香港打工一年要交多少税：年薪 36 万、60 万、120 万、240 万实算
香港薪俸税对「应评税入息净额」按累进税率计算，另设 15% 标准税率，实缴取两者较低者；年入息约 189 万港元以内累进税率一般较有利，超过这条线后 15% 标准税率开始占优。以下按单身、无其他免税额、强积金（MPF）雇员供款按 18,000 港元扣除实算，你可直接把自家数字代进去。
金额按 2025/26 课税年度口径整理，税率与免税额每年可能调整，实际以税务局发出的评税通知书为准。本文为一般信息，不构成税务或投资建议；跨境或复杂个案请咨询持牌税务代表。
一、两条算法同时算，缴低的那条
| 算法 | 税基 | 要点 |
|---|---|---|
| 累进税率 | 入息 − 扣除开支 − 免税额 | 基本免税额在这一条里减 |
| 15% 标准税率 | 入息 − 扣除开支，不减免税额 | 入息高、免税额少时往往占优 |
扣除开支（强积金、认可慈善捐款、自修教育等）两条算法都减；免税额只在累进那一条减。所以入息越高，基本免税额的 132,000 港元越不值钱。
二、累进税率表与四条实算线
| 应评税入息净额（港元） | 边际税率 |
|---|---|
| 首 50,000 | 2% |
| 50,001–100,000 | 7% |
| 100,001–150,000 | 12% |
| 150,001–200,000 | 17% |
| 200,001 以上 | 17% |
首 200,000 港元累进税合计 19,000 港元；之后每多 100,000 港元多缴 17,000 港元。
| 年入息 | 强积金扣除 | 入息净额 | 减免税额后 | 累进计 | 15% 计 | 实缴（较低者） | 实缴／入息 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 360,000 | 18,000 | 342,000 | 210,000 | 20,700 | 51,300 | 20,700 | 约 5.8% |
| 600,000 | 18,000 | 582,000 | 450,000 | 61,500 | 87,300 | 61,500 | 约 10.3% |
| 1,200,000 | 18,000 | 1,182,000 | 1,050,000 | 163,500 | 177,300 | 163,500 | 约 13.6% |
| 2,400,000 | 18,000 | 2,382,000 | 2,250,000 | 367,500 | 357,300 | 357,300 | 约 14.9% |
三、免税额能把数字改多少
同一笔 600,000 港元入息，身份不同、税负差很远：
| 身份 | 应评税入息净额 | 累进税 |
|---|---|---|
| 单身 | 450,000 | 61,500 |
| 已婚、配偶全年无入息 | 318,000 | 39,060 |
| 已婚、配偶无入息＋一名子女 | 198,000 | 18,660 |
子女免税额每名 120,000 港元、已婚人士免税额 264,000 港元、供养父母／祖父母免税额、强积金自愿供款与合资格延期年金保费合共 60,000 港元扣除等，都会把上表往下推。
四、15% 那条线大概在哪里
按上文口径（单身、只扣 18,000 港元强积金），两条算法在「入息净额」约 187 万港元处相交，对应年入息约 189 万港元。低于这个数，累进较有利；高于这个数，15% 标准税率占优。两条线接近的区间设有过渡宽减（marginal relief），税负不会在临界点突然跳升，宽减上限以财政预算案及税务局公布为准。
五、四个容易忽略的点
- 免税额不跨算法。基本免税额的 132,000 港元在 15% 那条不减，等于少减 19,800 港元（15% × 132,000）的税基。
- 强积金自愿供款是少数能主动降税的杠杆。与合资格延期年金保费合计每人每年 60,000 港元，产品须在保监局认证名单内。
- 暂缴税影响现金流。第二年按上一年度税款的 100% 预缴，收入大起大落时会觉得”交重了”，年度终了按实绩多退少补。
- 个人入息课税（Personal Income Assessment）可能更有利。把薪俸、自营与出租入息合并后按累进税率计，并可用免税额；是否更省要算过才知道。
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常见问答
月薪 50,000 港元，一年到底交多少？
按上表口径约 61,500 港元，占入息约 10.3%。若已婚且配偶全年无入息，已婚人士免税额会把应评税入息净额压到 318,000 港元，累进税降到约 39,060 港元。数字随免税额与扣除变化，以税务局评税为准。
收入很高，可以主动选 15% 那条吗？
不需要申请。两条算法自动比较，实缴自然按较低的一方。能主动做的是增加可扣除项目：强积金自愿供款、合资格延期年金保费、认可慈善捐款、自修教育开支等。
香港税和内地个税怎么衔接？
内地按「183 天规则」判断居民身份，香港按入息是否在港产生课税；同一笔薪金两地都课税时，可凭香港发出的《税收居民身份证明》在内地申报境外所得抵免。详见本站跨境工作者报税指南。
年薪 189 万港元那条线会变吗？
会。免税额、扣除上限与一次性宽减每年可能调整，交点随之移动。用最新课税年度的数字重算，比记住一个固定金额更可靠。
今年有一次性薪俸税宽减吗？
近年预算案曾设一次性宽减，年度与上限各不相同；本年度是否有、上限多少，需以最新财政预算案及税务局公布为准。