综合判断，并非简单以收付款地点划分。文章明确指出，若你提供跨境服务，不能自行判断为境外收入便不予申报，建议在填写前与会计师讨论，以免漏报触发复核。
收到评税通知书后，缴税期限有多久？能不能申请分期？
提交报税表后，税务局一般会在 3–6 个月内发出评税通知书，列明应缴利得税额及缴税期限，缴税期限通常为评税发出后 1 个月。若公司本年度业绩下滑，可在报税表主动申请缓缴暂缴税（HOLD），但须提交充足证明文件。后续如需申请分期缴税，具体安排以税务局最新指引为准。