网上报税 BIR60 表格填写全攻略
每年 5 月底前，香港税务局会向个人纳税人寄出绿色信封的「报税表」。如果你收到的是 BIR60，意味着你属于「需自行网上填报个人报税表」这一类——通常涵盖独资业务东主、合资业务合伙人，以及部分以物业或非薪俸收入为主的纳税人。需要注意的是，BIR60 不等于薪俸税报税表；后者称为 BIR56，由雇主在 4 月底前发给你。如果你手头只有 BIR56 而没有 BIR60，请按 BIR56 的指引申报。
首次踏进 eTAX 系统的内地朋友常常一头雾水：表里几百个空格究竟哪些要填？「个人入息课税」勾还是不勾？暂缴税到底怎么冲？本文以 BIR60 的标准填报流程为主线，把每一节拆给你看。
一、报税前的四项准备
在打开 eTAX 之前，请先把以下资料准备好，能省下一半时间：
- 税务编号（IR56B／雇主证明）：如在港受雇，需雇主发给你的年度薪酬汇总。
- 物业租金收入纪录：包括租约副本、按月入账记录、差饷与地租支出。
- 独资／合资业务账目：损益表、资产负债表、存货与应收应付明细。
- 强积金（MPF）供款纪录：个人与雇主双方的强制性供款。
小提醒：税务局为方便用户，已预设大部分空格为「0」，未涉及的业务栏位直接留空即可，不必逐格填写。
二、登录 eTAX 与填写流程
1. 取得税务编号与启动密码
首次报税者需先向税务局申请「税务编号」（TIN）与启动密码：可亲身前往税务中心办理，或通过「税务易」网上注册。收到密码后即可登录 eTAX 系统。
2. 选择报税表类别
登录后系统会列出你的应报税表，BIR60 一般会标注为 「个人所得税报税表—非薪俸人士」。点选进入后，会分多页显示：个人资料 → 业务资料 → 物业收入 → 入息与扣除 → 评税与暂缴。
3. 填写个人资料
这一页大多已经预先填妥，包括姓名、税务编号、住址、婚姻状况、子女数目。请核对无误即可，无须再重新输入地址，如有变更可在线上修改。
三、收入栏位的拆解（核心部分）
BIR60 涉及的收入栏位较多，以下用对比表说明每栏的适用情境与可申报项目：
| 栏位编号 | 收入类别 | 谁要填 | 可抵扣／可扣除项 |
|---|---|---|---|
| 第 3 部 | 独资业务利润 | 经营独资业务的东主 | 业务支出、折旧、MPF 自愿供款 |
| 第 4 部 | 合资业务利润分配 | 合伙企业的合伙人 | 按合伙比例分摊的业务亏损 |
| 第 5 部 | 物业收入 | 出租本港物业的业主 | 差饷、地租、不能追回的租金、按揭利息（限于出租用途部分） |
| 第 6 部 | 受雇收入（非 BIR56 部分） | 未由雇主统一申报的零星受雇收入 | 强积金供款、个人进修开支 |
| 第 7 部 | 利息、股息、其他收入 | 持有本港银行存款利息或上市公司股息者 | 部分可申请个人入息课税合并评税 |
关键判断：如果你同时拥有业务收入与受雇收入（例如一边打工、一边开小店），需要在 BIR60 申报业务部分，而受雇部分则由雇主通过 BIR56 处理。两者不会重复申报。
四、个人入息课税：要不要勾？
很多内地朋友在 BIR60 末端会看到「Apply for Salaries Tax Assessment under Personal Assessment」这个选项。这相当于向税务局申请将薪俸税、利得税、物业税合并按个人入息课税税率评税。
适用情境
- 你的收入来源分散（受雇 + 业务 + 物业），合并后可能适用较低累进税率；
- 你希望用业务亏损抵消薪俸收入或租金收入；
- 你希望申请供养亲属免税额、子女免税额、长者住宿照顾开支等扣除。
不适用情境
- 收入单纯、只来自雇主发薪（BIR56）已由雇主统一处理；
- 你持有受雇身份的同时，已在 BIR60 主动勾选了合并评税，但业务亏损过小，合并后并不划算。
实操建议：可以先勾选申请，让税务局自动以两种评税方式择低发单。即使勾选了最终未触发合并，也不会产生罚款。
五、暂缴税怎么冲
每年 10 月与下一年度 4 月，税务局会发出暂缴税缴税单（俗称「暂缴」），相当于「预先缴纳下年度税款」。如果你当年实际收入比上一年低、或希望减少现金压力，可以：
- 申请暂缓缴纳暂缴税：在缴税单发出后 14 天内、或缴税到期日前 28 天内提出申请，理由包括「收入已大幅减少」「业务已停止」等；
- 在 BIR60 填报时按实际情况申报：税务局会按你这一年的实际应评税入息计算「最终税款」，多缴的暂缴会自动抵消下一轮暂缴；
- 以「修订评税」方式申索：如已收到评税通知书，可在评税通知发出后 1 个月内提交修订申请。
提示：暂缓申请被拒并不影响你最终应缴的税款，但能避免滞纳金或附加费。
七、常见错误与补救方法
- 漏报物业收入：主动补报可按「自愿申报」处理，通常豁免罚款；若被查出则按少征税款的三倍加征罚款，以官方最新公布为准。
- 业务收入与个人消费混淆：自住物业供按揭利息不能当成业务支出。
- MPF 供款重复扣除：雇主已扣的强积金，不可再在 BIR60 个人部分重复申报。
- 签名与日期漏填：BIR60 提交前必须签署并注明日期，缺漏会被视作「未完成申报」。
八、提交后的时间表
| 时间 | 事件 |
|---|---|
| 提交后约 1 个月 | 收到评税通知书（Notice of Assessment） |
| 评税通知后 1 个月内 | 可申请修订评税 |
| 10 月 | 缴交暂缴税（下年度） |
| 次年 4 月 | 缴交最终税款 + 第二期暂缴 |
九、给内地职场人的特别提醒
- 双重课税协定：如果你同时在内地有收入，可凭香港税务居民身份证明（IR1314A 表格）向内地税务机关申请抵免，避免重复纳税。
- 强积金自愿供款：合资格延期年金保单（QDAP）与强积金自愿供款可在「个人入息课税」下获得扣税上限内的扣除（每年上限以官方最新公布为准）。
- 税务居民身份：连续在港居住超过 180 天即被视为香港税务居民，可享更宽的扣除与免税额项目。
- 电子报税窗口：eTAX 系统一般在每年 1 月开放、5 月底关闭；如错过，可向税务局申请延后申报，最长可延 1 个月。
网上报税看上去繁琐，但拆解到每一栏其实是有迹可循的。第一次完成 BIR60 后，系统会保存你大部分数据，第二年起填报时间通常可缩短一半以上。如果你还想了解 BIR56（雇主发给你的那张）的填写细节、薪俸税的累进税率表，或香港强积金 MPFA 的实操攻略，香港大全 整理了更多香港税务与生活的实用指南，欢迎继续浏览。
常见问答
BIR60 和 BIR56 是一回事吗？我收到哪一张才需要自己填报？
两者并非同一张表格。BIR56 是雇主在每年 4 月底前发给你的「薪俸税报税表」，由雇主统一处理受雇收入申报；BIR60 则是发给独资业务东主、合资业务合伙人，以及部分以物业或非薪俸收入为主的纳税人，由个人在 eTAX 系统自行填报。若你同时受雇并经营业务，受雇部分走 BIR60 第 6 部未涵盖的内容由雇主以 BIR56 处理，两者不会重复申报。
首次网上报税，需要先去办理什么手续才能登录 eTAX？
首次使用者需先取得「税务编号」（TIN）与启动密码，可亲身前往税务中心办理，或通过「税务易」进行网上注册；收到密码后再以税务编号与密码登录 eTAX 系统，进入系统后点选标注为「个人所得税报税表—非薪俸人士」的 BIR60 即可开始填报。
「个人入息课税」那一项到底要不要勾选？勾了会不会有风险？
该选项相当于申请将薪俸税、利得税与物业税合并按个人入息课税税率评税，适合收入来源分散、希望以业务亏损抵消薪俸或租金收入，或想申请供养亲属、子女、长者住宿照顾开支等扣除的纳税人。若最终发现合并后并不划算，税务局会以两种评税方式择低发单，勾选后未触发合并也不会产生罚款。
暂缴税已经寄来了，但今年收入明显减少，该怎么处理？
有三条路径：一是于缴税单发出后 14 天内或缴税到期日前 28 天内，以「收入已大幅减少」或「业务已停止」为由申请暂缓缴纳；二是在 BIR60 按实际情况申报，多缴的暂缴会自动抵消下一轮暂缴；三是收到评税通知书后 1 个月内，以「修订评税」方式申索。暂缓申请被拒并不影响最终应缴税款，但能避免滞纳金或附加费。
之前漏报了租金收入，现在主动补报会不会被罚？
主动补报可按「自愿申报」处理，通常获豁免罚款；若被查出会按少征税款的倍数加征罚款，具体倍数应以官方最新公布为准。建议在补报时一并整理租约副本、按月入账记录与差饷、地租等可扣除支出凭证，方便税务局核对第 5 部物业收入栏位。