香港BIR60报税表逐步填写
香港税务局每年5月初向个人发出 BIR60 报税表（Tax Return – Individuals，即个人报税表），须在报税表发出日起 1 个月内递交，逾期要事先申请延期，否则可能被罚款。整份表的逻辑是固定的：先确认身份与家庭状况，再逐项申报入息，最后申索免税额与扣除开支——按这个顺序填，比拿到表就从第一页翻到尾省时间得多。
以下为一般税务信息，不构成税务或法律意见；表格分部、金额与时限以税务局当年发出的报税表及公布为准，个案请咨询税务代表或专业人士。
一、时间表：从发出到缴税的五个节点
| 时间节点 | 发生什么 | 你要做什么 |
|---|---|---|
| 4月1日 | 新课税年度开始（4月1日至翌年3月31日） | 收入归属以这段时间为准 |
| 5月初 | 税务局发出 BIR60 | 留意邮寄地址；未收到可经”税务易”索取 |
| 发出日起1个月 | 递交期限，以表格印明日期为准 | 经税务易电子递交，或邮寄／递送书面表格 |
| 递交后 | 税务局确认收妥，并分批发出评税通知书 | 核对入息、免税额与暂缴税 |
| 评税发出日起1个月 | 缴纳期限 | 缴交本年度税款与暂缴税 |
课税年度是 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日，例如 2025/26 指 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日——别把自然年的收入直接搬上去。另外，没收到报税表不等于没有报税义务：若你有付款人递交的 IR56G 类申报、受雇入息，或收入超过免税额，仍可能要报税，应经”税务易”查询或联络税务局。
二、表上的数字从哪来：IR56 系列
BIR60 里的雇主名称与入息，来自雇主或付款人递交给税务局的 IR56 系列报税表，电子报税时部分栏位会预填。你要做的是核对，不是照抄。
| 表格 | 谁递交 | 申报什么 | 大致期限 |
|---|---|---|---|
| IR56B | 雇主 | 持续受雇雇员的全年薪酬 | 收到 IR56A 后1个月内 |
| IR56E | 雇主 | 新入职雇员 | 入职起3个月内 |
| IR56F | 雇主 | 离职或终止雇用 | 离职起1个月内 |
| IR56G | 付款人 | 向非雇员支付的款项（如顾问费） | 课税年度终结后，约7月底 |
各表格的递交期限以税务局当年公布为准（NEEDS_SOURCE）。预填数字与实际不符时——漏了花红、公司车课税价值算错、少了一份兼职——应在表上更正并附说明，不要因为”表上已印”就不改。
三、逐步填报栏位
按表格分部顺序走：
- 个人资料：姓名依身份证写法；通讯地址与电话必须能收到评税通知书，变更要及时更新。
- 婚姻状况与配偶资料：选未婚／已婚／分居／丧偶；申索已婚人士免税额须填配偶姓名与身份证号码，并确认配偶全年无应评税入息。
- 受养人资料：逐名填写子女、父母或祖父母、伤残受养人的出生日期、身份证号码与同住情况；供养两位以上父母时可选如何分摊免税额。
- 免税额勾选：基本免税额 132,000 港元、子女免税额每名 120,000 港元（首9名，未满18岁或18–25岁接受全日制教育）等。注意免税额在累进税率下使用，但不减标准税率（2024/25 年度起为 16%）。
- 受雇入息：每份工作分开列明——雇主名称与地址、职位、任职期间、薪金、假期薪金、佣金、花红、退职金、代通知金、公司车与住所等附带利益的课税价值、股份认购权收益，以及强积金强制性供款（雇员部分全年可扣 18,000 港元）。
- 其他入息：养老金、独资或合伙经营利润、出租物业收入、利息与股息等。
- 扣除开支：强积金自愿性供款与合资格延期年金保费合计上限 60,000 港元、认可慈善捐款（不超过扣除免税额后入息的 35%）、自修教育 100,000 港元、居所贷款利息 100,000 港元、长者住宿照顾开支、自愿医保保费每名受保人 8,000 港元。
- 评税选择：是否选举个人入息课税、合并评税或分开评税。合并评税把两人的入息与免税额合并后再分摊，不一定更省，要算过再选。
- 声明与签署：电子递交以”智方便”或认可的电子证书签署；书面递交须签名并填日期。委托税务代表可在授权栏位授权。
四、经”税务易”电子递交
首次使用”税务易”（eTAX）要登记账户，身份核对通常要用香港身份证号码、报税表上印的识别编号与出生日期，可用的签署方式与登记步骤以税务局公布为准。流程大致是：登入 → 选择课税年度 → 逐项核对预填数字并更正 → 上传或列明附件 → 数码签署 → 提交并取得参考编号，建议把确认页面存档。电子递交的处理通常较快，且每年公布的延期期限可能与书面递交不同。
五、要附上什么
- 雇主报税表不用你附：IR56B 等由雇主或付款人直接递交。
- 申索扣除项一般要备妥证明，税务局可能要求提交：强积金自愿性供款与年金缴款证明、捐款收据（须载明认可慈善团体名称与金额）、学费收据与课程资料、银行发出的居所贷款利息证明、护老院收据。
- 免税额的证明：子女全日制教育证明、伤残受养人残疾证明、供养父母的年龄与同住证明。
- 出租物业：租约副本、租金记录、差饷与维修单据、按揭利息证明。
- 多份工作：每份工作分开填，不要合并成一栏。
具体哪些必须提交、能否以电子副本上传，以当年指引为准（NEEDS_SOURCE）。
六、提交后发生什么
- 确认收妥：经”税务易”递交一般即时确认；书面递交建议影印副本并保留邮寄凭证。
- 评税：税务局分批发出评税通知书，列明应评税入息、已扣除免税额、适用税率、应缴税款、缴纳期限，以及按上一年度税款 100% 计算的暂缴税。收到先核对，有异议在 1 个月内书面反对。
- 缴税：可用转数快（FPS）、缴费灵（PPS）、电子银行、信用卡、邮寄支票或亲身缴纳；便利店现金缴付通常有单笔上限（NEEDS_SOURCE）。
- 暂缴税过高：预计本年度收入下降（转工、离职、减薪，或上年度含大额花红），可在缴纳期限前申请全额或部分缓缴暂缴税。
- 逾期代价：到期未缴先加收 5% 附加费，满 6 个月仍未清缴，再加收未缴余额的 10%。
七、几个高频错误
- 只抄预填数字，漏填兼职、内地公司支付的薪酬（在港提供服务部分）与花红。
- 漏填公司车、公司住所等附带利益的课税价值。
- 该申的免税额没申：配偶无入息时的已婚人士免税额、供养父母与子女免税额。
- 该扣的没扣：强积金自愿性供款、合资格延期年金、自愿医保、认可捐款、自修教育。
- 逾期递交——1 个月从报税表发出日起算，不是从你有空处理那天算起。
报税表上每个数字都有来源：雇主递的 IR56、你自己留的收据、身份与家庭状况。交之前核对一遍，比事后反对、上诉省事得多。
香港大全 还有更多香港个人税务、扣除申索与评税争议相关的指南，欢迎继续查阅。
常见问答
我在内地公司工作但常驻香港办公，要交香港薪俸税吗？
看的是受雇工作是否在港履行、雇主是否在港经营等因素，不是合同签在哪里。若内地已就同一笔收入征税，可按内地与香港的税收安排申请抵免，抵免额与程序以安排条文及税务局指引为准，建议委托税务代表核算。
报税表没收到怎么办？
可经”税务易”网站或应用索取已发出的报税表副本，或联络税务局补发。未收到不表示没有义务。
可以请人代办吗？
可以。在报税表授权栏位授权税务代表，由其经”税务易”代为递交；表格内容与数字本人仍须核实。
电子报税和纸质报税有区别吗？
递交渠道不同，法律责任相同。电子递交通常即时确认、可上传附件，每年公布的延期期限也可能与书面递交不同，以当年公布为准。