香港香港大全HK GUIDE

香港从价印花税税率表最新适用

物业印花税（Stamp Duty）是香港物业交易中除楼价之外最大的一笔政府税款。从价印花税（Ad Valorem Stamp Duty，简称 AVD）自2013年起分情境适用不同税率，2024至2026年间制度框架基本稳定，仅在执行细节上有所更新。本文以香港税务局（IRD）公布的官方规则为准，整理截至2026年9月仍适用的税率表、适用对象与计税方式，方便内地买家、香港首置与非首置买家一次看清自己应缴的税档。

重要提示：以下税率为公开规则整理，具体个案是否属于「香港永久居民」、「首置」、「住宅」与「获豁免」，最终以税务局审查结果及官方最新公布为准。

一、从价印花税（AVD）的四档税率框架

从价印花税按物业类型（住宅／非住宅）、买家身份（是否香港永久居民）以及是否已持有香港住宅物业，划分为四个税率档次。

档次 适用对象 税率（按楼价或市值较高者）
第 1 档：标准 AVD 非住宅物业（车位、商铺、写字楼、工厦） 较高税率由 100 港元起跳，按物业价分七级递增至最高 4.25%
第 2 档：新住宅 AVD（15%） 任何买家买入非首置或非香港永久居民的住宅物业 统一 15%
第 3 档：较低税率 AVD 香港永久居民买入住宅，且于取得物业时在全国范围内未持有任何其他香港住宅 较低税率，按物业价分七级递增至最高 4.25%
第 4 档：额外印花税（SSD，2026年不适用） 2026 年起 SSD 已停征，仅在历史追溯案件中适用 —

理解这张表的关键：

二、住宅物业：首置与多套的两种路径

1. 较低税率 AVD（首置适用）

适用条件：买家为香港永久居民（Permanent Resident，简称 PR），并在取得该住宅时，全国范围内（即同一名 PR 名下）未持有任何其他香港住宅物业。

住宅物业较低税率分七级：

物业价（港币） 税率
3,000,000 元及以下 100 港元
3,000,001 – 3,528,240 元 10 港元（另加超出 3,000,000 元部分的 10%）
3,528,241 – 4,500,000 元 1.5%
4,500,001 – 6,000,000 元 2.25%
6,000,001 – 9,000,000 元 3%
9,000,001 – 20,000,000 元 3.75%
20,000,001 元及以上 4.25%

2. 新住宅 AVD（15%）

只要不符合「较低税率」任一条件，即落入 15% 税率档。具体触发情形包括：

举例：

三、非住宅物业：标准 AVD 按七级累进

车位、商铺、写字楼、工厦等非住宅物业一律适用「标准从价印花税」，不论买家身份与持有套数。

物业价（港币） 税率
2,000,000 元及以下 1.5%
2,000,001 – 3,000,000 元 2.25%
3,000,001 – 4,500,000 元 3%
4,500,001 – 6,000,000 元 3.75%
6,000,001 – 9,000,000 元 4.25%
9,000,001 – 20,000,000 元 4.5%
20,000,001 元及以上 4.75%

注：表中所列税率为截至2026年9月税务局公布的适用版本，如有调整请以官方公告为准。

非住宅物业的 AVD 是按「物业价」或「市值较高者」计算，与住宅的「按物业价或市值较高者」原则一致，但税率档次更高。

四、谁属于「非首置」？三个常见误区

误区 1：只要卖出现有物业再买就不算第二套。

错。税务局判定时点是「取得该物业时」是否已持有另一香港住宅。只要签约当天你名下仍有住宅，即落入 15% 档，即使一个月后卖出旧物业，也不会追溯退税。

误区 2：用配偶名义买就不算自己持有。

错。住宅物业以「夫妇合并计算」为单位。配偶名下持有任何香港住宅，本人均不再符合首置资格。

误区 3：内地有房不影响香港首置。

对。香港首置只核查「全国范围内」的香港住宅持有情况，不看内地、海外或澳门物业。

五、签约后的税务流程与时间表

  1. 签署临时买卖合约后 30 天内：买卖双方须签立「标准买卖合约」或「转让契」等文书。
  2. 文书签立后 30 天内：买家须缴交从价印花税，并连同「印花税署的加盖印花申请表」（IRD 表格 IRSD111 或 IRSD112）一并递交税务局加盖章戳。
  3. 线上或纸质递交：可在印花税署电子平台「印花易」（STAMP EASY）线上完成，也可亲临湾仔税务大楼或邮寄。
  4. 逾期罚款：超过 30 天但未超过 2 个月，罚款 2 倍应缴税额；超过 2 个月但不超过 1 年，罚款 4 倍；超过 1 年，可被检控并加罚款 10 倍。

六、计税小工具与官方查询渠道

七、实务上需要留意的几种特殊情形

1. 近亲之间转让（Nomination / 提名近亲）

若买家与配偶、父母、子女、兄弟姊妹、祖父母、孙辈之间以共同签约、提名近亲方式取得物业，税务局允许「提名近亲」方单独申请较低税率，前提是该近亲本人符合 PR + 全国范围无住宅条件。提名近亲须于签立转让契前完成并经印花税署批准。

2. 联名持有

住宅物业如属联名持有，所有联名买家均需符合 PR 与全国范围无住宅条件，缺一不可；否则整份契据适用 15% 税率。

3. 公司持有的住宅物业

由公司名义买入的住宅物业一律适用 15% AVD，且即使公司股东为 PR 也不能享有较低税率（除非符合《税务条例》第 45A 条所列的特定豁免，例如重建项目、若干法定机构等）。

4. 2026 年停征 SSD 的影响

2026 年起 SSD 已停止征收，过去短炒期内（24 / 36 个月内转售）的 10% / 15% / 20% 阶梯式 SSD 不再适用于新交易。这意味着 2026 年后买入的住宅，转售时只需考虑 AVD（已缴）与买卖双方各 1% 的买家与卖家印花税（BSD），不再叠加 SSD。

八、给内地买家与新来港人士的速查清单

从价印花税看似一张简单的税率表，背后却牵涉买家身份、物业类型、联名结构与时点判定等多重规则。无论是首次置业的 PR 买家、持有工作签证的新港人，还是以公司名义投资物业的内地买家，都应在签订临时买卖合约之前，透过「印花易」自行试算，并委托专业律师楼复核所属税档，避免因税档误判而承担额外六位数的税款。

更多关于香港物业交易、签证身份转换、首次置业的实操指南，可持续关注 香港大全 的更新。

常见问答

内地人在香港买住宅一定要交 15% 从价印花税吗？有无任何减免可能？

是的，文章明确指出内地居民身份赴港置业一律适用 15% 新住宅 AVD，无法享受较低税率。文章提到的《税务条例》第 45A 条所列豁免主要针对重建项目及若干法定机构等特定情形，并不覆盖个人内地买家。具体个案能否适用豁免，最终以税务局审查结果及官方最新公布为准。

已经拿到香港永居身份，但内地名下有房，会影响香港首置税率吗？

不会。文章指出，香港首置只核查「全国范围内」的香港住宅持有情况，不看内地、海外或澳门物业。也就是说，只要取得该住宅时名下未持有其他香港住宅，且为香港永久居民，即可申请较低税率 AVD；内地房产不在审查范围内。

配偶名下已有一套房，自己再以个人名义买入，算首置吗？

不算。文章明确说明，住宅物业以「夫妇合并计算」为单位。配偶名下持有任何香港住宅，本人均不再符合首置资格，整份契据将落入 15% 档。建议在签约前与律师楼确认所属税档。

SSD 在 2026 年还需要交吗？短期转售会不会被追税？

2026 年起新交易已停征 SSD。文章说明，2026 年后买入的住宅，转售时只需考虑已缴 AVD 与买卖双方各 1% 的买家与卖家印花税（BSD），不再叠加 SSD。SSD 仅在过往已立案的历史短炒追溯案件中可能涉及。

印花税逾期未缴会被罚多少？有没有补救窗口？

文章给出明确的逾期罚款阶梯：超过 30 天但未超过 2 个月，罚款 2 倍应缴税额；超过 2 个月但不超过 1 年，罚款 4 倍；超过 1 年，可被检控并加罚款 10 倍。建议在签立文书后 30 天内透过「印花易」线上或亲临印花税署完成加盖印花，以免触发罚款。

延伸阅读