香港薪俸税标准税率与累进税率边个好：15%对17%的分界点在哪、高薪族多一层16%
先答两句：两种方法税务局都会算，你缴较低的那一笔。累进税率（progressive rates）按应评税入息净额（入息减扣除开支与免税额）分五级征收，首50,000港元2%，累进至余下部分17%；标准税率按入息净额征收，只减扣除开支、不减任何免税额，净入息首500万港元按15%、超出部分按16%（两级制，实施课税年度以税务局公布为准）。分界点：不计免税额时，累进税率在净额约90万港元追平15%；若你有约15万港元的扣除加免税额，分界点后移到全年入息约204万港元。
以下演算按单身、无供养亲属、仅扣除强积金雇员强制性供款18,000港元与基本免税额132,000港元作例；各年度金额可能调整，以税务局公布为准。
一、两种算法差在哪
| 项目 | 累进税率 | 标准税率 |
|---|---|---|
| 计税基数 | 应评税入息净额 = 入息 − 扣除开支 − 免税额 | 入息净额 = 入息 − 扣除开支（免税额不减） |
| 税率结构 | 首50,000港元2%；次50,000港元6%；次50,000港元10%；次50,000港元14%；余下17% | 净入息首500万港元15%，超出部分16% |
| 免税额的作用 | 直接缩小基数，收入较低者受益明显 | 不减基数，高收入者体感有限 |
| 缴纳规则 | 两者取其较低，评税时自动比较 | 同左 |
免税额不减标准税率基数，是这两条路的分水岭：免税额越大，累进税率的优势延续得越久。
二、年薪各档，两种算法差多少
| 全年入息 | 累进税率计 | 标准税率计 | 较低的一方 |
|---|---|---|---|
| 500,000港元 | 41,500港元 | 72,300港元 | 累进税率 |
| 1,000,000港元 | 126,500港元 | 147,300港元 | 累进税率 |
| 1,500,000港元 | 211,500港元 | 222,300港元 | 累进税率 |
| 2,000,000港元 | 296,500港元 | 297,300港元 | 累进税率（差800港元） |
| 2,500,000港元 | 381,500港元 | 372,300港元 | 标准税率 |
算法：以入息减18,000港元强积金供款得入息净额，再减132,000港元基本免税额得应评税入息净额，累进部分按五级税率逐级计算。在204万港元附近两法相等，高于此数标准税率通常较省，低于此数累进税率通常较省。
三、高收入者还要看的两层
- 16%那一层：净入息超出500万港元的部分按16%计，等于给高收入的标准税率加了一档；实施课税年度与适用细节以税务局公布为准。
- 税负上限机制：薪俸税另设有以标准税率税款为基数的上限安排（上限比例历年有调整），影响的是已用尽免税额与扣除的高收入个案；现行比例以税务局公布为准。
四、还能再省一点的两个方向
- 免税额与扣除项：子女、供养父母、强积金自愿供款与合资格延期年金保费等，都直接缩小累进税率的基数；标准税率下这些项目不减基数，所以对高收入者的边际作用较小。
- 个人入息课税：若你同时有入息、租金或营业利润，可考虑选举个人入息课税（personal assessment），把多类入息合并后按累进税率一次计算，并可申索亏损结转与捐款扣除；是否划算取决于各类入息的组合，须逐个个案算。
常见问答
税务局会告诉我哪种方法更省吗？
会按较低者评税，你不用自己选。但你要做的是把免税额与扣除项填全——基数填错了，两种算法的结果都会偏高。收到评税通知后核对数字，有异议可在1个月内书面反对。
年薪不到20万港元，要交税吗？
要看净额。单身、无供养、入息20万港元：扣除18,000港元强积金供款与132,000港元基本免税额后，应评税入息净额约50,000港元，按累进税率约1,000港元。若有供养亲属或更多扣除项，净额可能归零。
花红一次过发放，会不会被推到标准税率？
有可能。花红计入该课税年度入息，若当年净额被推高到204万港元以上（按本文假设），标准税率会自动变得较低；这正是评税前值得先算一次的地方。具体按你全年的入息与扣除项核算。
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