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强积金自愿供款清单：扣税上限、基金选择与雇主配对

强积金（MPF）制度下的强制供款只是基础盘。为了在退休前多攒一笔，不少在港工作的内地朋友会考虑”自愿供款”。但强积金的自愿供款并不是单一概念——根据供款人身份与目的不同，香港积金局将其分为三类：可扣税自愿性供款（TVC）、特别自愿性供款（SVC） 与 雇主自愿性供款（EVC）。三者各有一套游戏规则：扣税门槛、提取限制、雇主是否配对、基金选择自由度都不相同。

这篇文章以清单与对比表的形式，帮你一次看清三种自愿供款的差异、扣税上限、基金选择策略，以及是否可获得雇主配对安排。

一、三种自愿供款速览

维度 可扣税自愿性供款 TVC 特别自愿性供款 SVC 雇主自愿性供款 EVC
供款人 雇员 / 自雇人士 雇员 / 自雇人士 雇主
扣税属性 ✅ 可享薪俸税 / 利得税扣减 ❌ 无税务优惠 ✅ 雇主支出可作商业开支扣税
提取限制 须达法定退休年龄 65 岁 较灵活（按计划规则） 按合约条款
雇主配对 通常无 通常无 本身就是配对机制
开户渠道 任何 TVC 计划 受雇计划的特定安排 通过受雇计划

核心区别一句话：TVC 用税收优惠换取长期锁定；SVC 强调灵活性但不抵税；EVC 是雇主层面的额外福利，与受雇计划绑定。

二、可扣税自愿性供款（TVC）：每年最多省多少税？

TVC 是 2019 年积金局推出的新机制，目的是让打工族通过”自己供款 + 抵税”的双重路径加码退休储备。任何 18 至 64 岁的强积金计划成员、获发强积金供款账户或获强积金豁免的职业退休计划成员，都可以在任何TVC 计划（不限于现职受雇计划）开立账户。

扣税上限与节税金额

TVC 的扣税安排是纳入薪俸税 / 个人入息课税 下的”认可退休计划供款”额度统一计算。

年薪水平 边际税率 TVC 6 万抵税可节省税款（约）
港币 50 万以下 2%–14% 约 1,200 – 8,400 元
港币 50 万至 100 万 17% 约 10,200 元
港币 100 万以上 17%（标准税率封顶） 约 10,200 元

即在同一课税年度内，TVC 供款最多可为年薪百万以上的打工族节省约 1.02 万港元 的税款（具体节税金额取决于个人税务结构，请以税务局最新税率表为准）。

TVC 提取条件与限制

三、特别自愿性供款（SVC）：灵活但不抵税

SVC 是专为已开立强积金受雇账户的雇员、自雇人士及终止受雇后再就业前的过渡期人士设计的”灵活供款”。SVC 供款由受雇计划下的现有计划提供服务，但税务上不能单独申请扣税——这是它与 TVC 的最大区别。

SVC 的核心特征

谁更适合 SVC？

四、雇主自愿性供款（EVC）：配对机制的核心

EVC 是指雇主在强积金强制供款（雇员有关入息的 5%，上限 1,500 元）之外，自愿向雇员强积金账户作出的额外供款。它的税务属性是雇主的商业开支——雇主就此部分可作利得税抵扣，对雇员则视乎条款决定归属期。

EVC 与”雇主配对”的关系

“雇主配对供款”（Employer Matching Contribution）在香港并非法定强制要求，但部分企业（尤其是金融、专业服务、大型外资）会在雇佣合约或员工福利手册中约定：

内地来港人士应注意

  1. 入職前先看合约：部分雇主的 EVC 是入职福利包的标配，可在 Offer Letter 中谈判配对比例
  2. 配对归属期 vs 服务年限：跳槽前应核对归属期，未满归属期离职可能损失部分雇主供款
  3. 转工时账户处理：EVC 部分通常连同受雇账户一并转移至新受托人，不会因换工作而清零

五、基金选择：三类自愿供款分别能选什么？

TVC 计划内的基金选择受限于该计划核准的成分基金，一般包括股票基金、混合资产基金、债券基金、强积金保守基金、保证基金等。

计划类型 可选基金 自主度 适合人群
TVC 计划 计划核准成分基金（股票 / 混合 / 债券 / 保守 / 保证等） 中等 退休储备主力，长期持有
SVC（受雇计划内） 同受雇计划的成分基金 取决于原受雇计划 已有偏好的投资者
EVC（受雇计划内） 同受雇计划的成分基金 取决于原受雇计划 想省心的打工族

基金选择策略建议

投资涉及风险，基金单位价格可升可跌，过去表现不代表未来回报，请根据自身风险承受能力作出选择。

六、操作清单：开始自愿供款前的 5 个步骤

  1. 确认资格：年满 18–64 岁，持有效强积金账户或职业退休计划豁免资格
  2. 选择计划类型：
    • 想抵税 → TVC
    • 想灵活存取 → SVC
    • 雇主已提供配对 → 优先用足 EVC + 雇主配对
  3. 比较受托人：管理费、基金表现、转换次数、客户服务都是考量因素
  4. 设定供款金额：TVC 建议至少供到 60,000 元上限以用足节税空间；SVC 按个人现金流决定
  5. 定期回顾：每年至少检视一次基金配置与扣税额度使用情况

七、常见问题

Q1：TVC 与 SVC 可以同时做吗？ 可以。两者开立的账户与资金互不影响，但只有 TVC 可享扣税优惠。

Q2：转工后 TVC 账户要转移吗？ TVC 账户独立于受雇账户，转工不影响原有 TVC 供款与扣税记录，但部分人会选择整合至同一受托人以方便管理。

Q3：自雇人士只能做 TVC 吗？ 自雇人士可以同时开立强积金自雇账户、做 TVC 与 SVC，但须注意不同账户的资金不能相互转换。

Q4：雇主配对供款算入扣税上限 60,000 元吗？ 不计入。该 60,000 元上限只针对个人供款的 TVC 部分；雇主 EVC 走的是雇主利得税抵扣渠道，与个人薪俸税扣减分开计算。

Q5：65 岁前提取 TVC 会怎样？ 除特定法定理由外，提前提取一般会被要求退回相应税务减免，具体安排以税务局与积金局最新规则为准。

八、结语

强积金自愿供款不是”供得越多越好”，而是”供对地方、选对基金、用足规则”。三种自愿供款各有定位：TVC 适合追求节税与长期复利的稳健型；SVC 适合保留资金灵活度的过渡型；EVC 则是雇主福利与配对安排的核心载体。

合理搭配这三类工具，配合基金组合的动态调整，能让强积金从”被动扣款”升级为主动退休规划。具体的供款上限、税率档位与计划选择，每年都可能调整，请以税务局与积金局最新公布为准。

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