报税表BIR60逐项填写详解
每年4月初至6月初，香港税务局会向上一年度有收入记录的纳税人寄发报税表。对在港受雇的内地职场人来说，最常收到的就是 BIR60——个人入息课税（薪俸税）报税表。无论你是在港漂工作第二年的IANG持有人、刚转身份的高端人才，还是首次报税的新入职者，都需要面对这份看似密密麻麻的表格。
BIR60的逻辑其实非常清晰：把全年收入先合并计算，再扣减免税额、扣除项，最终按累进税率或标准税率税额较低者缴税。本文按表格顺序逐项拆解，帮你把每一格都填得明明白白。
一、BIR60 的整体结构与基本资料
BIR60 共分三大部分：
- 基本资料（第1页）：税务编号、姓名、通讯地址等
- 收入申报（第2–3页）：受雇收入、物业收入、营业盈利等
- 免税额与扣除（第4–6页）：个人免税额、已婚、长者、供养亲属、居所贷款利息、认可慈善捐款、个人进修开支、强积金自愿性供款等
关键提醒：税表顶部会标注 “请于6个月内交回税务局”（即寄发日期起计1个月内递交，部分情况延长至6月初）。逾期申报可能产生附加税，建议尽早处理。
1.1 税务编号（Tax File Number）
如果你是首次报税且从未申请过税务编号，可：
- 在 BIR60 第1页底部一并填写 “IR56G” 或使用 IR610C 表格申请
- 通过「税务易」（eTax）网上账户直接开立档案
已持有税号的内地赴港人士，每年3月税务局会通过 eTax 发出电子税表，纸质版不再寄出。建议尽早开通电子报税账户。
1.2 地址与通讯方式
务必填写 当前在港住址或内地通讯地址（内地赴港人士的常见做法）。如已离港回内地发展，应注明长期通讯地址并保留香港银行账户供退税使用。
二、收入部分：受雇与自雇的拆分申报
BIR60 的第2部分是核心收入申报区。所有在港产生的、或在香港提供服务取得的收入，都属应课税入息，包括：
2.1 第 4.1 部：受雇收入（Salaries）
此处填写 全部受雇工作取得的入息，具体包括：
| 项目 | 是否计入 | 说明 |
|---|---|---|
| 基本薪金 | ✅ | 月薪、底薪、加班费 |
| 奖金 / 花红 | ✅ | 13薪、年终奖、佣金 |
| 现金津贴 | ✅ | 房屋津贴、交通津贴、教育津贴 |
| 雇主提供居所的「租值」 | ✅ | 公司提供免费住所，须按税务局公式计算租值计入 |
| 股份奖赏 / 股票期权行使所得 | ✅ | 按归属日期市值计算 |
| 代通知金 / 长期服务金 | ✅ | 离职时取得均计入 |
| 强积金雇主供款（部分情形） | ✅ | 超出法定部分须计入应课税入息 |
雇主通常会在 3月底前寄发 IR56B 收入摘要，金额需与 IR56B 完全一致。如发现差异，应先与 HR 或财务部门核对，再填写税表。
2.2 第 4.2 部：其他应课税入息
包括版税、年金、退休金、董事酬金、顾问费等。所有”非受雇但属香港来源”的收入都要填报。内地朋友若同时在内地有远程收入，但提供服务地点在香港（例如为香港客户做远程设计、咨询、跨境电商运营），通常仍属香港应课税范围。
2.3 物业收入（第 4.3 部）
在港出租物业所得的租金，扣除差饷、地租、修缮费、保险费等后计入。如在内地有出租收入，非香港物业一般不纳入香港薪俸税，但需注意是否触发两地税务协定的申报义务（具体以官方最新公布为准）。
2.4 营业盈利（第 4.4 部）
自雇人士或经营业务者填写。内地赴港创业者如以自雇形式执业，应申报利润额（收入减开支）。自雇与受雇身份的税务处理差异较大，建议首次申报时咨询专业会计师。
三、扣除项目：能合法减少应课税入息的部分
第3部分（第6–7页）是「个人入息课税」可扣减的项目，常见的有：
3.1 个人进修开支（Self-Education Expenses）
上限为 港币10万元（具体以官方最新公布为准）。可包括：
- 与现职或未来职业直接相关的课程学费、考试费、专业学会会费
- 内地或海外的学历课程（须符合与香港职业相关条件）
不可扣除：与现职无关的兴趣班、转行前的过渡学习等。
3.2 居所贷款利息（Home Loan Interest）
仅适用于 香港自住物业，且必须是纳税人本人或配偶的贷款，最高扣除额 10万港元（按官方公布年度限额），分 15 个课税年度逐年扣除。内地房产按揭利息一般不可扣除。
3.3 认可慈善捐款（Charitable Donations）
捐款予税务局认可的慈善机构或公共性质信托机构，最低100港元起，扣除上限为应课税入息的 35%。捐款收据必须妥善保存。
3.4 长者住宿照顾开支（Elderly Residential Care Expenses）
为父母、祖父母或配偶父母支付的住宿照顾开支，上限每年10万港元（以官方公布为准），须为符合资格的安老院舍。
3.5 强积金自愿性供款（Voluntary MPF Contributions）
超出强制性供款部分的自愿性供款可申请扣除，上限为年收入的5%或港币18,000元（以较低者为准）。需注意是「可扣税自愿性供款」（TVC）才符合资格。
3.6 亏损结转（第 4.7 部）
本年度如有营业亏损，可与受雇收入、物业收入互相抵销，并以亏损额结转下一年度。
四、免税额：每个人都有的”基本盘”
第4部分（第8–10页）是免税额（Personal Allowances），这是每个人都能享受的免税”基本盘”。
| 免税额类别 | 2025/26 年度金额（港元，以官方公布为准） |
|---|---|
| 基本免税额（Basic Allowance） | 132,000 |
| 已婚人士免税额（Married Person’s Allowance） | 264,000 |
| 子女免税额（第1–9名，每名） | 130,000（出生年度翻倍） |
| 供养兄弟姐妹免税额（每名） | 37,500 |
| 供养父母/祖父母免税额（基本，60岁以上） | 50,000–100,000 |
| 单亲免税额（Single Parent Allowance） | 132,000 |
| 长者住宿照顾开支补充免税额 | 视乎情况 |
| 伤残受养人免税额 | 75,000 |
内地朋友需注意：供养父母免税额要求父母符合「在港连续居住满一定时间」等条件。如父母长期在内地、未与纳税人同住于香港，可能不适用。详细规则须查阅税务局相关释义及执行指引。
五、税额计算：二选一，哪种更划算？
完成填写后，税务局会自动为纳税人按 两种方式 计算应缴税款，以较低者为准：
- 累进税率（按标准税率税阶）：首5万港元2%、其次5万6%、再其次5万10%、其余17%
- 标准税率15%：适用于入息较高的群体
两种方法都会先扣除免税额。净入息越高，标准税率越可能胜出。以官方最新公布为准。
六、填报后流程与常见误区
6.1 提交方式
- 网上报税：通过「税务易」（eTax）账户填写及提交
- 邮寄：将表格寄回税务局（建议使用挂号信保留凭证）
6.2 评税与缴税
提交后约 2–3个月内 会收到评税通知书（Notice of Assessment）。如对评税结果有异议，可在 1个月内 提出反对。
缴税方式：
- 电子缴费（PPS、网上银行、便利店）
- 邮寄划线支票
第一期税款通常在 1月缴交，第二期在 4月缴交。
6.3 常见误区
| 误区 | 正确理解 |
|---|---|
| “以为收入未达免税额就不用申报” | 错。香港税制是”申报在先、评税在后”，不申报可能产生附加税。 |
| “以为内地收入不用填” | 视乎是否属”香港来源收入”。如提供服务的地点在港，通常须填。 |
| “以为漏报不会被发现” | 雇主每年提交 IR56B、雇主填报数据与个人申报会自动比对，差异会触发核查。 |
| “以为长期不缴税不会被追究” | 税务局可追征5年内税款，严重者转交刑事调查。 |
七、给内地职场人的实用建议
- 保留所有收入文件：包括 IR56B、薪金单、银行月结单、股票归属通知、捐款收据、强积金供款证明等，保存至少 6 年。
- 新入职首年主动跟进：部分内地朋友在港第一份工作跨两个课税年度（4月–3月），可能收到多份 IR56B，需要合并填写。
- 离港前完成最后一份税表：如计划回内地发展，应在离港当年度完成所有申报，并保留银行账户供退税使用。
- 复杂情况找专业人士：自雇、跨境收入、物业多于一间、合伙人身份等情形，建议咨询会计师事务所，避免申报错误。
- 善用电子化工具：税务局 eTax 平台可下载历年税表记录、查阅评税进度、查阅强积金供款摘要。
报税本身并不复杂，真正需要花心思的是 准确理解各项收入的应税属性与扣除资格。BIR60 的每一个栏目背后都有清晰的税务逻辑：收入汇总—扣除—免税额—计税。对在港发展的内地职场人而言，养成每年按时申报的习惯，既是合规义务，也是为将来申请永居、按揭、贷款等场景积累良好的税务记录。
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常见问答
BIR60 一定要本人填写吗？可以委托他人或机构代办吗？
BIR60 可以由纳税人本人填写，也可以委托他人代为申报，但需注意两点：一是通过「税务易」（eTax）网上账户提交时，须以纳税人本人的税务编号登录，并在表格签署部分确认；二是如委托会计师或税务代表代办，应索取并保留其商业登记及联络资料，便于日后跟进评税结果。授权代办并不免除纳税人的最终申报责任。
内地房产的按揭利息可以在 BIR60 申报扣除吗？
根据文章内容，居所贷款利息扣除仅适用于香港自住物业，且必须是纳税人本人或配偶的贷款，按官方公布的年度限额分 15 个课税年度逐年扣除。内地房产按揭利息一般不在扣除范围内，除非该物业符合香港税务条例下对「自住居所」的全部认定条件，建议持有内地按揭的内地朋友向专业人士查询具体资格。
在内地远程为香港客户工作的收入，需要在香港报税吗？
文章明确指出，所有在港产生的、或在香港提供服务取得的收入，都属应课税入息。即使你身处内地，只要提供服务地点在香港（例如为香港客户做远程设计、咨询、跨境电商运营），通常仍属香港应课税范围。具体是否触发两地税务协定的申报义务，以官方最新公布为准。
父母长期在内地居住，可以申请供养父母免税额吗？
供养父母免税额要求父母符合「在港连续居住满一定时间」等条件。文章特别提醒，如父母长期在内地、未与纳税人同住于香港，可能不适用该免税额。详细规则须查阅税务局相关释义及执行指引，建议在申报前先确认父母的居住天数与同住状况是否符合资格。
收到 BIR60 后多久必须交回？逾期会有什么处罚？
BHIR60 顶部会标注「请于 6 个月内交回税务局」，实际寄发日期起计 1 个月内递交，部分情况延长至 6 月初。逾期申报可能产生附加税；如属故意拖欠，税务局可追征 5 年内税款，严重个案会转交刑事调查。建议收到税表后尽早核对资料并提交，避免因延误而影响税务记录。
报税后大约多久会收到评税通知书？对结果有异议怎么办？
提交 BIR60 后，一般约 2–3 个月内会收到评税通知书（Notice of Assessment）。如对评税结果有异议，可在通知书发出后 1 个月内提出反对，并准备相关证明文件（如收入凭证、扣减项目收据等）一并提交。保持 eTax 账户开启并定期查阅进度，有助于及时跟进补件或回应税务局查询。