个别人士报税表逐项填写指南
每到 5 月，香港税务局（IRD）会向上一年度有收入记录的纳税人寄出绿色信封的「个别人士报税表」（BIR60）。对刚抵港工作、首次收到报税表的内地人来说，这张表往往是「看得懂中文、却不知如何下笔」的存在——栏目众多、术语陌生、英文姓名格式与内地习惯不同，稍有疏忽便可能少缴或多缴税款，甚至触发税务审查。
本文按报税表结构，由上至下逐字段拆解每一部份的填法与重点，让你第一次交表就能心中有数。
一、报税表的基本结构
BIR60 主要由以下几大区块组成：
- 个人资料：姓名、地址、身份证件、入境与受雇资料
- 应课税入息：受雇收入、自雇收入、物业收入、退休金等
- 免税额：本人、子女、供养亲属等
- 扣除：长者住宿照顾、居所贷款利息、自愿医保、年金、强积金自愿性供款等
- 声明与签署
填写前，请先把税务局发出的报税表、雇主发出的薪酬报表（IR56B／薪酬单）、以及各类扣款证明准备好，并按顺序对应填入。
二、个人资料部份逐项拆解
1. 姓名
- 中文姓名以身份证／护照为准，按「姓在前、名在后」填入。
- 如有英文姓名（如内地旧式拼音），与证件完全一致填写。
- 如结婚后冠夫姓，税务局以「入境事务处」记录为准。
2. 香港身份证号码
入境后通常 7 个工作天内办理身份证，已获发号码者必填；若仍在办理阶段，请填「PENDING」并在 IR56B／通知书上注记申请编号。
3. 通讯地址与居住地址
- 通讯地址（Correspondence Address）：收取税务局信件、评税通知书的位置，可填内地地址或香港地址。
- 居住地址（Residential Address）：报税年度内实际居住地点，可与通讯地址不同。
- 若该年度曾在多个住址间搬迁，应在备注栏按月份简述。
4. 受雇资料
| 字段 | 填写要点 |
|---|---|
| 雇主名称 | 须与 IR56B 抬头一致 |
| 雇主地址 | 雇主发给你的 IR56B 上有完整地址 |
| 受雇开始／结束日期 | 以受雇合约为准，即使已离职亦要填整段受雇期 |
| 职位 | 按 IR56B「Position」栏填写，无需翻译润色 |
三、应课税入息：最易出错的核心区
1. 第 4 部：受雇收入
按税务局分类，报税表第 4 部会列出「应课税入息」与「免税额」两项，只需填入 净额（Net Income）：
- 款项（Amount Received）：含基本工资、加班费、佣金、酌情花红、约满酬金等。
- 扣除（Deductions from Employment）：仅限《税务条例》允许的项目，例如：
- 强制性雇员供 5% 的强积金
- 自愿性供款（如有，以年度上限为准，以官方最新公布为准）
- 居所租金（如雇主提供住宿，须计入「雇主提供住宿价值」而非扣除）
⚠️ 常见错误：不少内地赴港新人把内地公司同时发放的收入也一并填上。香港采用「地域来源原则」，只有在港履职取得的薪酬才须课税，海外（内地）发薪部份一般不需填入，除非该笔收入实则由香港公司支付。
2. 第 5 部：自雇／独资经营收入
如持有合伙或独资业务，则按「业务利得」申报。内地人较常遇到的场景包括：
- 自由职业／顾问：与受雇性质不同，需填业务收入与开支，并附财务报表。
- 持股公司：一般不属自雇范围，而是透过「股权处置」在物业／股份收益项下处理。
3. 第 6 部：物业收入
在港出租物业须申报租金收入，可扣除差饷、地租、物业管理费、维修费、装修折旧等。业主按揭利息属「居所贷款利息扣除」，与物业收入扣除是两套规则，不要混用。
4. 第 7 部：退休金、长俸
若曾在港受雇领取长俸（公务员／教师等），按实际入息金额填入；至于内地社保退休金，香港一般不视为应课税入息。
四、免税额：按家庭状况逐项核对
免税额（Personal Allowances）由税务局按年度自动更新（金额以官方最新公布为准），无需自行计算，只需勾选或填入相关人数。
| 项目 | 适用情形 |
|---|---|
| 基本免税额 | 任何人皆可享有 |
| 已婚人士免税额 | 课税年度内已婚；与配偶合并评税则二选一 |
| 子女免税额 | 每名子女一位，出生年度即可申请；需填写子女姓名、出生日期、身份证号（如有） |
| 供养兄弟姊妹免税额 | 受养且无收入，年龄须未满 18 岁或曾就读全日制课程 |
| 供养父母／祖父母免税额 | 父母／岳父母满 60 岁；与兄弟姐妹共同供养可分摊 |
| 单亲免税额 | 全年单亲并独力抚养子女 |
首次申报者最常遗漏的是「子女出生年度」及「供养父母」两项。若子女在该课税年度内出生，即使年底前未满月，亦符合资格。
五、扣除项目：六类常见可扣除费用
1. 居所贷款利息
适用于在港购置物业并用作自住居所的纳税人，最高扣除额以政府公布为准；需保留贷款合同与还款证明。
2. 长者住宿照顾开支
为合资格长者支付的住宿照顾院舍费用，可申请扣除，上限以官方最新公布为准。
3. 自愿医保计划（VHIS）保单保费
本人与指明亲属的合资格保费均可申报，每年上限以官方最新公布为准；保险公司发出的保费收据需保留 6 年。
4. 合资格年金保费（QDAP）
向获批核的延期年金保费，可享扣除；同样需留意年度上限与保险公司是否在 IRD 认可名单内。
5. 强积金自愿性供款
扣除上限与「有关入息」挂钩，每年会随政府公布调整，请参考 IRD 官网。
6. 认可慈善捐款
最低 100 港元起跳，上限为应评税入息的某一比例；捐款收据须为「税务盖章」版本。
六、签署与递交：别忽略的最后一步
填妥后，必须在底部「申报人签署」处亲笔签名，并填上日期：
- 网上报税（eTAX）：以「税务易」账户登入，使用「智方便+」或电子证书签署。eTAX 提交后，可保存 PDF 副本作为备份。
- 纸本报税：填妥后放入税务局附上的回邮信封，于 6 月底前寄回（以官方最新公布的截止日期为准）。
⚠️ 逾期申报：可被加征附加税或罚款，亦会影响未来申请延期／缓缴的酌情空间。如确实无法按时申报，应尽早以书面或经 eTAX 申请延期。
七、内地赴港人士的高频疑问
Q1：内地公司发薪，是否需要申报？ 依「地域来源原则」，在港工作期间由内地母公司支付的薪金，若实际工作地点在内地，则不属香港应课税入息；但如属香港公司支付，则需全数申报。
Q2：年度中途入职／离职，怎么办？ 受雇起止日期如实填入，并附上 IR56B 复印件；税务局会按实际受雇月份计算居港天数与税务责任。
Q3：可以与内地配偶合并评税吗？ 香港不设夫妇合并报税，仅有「合并评税」与「分别评税」两种模式，由已婚夫妇自行选择税率较低的方案，与配偶是否在港无关。
Q4：填报后被审核，应准备什么材料？ 准备 IR56B、银行月结单、扣款收据、租金单据、雇主提供的住房价值证明等。IRD 一般会要求补交原件或副本，保留期最少 6 年。
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常见问答
内地人首次收到香港报税表，没在香港有过收入记录也需要申报吗？
即使你认为自己该年度并无应课税入息，仍建议按报税表要求如实填写并递交。报税表本身是税务局用于确认纳税人身份与收入状况的文件，主动申报与回覆有助于日后建立完整的税务档案，避免因长期未回覆而被纳入异常名单。
香港报税表上的「通讯地址」可以填内地地址吗？
可以。通讯地址的功能在于收取税务局的信件、评税通知书及退款支票，并不要求必须是香港地址。若你报税年度内经常往返两地，使用一个稳定收件地址（香港或内地皆可）即可；若曾在多个住址间搬迁，建议在备注栏按月份简述居住地址的变更情况。
内地的强积金或社保能在香港报税表中作为扣除项吗？
一般不能。文章明确指出，香港报税表中的扣除项目（如强积金自愿性供款、自愿医保、年金保费等）均以香港本地制度为准。内地社保退休金方面，香港一般不视其为应课税入息；至于内地的五险一金，则不在香港扣除范围之内，建议向 IRD 书面确认个案情况。
自由职业者同时受雇于香港公司，收入该如何分别申报？
文章指出受雇收入与自雇／独资经营收入属两个不同区块。若你既是公司雇员又经营顾问业务，应在第 4 部按 IR56B 净额申报受雇收入，同时在第 5 部按业务收入与开支申报自雇利得，并附上财务报表。两类收入的扣除规则与税率计算方式不同，切勿合并填写，以免触发税务审查。
错过报税截止日期，会有什么后果？
文章提醒，逾期申报可能被加征附加税或罚款，亦会影响日后申请延期或缓缴时被酌情处理的余地。如确实无法按时申报，应尽早以书面方式或经 eTAX 系统申请延期，而非直接弃置报税表。具体罚则与延期安排以税务局每年公布的最新指引为准。