报税表 BIR60 逐项填写教程
每年四月初，香港税务局会向已登记的雇主、物业业主及自雇人士寄出绿色的报税表信封。其中最常见的一种就是 BIR60——利得税报税表格，全称「利得税报税表 — 法团以外的人士」(Profits Tax Return – Corporations and Persons other than Corporations)。对在港求职或自雇创业的内地人来说，这是每年必须面对的”作业”。第一次拿到表格往往不知道从哪一格下手，本文按表头到签名的顺序，帮你逐项拆解。
重要前提：本文仅作通识介绍，具体填写请以税务局最新发出的表格样本及《税务条例》释义为准。
一、谁会收到 BIR60？
税务局会按下列原则向以下三类人寄发：
- 独资经营者（Sole Proprietor）：自己开公司、自己负责盈亏的小生意主
- 合伙业务合伙人（Partner）：与他人合伙经营，合伙本身不独立课税，由各合伙人分别报税
- 物业业主（Property Owner）：出租香港物业产生租金收入的人士
如果你是单纯的受雇上班族，每年三月收到的通常是另一份粉红色表格 BIR56（雇主填报的薪酬报税表副本），公司会统一申报，无须自己填报 BIR60。但若你同时有以下情况，则需留意 BIR60：
- 经营自雇业务（如顾问、自由职业、网店等）
- 名下有香港物业出租
- 与他人合伙经营生意
- 收到租金、版权费、特许权费等应课税收入
二、表格结构一览
BIR60 全表约 10 页，按逻辑分为四大部分：
| 部分 | 内容 | 难度 |
|---|---|---|
| 第 1 部分 | 基本资料（姓名/地址/业务资料） | 低 |
| 第 2 部分 | 应评税利润计算（损益表转换） | 中 |
| 第 3 部分 | 各类收入与免税额申报 | 中 |
| 第 4 部分 | 声明、签名与日期 | 低但重要 |
下方按填表顺序逐一说明。
三、第 1 部分：基本资料
1. 个人资料栏
- 姓名：必须与香港身份证完全一致，简体繁体不限，但要与入境处、银行账户一致
- 香港身份证号码：填完整号码，包括括号内的字母
- 通讯地址：如非长期居住香港，建议填写可收信件的地址（亲友、公司或秘书公司均可）
- 业务名称 (Business Name)：如以「张三贸易」名义经营，即填入此项
2. 业务资料栏
包括开业日期、业务性质描述、是否首次报税、商业登记号码等。如果从未变更，沿用上一年填法即可。
3. 专业人士核证栏
如果你委托了税务代表（Tax Representative）代办，需提供其姓名、地址及执业证书编号，并在第 4 部分由代表签名。
四、第 2 部分：应评税利润计算（核心）
这是整张表最难的部分，本质是把你的 「会计利润」 调整为 「应评税利润」。
1. 损益表（Profit & Loss Account）
按你日常做账习惯填写全年收入与支出，常见项目：
- 收入：销货收入、服务费收入、租金收入
- 减项：销货成本、员工薪酬、租金支出、水电费、差旅费、折旧
2. 加上不可扣除开支（Add-backs）
部分支出虽然在会计上可减，但税法不允许扣除，需加回：
| 项目 | 例子 |
|---|---|
| 家庭或个人开支 | 个人手机费、私人用车 |
| 资本性开支 | 购买机器设备的本金 |
| 非应课税业务的支出 | 与业务无关的杂费 |
| 罚款 | 违反法规的罚金 |
3. 减去不需课税的收入（Deductions）
- 股息收入（符合条件可豁免）
- 已课税的利息
- 资本性质的收益
4. 亏损抵销
如果某一年度出现亏损，可与同一业务过往年度的盈利互相抵销。亏损的”有效期”依情况而定，以官方最新公布为准。
五、第 3 部分：各类收入与免税额申报
1. 物业收入（Property Income）
如同时填报租金收入，需附上：
- 物业地址
- 全年应收租金总额
- 应缴差饷、地租
- 修缮费用
- 折旧免税额（如适用）
内地常见的”空置期”需如实申报，税务局通常会按市价估值。
2. 折旧免税额（Depreciation Allowances）
商业用机械、工业装置、电脑等可按 “折旧免税额” 分多年扣除，公式按官方公布的百分比计算。
3. 研发开支加计扣除
若业务涉及研发，部分开支可享有额外税务优惠，具体比例与上限以《税务条例》最新修订为准。
4. 其他收入来源
包括版权费、特许权使用费、退休金收入等，按表格指示逐项填入即可。
六、第 4 部分：声明与签名
看似简单，却是最容易因疏忽被税务局退回的部分。
- 核对年度：确认填写的课税年度正确
- 签名：必须亲笔签名，不接受电子签名（除非使用税务局电子报税服务）
- 日期：填签名当日日期
- 专业资格声明：如由会计师代办，需由其填写核证编号并签名
小贴士：签名栏错误或漏签是税务局最常见的退表原因之一，提交前务必检查。
七、提交方式与时限
1. 纸本提交
填妥后连同损益表、资产负债表、固定资产明细表等佐证文件邮寄或递交至税务局。2026 年起邮递地址以表格首页所列为准。
2. 电子报税（eTAX）
可透过税务局「税务易」(eTAX) 平台在线填报，并上载 PDF 佐证。首次使用需注册账户并完成身份验证。
3. 时限
通常在发出日期起 1 个月内 须交回，逾期可能产生附加税。建议收到表格后立即开始整理账目，不要等到截止前一周。
八、内地职场人常见误区
- 以为受雇就不需要填 BIR60
- 如果只是打工，雇主已替你完成 BIR56；BIR60 通常与你无关。但一旦兼营副业、收租、做顾问，就要自己处理。
- 混淆 BIR56 与 BIR60
- BIR56：雇主填报员工薪酬，粉红色
- BIR60：自雇/物业/合伙业务的利得税表，绿色
- 把个人开支当业务开支
- 自己吃饭、出游的支出不可扣税，需主动 add-back。
- 漏报小额租金
- 哪怕只是出租一间车位，也须如实申报，否则被视为漏报。
- 签名使用印章代替
- 税务局明确要求手写签名，印章无效。
九、自行填报 vs 委托专业人士
| 方式 | 适用情况 | 优点 | 成本 |
|---|---|---|---|
| 自己填报 | 业务简单、账目清楚 | 节省费用 | 时间成本高 |
| 聘请会计师 | 业务复杂、有多个收入来源 | 专业把关、减少补件 | 按工作量计费 |
内地人在港开业的初期，如果账目清晰且收入来源单一，可考虑自行填报；一旦涉及多物业、合伙业务或跨境交易，建议委托本地会计师协助。
十、结语
报税并非洪水猛兽，BIR60 的本质就是「把你的账本，用税务局的语言再说一遍」。只要按本文的顺序逐栏核对、注意 add-back 与不可扣除项的区分、签名不出错，绝大多数内地职场人都能在时限内顺利交表。如对个别栏位不确定，可参阅税务局官网的填表须知或预约咨询。
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常见问答
内地的”自雇”和打工，到底怎么区分？哪一种需要自己填 BIR60？
只要你是受雇于公司、由雇主发薪并替你报 BIR56 的上班族，自己无需填报 BIR60。但如果同时经营顾问、网店、自由职业等自雇业务，名下有香港出租物业，或与他人合伙做生意，则需自行处理 BIR60 的申报。
收到香港税务局寄来的绿色信封，意思是必须报税吗？
是的。BIR60 是利得税报税表，收到后通常须在发出日期起一个月内交回；逾期未交可能被评税或产生附加税，建议收到后尽快整理账目，不要等到临近截止。
在港内地人没有香港常住地址，通讯地址那一栏应该填什么？
可填写可实际收信的地址，例如亲友住址、公司地址或秘书公司地址；只要能稳定收到税务局信件即可，不一定必须是长期居住地。
BIR60 的签名可以用印章、电子签名代替吗？漏签会被退表吗？
不可以。表格要求亲笔手写签名，印章无效；如使用税务局「税务易」(eTAX) 电子报税服务，则按平台规则处理。签名栏错误或漏签是税务局最常见的退表原因之一，提交前务必逐项核对。
出租一个车位、收很少租金，可以不报吗？
不可以。无论金额大小，香港物业出租收入都须在 BIR60 中如实申报，并附上物业地址、全年应收租金、差饷地租、修缮费用等资料；漏报小额租金同样会被视作漏报处理。
亏损年度能不能暂时不交 BIR60？
不可以。亏损年度同样需要按时提交 BIR60，以便将亏损与过往或往后年度的盈利互相抵销；亏损可结转的年限以税务局最新公布为准，按期申报才能保留抵销资格。