纸本报税表绿色表格填报指南
香港税务局每年 4 月初会向纳税人寄出利得税报税表。在港工作的内地人士最常接触到的是俗称”绿色表格”的 BIR60——主要发给受雇人士填报薪俸税。如果你在 4 月 1 日之前入职并开始领取薪金，公司多半会先把你的名字列入其申报名单，税务局再依据雇主资料发出这份表格。
绿色表格并不是一份难填的文件，但若不熟悉香港报税逻辑、英文栏目与本地术语，第一次接触容易在术语与栏目间打转。本文以 2025/2026 课税年度的版面为基础，逐格说明绿色表格的填写要点、零收入与兼职的特殊处理，以及什么情况下应该改用电子报税。
一、绿色表格是谁要填的？
绿色表格（BIR60）由税务局寄发，主要面向受雇工作并取得薪金、董事酬金、佣金、奖金、津贴等收入的纳税人。表格随附一份说明函（Notification Letter），抬头会写明你的姓名、档案编号及发出日期。
你会在以下情况收到绿色表格：
- 你在港有受雇工作，且雇主已经向税务局申报你的雇佣资料
- 税务局系统内仍有你的活跃档案（前几年曾经报过税）
- 你是新抵港并开始工作的内地人士，由雇主在年度开始时登记入册
你不会收到绿色表格的情况（多数由税务局发其他表格）：
- 经营独资业务（适用报税表 BIR52 / BIR54）
- 合伙业务（BIR52）
- 公司董事以公司名义收取酬金（涉及 BIR60 与 BIR55）
- 完全无收入来源（无须主动申报，但需保留雇佣记录）
实务提示：是否收到绿色表格，并不等于”你必须报税”。若你全年收入低于免税额、或属非应课税人士，仍可交回表格注明零收入；若完全没收入，可选择不回邮表格，但建议保留雇主发出的相关文件。
二、绿色表格版面结构（逐格说明）
BIR60 表格主体分为四大部分：个人资料、雇佣资料、收入与扣除、声明与签署。以下按实际填报顺序逐项说明。
第 1 部分：个人资料
| 栏目 | 填写内容 | 内地人常见疑问 |
|---|---|---|
| 姓名 | 与香港身份证一致的中英文姓名 | 新抵港尚未有身份证：填写护照姓名 |
| 香港身份证号码 | 15 位含括号格式 | 无身份证者留空，注明护照号码 |
| 通讯地址 | 香港本地地址为佳 | 内地地址可填，但部分文件可能无法送达 |
| 婚姻状况 | 单身/已婚/分居/离婚/丧偶 | 选”已婚”不一定等于可享已婚人士免税额，需配偶同为香港税务居民 |
| 受养子女数目 | 6 岁以下与 6–17 岁分两栏 | 仅限符合资格的子女，长居香港或供养即可 |
第 2 部分：受雇岗位资料
本年度共受雇于多少间公司、按公司逐家填写。每家雇主一段，包括：
- 雇主名称：填写公司全名，与雇佣合约一致
- 雇主商业登记号码（BR No.）：通常在粮单或入职文件上
- 职务性质：如 Marketing Executive、Accountant
- 雇佣开始 / 结束日期：以合约为准；年中换工要按两家分别填写
- 主要工作地点：在香港 / 香港以外
重要： 多于一家雇主（例如同时兼职）应分行列出；内地母公司付薪但工作地在香港，仍属香港受雇，需申报。
第 3 部分：收入与扣除（核心部分）
此部分对应你整年的应课税入息，按各雇主逐家填报。
| 栏目 | 含义 | 内地人常见误区 |
|---|---|---|
| 第 4A 项：薪金、工资、佣金 | 雇主支付的固定报酬 | 已扣 MPF 后净额、还是毛额？此处填毛额 |
| 第 4B 项：年终奖、季节性奖金 | 花红、十三薪 | 同一课税年度内支付的均要计入 |
| 第 4C 项：董事酬金 | 以董事身份收取的款项 | 即使未在 BIR60 列示，也须在此申报 |
| 第 4D 项：津贴、实物福利 | 房屋、车位、机票、股票价值等 | 现金等价物；可参考雇主发出的福利申报表 |
| 第 4E 项：离职补偿 | 长期服务金、遣散费、未放年假补偿 | 须区分应课税与免税部分 |
| 第 4F 项：MPF 强制性供款 | 雇主 5% 部分 | 自愿性供款另列 |
| 第 4G 项：个人进修开支 | 课程费、学会考试费 | 与职业相关的教育训练 |
| 第 4H 项：居所贷款利息 | 自住物业按揭利息 | 仅限香港物业、符券为自住 |
| 第 4I 项：长者住宿照顾开支 | 父母住宿费 | 仅适用受养父母为合资格长者 |
| 第 4J 项：捐款 | 认可慈善捐款 | 最低 HK$100 起算 |
不少内地人士习惯将”扣完五险一金”的实收数字填入，但香港税务的算法是未扣 MPF 的毛额。如果对数字不确定，最稳妥的核对方式是索取雇主发出的 IRD60 文件（雇主填报雇员薪酬的副本），其上的金额与绿色表格第 4A 项一致。
第 4 部分：声明与签署
填妥后于底部签署，注明日期。若由税务代表代办，须填写代表姓名、地址及牌照编号，并附上授权书。
三、零收入与兼职的特殊处理
全年零收入
如果某年度你在香港没有受雇收入，但仍持有有效签证（例如读书、待业、转换工作空窗期），处理方式如下：
- 没收到绿色表格：无须主动报税，保留雇佣记录备查即可
- 收到绿色表格：建议在第 4A 至 4E 项填上 0，按期交回表格，避免税务局因未回邮而发出估税通知书
- 曾在年度中途离职：根据实际收入如实申报，并在备注栏注明最后受雇日期
兼职与短期合约
自由职业者若以个人名义接案，理论上属自雇，应填 BIR52。但若受聘为兼职雇员，例如以兼职合同形式定期领取月薪，仍属 BIR60 范围。每位雇主填一段，不同行的工作可一并申报。
中途换工作
在香港，每份工作分别独立申报。例如 4 月至 8 月在 A 公司、9 月起在 B 公司，绿色表格要分两段填写，并在最后提供总收入合计。
四、自雇人士的补充说明
绿色表格本身不适合自雇人士，但许多内地人士在港从事顾问、独立接案、网店经营等工作，身份介于”受雇”与”自雇”之间。判断标准：
- 受雇指标：固定月薪、有雇主发粮单、有 MPF 雇主供款、按月发放酬金
- 自雇指标：按项目计费、自行购买保险、开立商业登记、自己签发发票
如属自雇，应使用利得税报税表（BIR52 或 BIR54），与 BIR60 完全不同；本文不展开。
五、纸本 vs. 电子报税：哪一种更适合你？
税务局近年大力推广 eTAX 电子报税系统。两者比较如下：
| 维度 | 纸本绿色表格 | eTAX 电子报税 |
|---|---|---|
| 申报期限 | 表格发出日起 1 个月 | 通常可延长 2 周 |
| 计算功能 | 手动计算应缴税款 | 系统自动计算 |
| 资料预填 | 无 | 自动带入部分雇主资料 |
| 备份与修订 | 需自行保留副本 | 系统内 5 年可查阅 |
| 适合人群 | 不熟悉电脑操作者 | 习惯数码工具、追求效率 |
对于大多数在港工作的内地职场人，eTAX 在「自动计算」、「申报期限较长」、「资料预填」三方面都有优势，是更推荐的申报方式。但若你已习惯纸本、表格内容简单（单一雇主、无复杂扣除项），纸本仍完全可行。
六、常见错误与补救
- 毛额、净额混淆：误将实收工资填入，应以 IRD60 上的”应课税入息”为准
- 漏报年终奖：奖金在发放年度课税，不一定与工作年度一致
- 误填居所贷款利息：申报的是香港物业；内地物业按揭不适用
- 遗漏第二雇主：兼职收入未填，可能被税务局发估税通知书
- 超过期限未交：可补交，但若已被估税，需先与税务局联络
补救途径：填错可在税务局发出评税前以书面或 eTAX 修改；收到评税后可于 评税通知书发出后 1 个月内 提出反对（Objection），逾期则需个案申请延期。
七、关键时间节点
| 时间 | 事项 |
|---|---|
| 4 月初 | 税务局开始寄发绿色表格 |
| 发出后 1 个月内 | 纸本报税期限（以信上日期为准） |
| 发出后约 6 周 | eTAX 报税期限 |
| 10 月起 | 多数纳税人收到评税通知书 |
| 翌年 1–4 月 | 缴税或申请分期 |
具体日期每年略有调整，以官方公布为准。
绿色表格本质上是把税务局的计算前置到纳税人手中——你填什么，税务局就以什么为基础评估。把它当作一份严谨的年度信息问卷，按毛额、按雇主、按年度如实填写，能省下后续补件与修正的成本。如对扣除项有疑问，可先对照个人入息课税与薪俸税的官方说明，再决定是否咨询税务代表。
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常见问答
内地新到港工作、还没拿到香港身份证，会收到绿色表格吗？怎么填？
可以收到。雇主在年度开始时把你列入申报名单后，税务局通常会按雇主提供的资料寄出表格。身份证号码一栏可暂时留空，并在空格注明护照号码与签发地；姓名栏填写与护照一致的中英文姓名即可，其余栏目按实际情况填写。
工资已经被雇主扣了 MPF（强积金），第 4A 项应该填扣完之后的实发数，还是毛额？
应填毛额，即未扣 MPF 雇主供款前的应课税入息。内地人士常习惯把”扣完五险一金”的数字直接填入，但香港薪俸税的计算逻辑与此不同。如果对数字不确定，最稳妥的做法是向雇主索取 IRD60 文件（雇主填报雇员薪酬的副本），其上的金额与第 4A 项一致。
全年没收入也收到了绿色表格，要不要填回去？
建议填回。在第 4A 至 4E 项填上 0，按期交回表格即可。这样可以避免税务局因未收到回邮而发出估税通知书。如果你在该年度中途曾受雇但其后离职，则按实际收入如实申报，并在备注栏注明最后受雇日期。
同时有兼职、或者年中换了工作，绿色表格要分开写还是合并写？
按雇主分行列出，每家雇主一段。A 公司 4 月至 8 月、B 公司 9 月起的收入，分别填写雇主名称、商业登记号码、雇佣起止日期与对应收入，最后再将各段数字合计。如果兼职是以兼职合同形式定期领取月薪，仍属 BIR60 范围；只有真正按项目计费、自行开立商业登记的情形才需要改用 BIR52。
纸本绿色表格和 eTAX 电子报税哪一个更适合内地人？能不能中途切换？
对大多数内地职场人，eTAX 在「自动计算应缴税款」「申报期限通常延长约 2 周」「部分雇主资料自动预填」三方面较有优势，是更推荐的申报方式。不过若你只受雇于单一雇主、没有复杂扣除项，或对电脑操作不熟悉，纸本仍完全可行。两种方式在报税季内可按个人情况选择其一，逾期未交的处理方式以税务局最新公布为准。