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强积金自愿供款与薪俸税扣除申报指南

在香港工作，绝大多数打工族都听过「强积金」（MPF, Mandatory Provident Fund），也知道每个月工资单里会扣一笔「5% 强制性供款」。但很多人不知道的是：你还可以向强积金自愿供款，并且这部分钱可以拿来扣减薪俸税。

对于刚到港工作的内地职场人来说，这是一项常被忽略的「隐形加薪」——既不影响到手现金（供款本身就要存入账户），又能直接降低应课税收入。本文从适用人群、扣税额度、申报路径、注意事项四个角度，把强积金自愿供款这件事讲透。

所有具体限额、税率及表格编号以香港强制性公积金计划管理局（积金局）及税务局最新公布为准。

一、两种自愿供款，性质完全不同

在讨论扣税之前，必须先分清两个概念：「自愿性供款」在强积金制度里有两种完全不同的形式，税收待遇也不一样。

1. 可扣税自愿性供款（TVC, Tax-deductible Voluntary Contributions）

2. 一般自愿性供款

重点：本文讨论的「扣税」全部指 TVC。 后续提到的「自愿供款」如无特别说明，均指可扣税自愿性供款。

二、谁能供？每年能扣多少？

适用人群

只要符合以下任一条件，你就有资格向 TVC 账户供款：

  1. 强积金计划的现职雇员
  2. 强积金个人账户持有人
  3. 获强积金豁免的职业退休计划成员（如部分公务员、旧制教师等）

换句话说，只要你在港有强积金身份，就可以开 TVC 账户。雇主无需参与、银行也不要求你「先通知 HR」，你完全可以独立决定是否供款、供多少。

每年扣税上限（重要数字）

根据现行制度，强积金自愿供款与「延期年金」合并计算，每年最高扣税额为 6 万港元。

项目 每年最高扣税金额（合计）
强积金可扣税自愿性供款（TVC）  
延期年金保费（QDAP） 港币 60,000 元

也就是说：

实际节税额取决于你的边际税率。以标准税率（两段式）下年薪 50 万–100 万港元的打工族为例，每年节税金额通常在数千至上万港元不等。

⚠️ 上限并非终身，是每个课税年度独立计算的额度。

三、如何开立 TVC 账户？三个步骤走完

开立 TVC 账户比想象中简单，不需要雇主批准，但必须在受托人或积金局指定的分销商处开立，常见的提供机构包括：

步骤一：选择受托人并提交申请

可通过线下网点或线上开户（多数银行已支持 eKYC 远程开户）。需要准备：

步骤二：注入供款

常见供款方式：

方式 说明
一次性整笔 适合年底前突击供款
定期定额 多数人选月供，平摊现金流压力
自动转账 与工资发放同步扣款，省心

注意：TVC 账户没有最低供款要求，哪怕每月供 500 港元，长期复利也能积少成多。

步骤三：保留供款凭证

每年报税季前，你会从受托人收到：

没有这张表，无法在报税表上填入扣税金额。

四、怎么申报？薪俸税表填写详解

香港薪俸税每年在 4 月初寄发，一般在 6 个月内交回税务局，截止日通常为 5 月底（具体以当年报税表为准）。

报税表关键栏目

以 2026 年度薪俸税表（BIR60）为参考，需要在第 6A 部「认可退休计划供款」 栏位填写：

栏目 填写内容
6A(1) 强积金计划供款（强制性 + 自愿性合计）
6A(2) 可扣税自愿性供款（TVC）
6A(3) 延期年金保费
总扣减 上述各项合计，最高 60,000 元

三个最容易踩的坑

  1. 填错栏目：把 TVC 填进「强制性供款」一栏，导致重复计算或漏扣
  2. 忘了填：很多人知道有扣税额度，但忘记在报税表上主动申报——扣税是 opt-in 制度，不填不扣
  3. 超额部分浪费：超出 6 万限额的自愿供款无法结转至下一年度，也不会退税，因此务必算清额度

报税后多久见效？

税务局完成评税后，扣税额会直接反映在「应缴税款」上。若原本已预缴薪俸税（按上一年度税款计算），多缴部分会自动用作抵销下一年度应缴税款，或按你选择的方式退还。

五、提款限制与退休规划

TVC 与强制供款共享「退休锁仓」规则：

对于计划未来回内地长期发展的内地职场人，「永久离开香港」这条条款尤为重要：达到该条件后可一次性提取 TVC 账户结余，但需注意提取后的资金性质及内地税务处理（建议咨询两地专业税务师）。

六、TVC 与延期年金：怎么选？

两者上限合并计算，无法同时各扣 6 万。选择的核心在于：

维度 TVC（强积金自愿供款） 延期年金 QDAP
资金控制权 受托人管理，可选基金组合 保险公司管理，确定性更强
收益类型 投资型，受市场波动 多为保证 + 非保证组合
流动性 65 岁前锁仓 锁仓期内不能取
适合谁 有长期投资习惯、愿意自选基金 偏好稳定、退休规划确定性优先

实操建议：如果你已经有强积金强制供款在投资，且对基金选择有一定认知，TVC 的灵活性更高、起点更低（部分受托人最低 100 港元起供）；如果你倾向「被动管理」、希望本金与回报更可预期，可考虑年金。

七、内地职场人的额外提示

  1. 不影响内地社保身份：强积金是香港本地退休制度，与内地社保体系相互独立，不会影响内地养老保险缴费年限。
  2. 跨境税务申报：若你同时在内地有收入或资产，相关供款及未来提取收益可能涉及两地税务申报，建议保留完整凭证。
  3. 换工作无须处理：TVC 账户与雇主无关，换公司、跳槽、甚至失业期间，账户与供款都不受影响。
  4. 失业期间仍可继续供款：只要账户有钱（往账户注入资金），就可以自主决定是否继续自愿供款保持扣税额度。

结语

强积金自愿供款（TVC）是一项对打工族非常友好的税优工具：无需雇主配合、无收入门槛、灵活度极高，唯一的「代价」是 65 岁前的退休锁仓。对于在港工作且收入达到一定水平的内地职场人来说，每年利用好这 6 万元的扣税额度，相当于变相提高净收入。

更重要的是，TVC 同时也是一份纪律化的退休储蓄。在港工作若干年后，无论是继续留港发展，还是回内地定居，这笔资金都会跟着你走。

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常见问答

TVC 和普通强积金自愿供款有什么区别？

TVC（可扣税自愿性供款）是专为扣减薪俸税或个人入息税而设的供款形式，直接存入受托人开设的 TVC 账户，设有每年扣税上限，并须保留至 65 岁；普通自愿性供款没有扣税功能，主要作为退休储备，灵活度较高但无法在薪俸税中申报扣除。

内地人在港工作，是否有资格开 TVC 账户？

只要符合强积金计划现职雇员、强积金个人账户持有人，或获强积金豁免的职业退休计划成员三种身份之一，即可在港开立 TVC 账户。开立过程无需雇主批准，可直接在受托人或其分销商处独立办理。

每年通过 TVC 最多能扣多少薪俸税？

TVC 与延期年金保费合并计算，每年最高扣税额为 6 万港元；超额部分无法结转至下一年度，也不会退税，因此供款前应先算清当年额度。

报税时忘记填写 TVC 供款，会自动获得扣税吗？

不会。TVC 属于 opt-in 制度，必须在薪俸税报表第 6A 部「认可退休计划供款」栏目主动填入可扣税自愿性供款金额，并附上受托人发出的供款摘要作为凭证，否则无法获得扣税。

计划未来回内地长期发展，TVC 账户里的钱能取出来吗？

可以。在符合「永久离开香港」等特定提早提取条件的前提下，达到条件后可一次性提取 TVC 账户结余；但提取后的资金性质及内地税务处理较为复杂，建议提前咨询两地专业税务师，并完整保留历年供款凭证。

TVC 和延期年金应该怎么搭配？

两者扣税额度共享 6 万港元上限，无法各扣满。倾向长期投资、自选基金组合的，可优先使用 TVC；偏好稳定回报、确定性更高的，可将额度留给延期年金；也可在同一年度内按比例分配两者供款，合计不超过上限即可。具体安排以个人现金流与退休目标为准。

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