薪俸税报税表BIR60逐项填写指南
每年 4 月初，香港税务局（Inland Revenue Department，IRD）会向个人寄出上一课税年度（每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）的报税表。其中，受雇人士收到的是 BIR60（Salaries Tax Return）。内地人赴港工作、第一次收到这张粉色表格，常常一头雾水——其实它的结构非常清晰，关键在于把每一栏对应到正确数据来源。
本文以一份标准 BIR60 为参照，逐项拆解填写要点与常见误区。
一、报税表首页：个人与档案信息
这部分通常已预先印好，建议逐栏核对。
| 栏位 | 内容 | 核对重点 |
|---|---|---|
| 1 | 姓名（中英文） | 与护照/旅行证件一致 |
| 2 | 香港身份证号码 | 15 位数字 + 括号校验码 |
| 3 | 通讯地址 | 离港后仍能收到 IRD 信件 |
| 4 | 报税年度 | 通常为上一课税年度，例如 2025/26 |
| 5 | 档案编号（IRFILE） | 每位纳税人唯一，无需改动 |
Tips：若通讯地址变更，需在 1 个月内书面通知 IRD，否则可能因收不到税表而被视为逾期。
二、第 2 部：受雇收入填写
第 2.1 栏 — 全职 / 唯一雇主收入
此栏填写 来自主雇主（main employment） 的全部收入，包括：
- 基本薪金
- 加班费、补发薪金
- 奖金、花红、佣金
- 现金形式的津贴（如交通、膳食、房屋现金津贴）
- 股票期权或受限股份单位（RSU）按归属日计的应评税入息
- 代雇员支付的薪俸税（即”tax paid by employer”），须计入并另在备注栏说明
填写时需注意三点：
- 金额以港币（HKD）计算——若以人民币发放，需按收到日汇率折算。
- 填在扣除开支前的总收入，不要预先扣掉强积金（MPF）。
- 行数：若年中换雇主，可分多行填写，并按入职 / 离职日期注明。
第 2.2 栏 — 其他雇主收入
若你在课税年度内同时或先后受雇于 多于一位雇主（例如兼职、顾问、董事酬金），须在此栏分开列出，每位雇主一行，并附上其商业登记号码（BR No.）。
第 2.3 栏 — 董事酬金
如果接受董事职位并收取 fees，须单独填写。香港实行”地域来源征税”原则，在港履职所收取的董事酬金才需申报，境外履职部分一般不计入。
三、第 3 部：受雇以外收入与物业
BIR60 的 Part 3 / Part 4 处理薪俸以外的两类应评税入息。
| 部分 | 内容 | 是否常见于内地新港漂 |
|---|---|---|
| 第 3 部 | 独资 / 合伙经营业务利润 | 较少，多为专业顾问 |
| 第 4 部 | 物业收入（香港物业租金） | 较常见，特别是业主新港漂 |
物业收入要点
填写物业出租收入时，可扣除的项目包括：
- 地租（如已缴纳）
- 差饷
- 不能追回的租金
- 修缮及支出（仅限出租期间产生的费用，不可含资本性开支）
- 楼宇折旧（按 1984 年免税额制度计算或申请每年 5% 的「租约改良」免税额）
Tips：若物业有按揭，需区分「利息开支」与「本金还款」——只有利息部分可在物业收入项下扣除，本金还款不可扣。
四、第 5 部：扣除与免税额（最常出错的地方）
第 5 部决定了你的”应课税入息实额”，是 BIR60 的核心数字。常见的可扣减项目如下：
5.1 个人进修开支（Self-education Expenses）
报读与现职 相同行业 或 有助于现职晋升 的课程，可申请扣除。须附上：
- 课程名称、机构
- 发票 / 收据
- 雇主证明（如适用）
不可扣除：与现职完全无关的兴趣班、转行课程、研究生学历（MBA 等存在争议，部分情况 IRD 不认可，建议咨询专业意见）。
5.2 居所贷款利息（Residence Loan Interest）
仅适用于 自住香港物业、且为香港税务局认可的贷款机构（银行、保险公司、持牌放债人等）发出的贷款。扣除上限为每个课税年度 10 万港元（以官方最新公布为准），且只限 首 20 个课税年度。
⚠️ 内地房贷利息 不可 在 BIR60 中扣除；香港出租物业利息则计入第 4 部物业收入扣除项。
5.3 强制性公积金（MPF）自愿性供款
- 雇员强制性供款部分：不可扣除（已免税）。
- 自愿性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，TVC）则可扣减，每年上限为 6 万港元（以官方最新公布为准）。
5.4 长者住宿照顾开支（只适用于长者纳税人）
5.5 个人免税额
每个课税年度享有 基本免税额 13.2 万港元（以官方最新公布为准），无需主动填写，已自动计算。除基本免税额外，还有已婚人士、子女、供养兄弟姐妹／父母等多项免税额，需在「个人免税额申报表」中说明（首次申报会随税表附上）。
五、第 6 部：雇主资料与签字
雇主信息
| 栏位 | 内容 |
|---|---|
| 雇主名称 | 与雇佣合约一致 |
| 商业登记号码（BR No.） | 8 位数字 |
| 入职日期 | dd/mm/yyyy |
| 离职日期（如适用） | dd/mm/yyyy，或留空 |
如已离职但仍持有公司股份或董事身份，需在 Part 7 申报。
签字与日期
- 本人签名（不接受电子签名，除非使用 IRD 的”税务易”网上申报）
- 必须由 纳税人本人 签署；如委托他人须填写授权书（IR1478）
六、首次报税的内地人最常踩的 5 个坑
- 把 RSU 归属金额写错：按”归属日（vesting date）”汇率折算并填入应评税入息，而非按卖出日市价。
- 忽视雇主代缴税款（tax paid by employer）：属于应税福利，必须计入总收入。
- MPF 强制供款当作扣除项：该部分已免税，重复扣除会导致评税不准确。
- 内地房贷利息填入居所贷款利息栏：仅适用香港物业。
- 漏报兼职／顾问收入：所有来源于香港的受雇所得，即使没收到雇主发薪单（spor），也应主动申报。
七、提交方式与期限
| 方式 | 渠道 | 备注 |
|---|---|---|
| 网上 | 税务易（eTax） | 推荐，延期通常自动给予 1 个月 |
| 纸质 | 邮寄至 IRD | 留意邮戳日期 |
| 亲临 | 税务局中央询问处 | 湾仔税务大楼 34 楼 |
若需延期，须在到期日前书面申请，或经”税务易”提出，通常可获约 1 个月 延期（以官方最新公布为准）。
八、提交后会发生什么？
- 评税通知书（Tax Computation / Profits Tax Return follow-up）：IRD 完成审核后寄出，载明应缴税款或退税金额。
- 缴税期限：一般分为两期，分别是评税通知发出后约 1 个月内 及 3 个月内（以官方最新公布为准）。
- 反对评税（Objection）：若不同意评税结果，须在评税通知书发出后 1 个月内 提出，附上理由与支持文件。
九、几个高频 FAQ
Q1：收入是人民币结算，要怎么填？ A：以收入实际入账日的香港银行挂牌汇率折算为港币，保留换算记录备查。
Q2：试用期未转正是否需要报税？ A：只要受雇并收取薪金，即使短期或试用期内，都须申报。
Q3：被裁员拿到的代通知金、长期服务金是否计入？ A：原则上属于应评税入息，但长期服务金（Long Service Payment）中可扣除 首 5 万港元 部分（以官方最新公布为准）。
Q4：什么时候不用交薪俸税？ A：在港受雇但年度入息未超过基本免税额 13.2 万港元，仍须申报；如符合”完全离港”等条件，可按”非居民”待遇处理，但须保留离港证明文件。
BIR60 看起来栏位繁多，但理解结构后只需逐格对照资料填写。若你不确定某一项是否应税、某笔开支能否扣除，建议保留完整单据与合约，必要时咨询注册税务师。
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常见问答
内地人第一次收到香港薪俸税报税表BIR60，什么时候开始报税？
BIR60 报的是上一个课税年度（每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）的收入。一般而言，税务局会在每年 4 月初寄出上一课税年度的报税表，首次收到的时间视个人档案建立进度而定，收到后再按信上列明的截止日期申报即可。
BIR60 上人民币发放的工资要怎么折算成港币填写？
应按收入实际入账当日的香港银行挂牌汇率，把人民币金额折算为港币填入，并把相关换算记录妥善保留，以备税务局查核。
内地房贷利息可以在香港薪俸税BIR60中扣除吗？
不可以。BIR60 第 5.2 栏的居所贷款利息扣除只适用于自住的香港物业，且须为香港税务局认可的贷款机构所发放的贷款。内地房贷利息不能填入此栏，香港出租物业的利息则应计入第 4 部物业收入扣除项。
内地人在港工作取得的RSU股票期权怎么填进BIR60？
应按归属日（vesting date）的应评税入息申报，并以归属当日的汇率折算为港币填入，而不是按日后卖出日的市价计算，金额属于主雇主应评税收入的一部分。
薪俸税报税表BIR60忘记按时交怎么办？
如果临近到期日仍未填妥，可在到期日前经”税务易”网上申请或向税务局书面申请延期，通常可获约 1 个月延期（以官方最新公布为准）。若已逾期，应尽快补交并留意税务局发出的提示或罚款通知，必要时咨询专业意见。