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薪俸税报税表BIR60逐项填写

每年4月到5月初，香港税务局会向上一年度有收入记录的纳税人寄发一份绿色信封，里面装着一份BIR60表格——《个别人士报税表》。无论你是持有工作签证的内地来港职场人，还是已转香港永居的居民，只要收到它，就必须在发出日期起计一个月内填妥交回（可于税务局网页申请延期）。填得准，几个月后就能拿到一笔”退税”；填得错，轻则补税重则罚款。本文以2026纳税年度（即2025年4月1日至2026年3月31日收入）为参考，逐项拆解BIR60的填写逻辑。

温馨提示：所有税项、免税额及税率以香港税务局最新公布为准；本文仅作指引，不构成税务建议。

一、BIR60的整体结构

打开BIR60，整份表格大致分为5个部分：

  1. 个人资料（第1部分）：姓名、证件号码、住址、婚姻状况等
  2. 应评税入息（第2部分）：由雇主填好寄给你的收入明细
  3. 免税额申报（第3部分）：你自己需申报的免税项
  4. 扣除申报（第4部分）：长者住宿照顾开支、个人进修开支等
  5. 声明与签署（第5部分）：签名与日期

其中第2部分由雇主在提交IR56B后由税务局预先填好寄回，你只需核对不要修改；其余部分则需要自己填写。

二、第1部分：个人资料怎么填？

这一栏是表格最基础的识别信息，与证件必须完全一致。

2.1 姓名

填写证件上的英文姓名（按香港身份证或护照）。如有中文姓名，建议中英并列，避免与雇主IR56B上的拼写不一致导致税务局无法匹配。

2.2 香港身份证号码

持香港身份证者必须填写。如果你的签证仍未获发身份证，填护照号码，并在方格内打勾注明”未有身份证”。

2.3 通讯地址

填可收到税务局信件的地址。注意：

2.4 婚姻状况

报税年度最后一天（即3月31日）的状况为准：

已婚是否合并报税？两种选择： | 方式 | 优点 | 缺点 | |——|——|——| | 合并评税（默认） | 双方收入合并后可享更高免税额，常见情况下税负更低 | 个人收入被对方看到 | | 分开评税 | 各自独立计税，私隐度高 | 双方免税额分开计算，可能整体税负更高 |

内地职场人来港初期多选用分开评税，方便保留内地收入记录。具体可在第1部分下方相应方格打勾。

三、第2部分：雇主填好的入息数据怎么核？

这部分由税务局根据雇主提交的IR56B预先印好，你只需逐项核对：

3.1 收入项目一览

项目编号 中文名称 含义
1 薪金/工资 基本月薪、年终奖、佣金
2 董事酬金 担任公司董事收到的酬金
3 假期折现 未放年假折算的现金
4 应课税补发薪金 上一年度漏发的薪金
5 雇主代付租金/税项 公司替你交租或交税（视同收入）
6 教育津贴 公司为子女教育提供的津贴
7 房屋津贴/房补 由公司发放但自己租房的补贴
8 股份奖授/期权收益 兑现的RSU、期权收益
9 退休金 雇主供款部分（视同收入）
10 长俸 公务员长俸

3.2 核对要点

四、第3部分：免税额申报

免税额是每年自动从入息中扣除的额度，无需逐项提供证明，但部分需要你主动勾选或填写。

4.1 基本免税额

2026纳税年度（以官方最新公布为准）的基本免税额为港币132,000元。只要你有应课税入息，便自动享有。

4.2 各类免税额一览

免税额种类 适用对象 2026年度额度（参考）
基本免税额 任何纳税人 港币132,000元
已婚人士免税额 已婚且合并评税 港币264,000元
子女免税额 每名子女 港币130,000元（首胎）
供养兄弟姐妹免税额 兄弟姐妹 港币37,500元
单亲免税额 单身/丧偶/分居并独养子女 港币132,000元
伤残受养人免税额 受养人为伤残人士 港币75,000元
伤残人士免税额 纳税人本人为伤残 港币75,000元

4.3 内地球场人最常问的几项

Q1：父母在内地，可以申领”供养父母免税额”吗？ A：可以，但条件严苛。父母须全年居住在香港，或虽住内地但你/配偶全年供养且没有受雇或经营业务。若父母只在内地偶尔探亲，不符合资格。

Q2：内地配偶来港团聚，能享”供养配偶免税额”吗？ A：配偶在港居住即可申领；若在内地居住，则不能单独申报此免税额，但合并评税时仍可使用”已婚人士免税额”。

Q3：刚出生的小孩如何申报子女免税额？ A：在子女出生年度的BIR60上勾选即可，无需提供出生证明副本，但税务局可日后查核。

五、第4部分：扣除项目申报

与免税额不同，扣除项目需要你主动申报并提供凭证，经税务局核实后才能扣减。

5.1 六大常见扣除项

扣除项 上限（参考） 适用说明
个人进修开支 港币100,000元 修读订明课程（与现职/新职相关）的学费
长者住宿照顾开支 港币100,000元 为父母/祖父母/本人支付的合资格院舍开支
居所贷款利息 港币100,000元 自住物业按揭利息（需为香港物业）
强制性供款（MPF） 实际供款额 雇主与雇员各5%强制供款，可在薪俸税下扣除
认可慈善捐款 应评税入息35% 捐款给认可慈善机构
雇主自愿性供款（TVC） 港币60,000元 强积金自愿性供款

5.2 个人进修开支：内地职场人最易踩坑

不少内地来港人士会报读硕士、证书课程等。注意：

5.3 内地房贷利息能否扣除？

不可以。居所贷款利息扣除只适用于香港境内的物业。内地的住房按揭利息不属于薪俸税扣除项。如想减轻内地房贷税负，应在内地申报个人所得税时处理（具体以内地税法为准）。

六、第5部分：签署与提交

填好前4部分后，最后一栏是签名、日期与联络电话。

6.1 三种提交方式

方式 操作 备注
电子报税（eTAX） 登入税务局网页或”税务易”App 最快、最便捷，且自动储存纪录
纸本邮寄 寄至税务局局长（地址印于表格上） 注意邮戳日期须在截止日前
投递箱 投入湾仔税务大楼地下投递箱 截止日当日傍晚仍可投递

6.2 延期申请

若来不及填写，可在截止日前经电子方式或致电2519 0000申请自动延期一个月。税务局一般都会批，但逾期未申请也未提交者会被视为”失责”，罚款港币10,000元，另加应缴税款3倍附加费。

七、常见误区清单

内地职场人填BIR60时高频出错的几处：

  1. 漏报跳槽前后多份BIR60：以为只交一份便够
  2. 擅自涂改第2部分：应联系雇主修正IR56B后再申报
  3. 忘记申报强积金自愿性供款：这部分可扣减，能省几百到几千港元
  4. 混淆税前扣除与税后回赠：所有申报都在计算税款前扣减，勿自行计算后再填
  5. 搬迁后未更新地址：退税支票或评税通知书寄丢，得不偿失
  6. 以”无香港收入”为由不申报：一旦收到BIR60，即使全年无应课税入息，也须填”0”后交回

八、填表后会发生什么？

交回BIR60后，税务局通常在2至4个月内发出评税通知书，告知你：

若对结果有异议，可在评税通知书发出日期起一个月内书面提出反对。

一份绿色的BIR60，看似只是几张纸，背后却连接着香港税制的一整套逻辑：免税额、扣除项、累进税率、暂缴税制度。花一晚时间逐项核对，远比事后补税或被罚款来得划算。

希望这份逐项指南能帮你顺利踏过第一道税务关。如果你正在筹划来港路径、签证续签、强积金配置或子女教育安排，香港大全 还整理了一系列香港工作、生活与身份的实操指南，欢迎前往查阅。

常见问答

BIR60的提交期限是多久？能否申请延期？

根据文章，BIR60须于发出日期起计一个月内填妥交回。若来不及填写，可在截止日前经电子方式或致电税务局申请自动延期一个月；逾期未申请也未提交者会被视为”失责”，面临罚款及附加费。

内地父母不在港居住，能否申领供养父母免税额？

文章明确指出，父母须全年居住在香港，或虽住内地但纳税人/配偶全年供养且没有受雇或经营业务，方可申领。若父母仅在内地偶尔探亲，不符合资格。具体认定以税务局最新公布为准。

在内地买房的按揭利息，能否在BIR60中扣除？

不可以。文章强调，居所贷款利息扣除只适用于香港境内的物业。内地住房按揭利息不属于香港薪俸税扣除项，如需处理内地房贷相关税负，应在内地申报个人所得税时处理。

跳槽后收到多份BIR60，是否只交最近一份即可？

不能。文章提醒内地职场人最常见的误区之一就是漏报跳槽前后的多份BIR60。报税年度内每更换一次雇主，通常会收到对应的一份BIR60，全部都须填写并交回。

电子报税、纸本邮寄和投递箱，哪种方式更推荐？

文章列出了三种提交方式：经税务局网页或”税务易”App的eTAX、寄至税务局局长、以及投入湾仲税务大楼地下投递箱。其中电子报税最为便捷且自动储存纪录；纸本邮寄需注意邮戳日期；投递箱在截止日当日傍晚仍可使用。

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