香港香港大全HK GUIDE

香港薪俸税入门：内地人需要理解的基本概念

对许多初到香港的内地职场人来说，每月到账的薪金与内地到手工资的算法差别不小：香港的薪俸税按地域来源征税、不按国籍，而且普遍由雇主在发薪时直接代扣。理解这套规则，能帮你避免拿到第一份合约时反复对比”为什么少了几千块”。

本文不展开进阶的税务筹划，只把最常用的基础概念讲清楚：谁要交、交多少、怎么交、什么时候交。

一、什么是”薪俸税”？

香港设有三类直接税：薪俸税（个人收入）、利得税（公司利润）、物业税（租金收入）。其中薪俸税（Salaries Tax）针对的是：

需要特别注意：“是否需要缴薪俸税”与”持有什么签证”无关，与”是否香港税务居民”也并非同一概念。即使你不是香港永久居民，只要你的受雇工作来源地在香港，就要按薪俸税规则申报。

与内地个人所得税的直观对比

维度 香港薪俸税 内地个人所得税
征税原则 地域来源（Source-based） 居民全球收入 + 非居民境内收入
申报主体 个人每年自行（或雇主代）申报 综合所得年度汇算
税率结构 两段式超额累进 或 标准税率 3%–45% 七级累进
起征点概念 通过”免税额”实现 5000元/月基本减除费用
常见代扣 雇主普遍代扣（每月） 雇主代扣（每月）+ 年度汇算

二、谁要交薪俸税？

判断标准可以浓缩成一句话：受雇工作的来源地在香港。以下几个常见场景可以帮你定位：

内地居民持工作签证在港受雇，属于典型的香港薪俸税纳税场景。

三、香港薪俸税的税率（2025/26 课税年度）

香港薪俸税提供两种计算方法，税务局会自动按”税额较低”的一种向你发出评税，纳税人无需自行选择。

方法一：累进税率（按应评税收入净额）

应评税收入净额（港元） 税率 税额（首段） 余款税率
首个 50,000 2% 1,000 —
50,001 – 100,000 6% 3,000 余款 6%
100,001 – 150,000 10% 5,000 余款 10%
超过 150,000 部分 17% — 余款 17%

税率结构以两段式著称：标准税率为 15%（适用标准税率法），累进最高档为 17%。中低收入人群实际税负通常较低。

方法二：标准税率

按应评税收入净额以统一标准税率计算。2025/26 课税年度的标准税率为 15%（以官方最新公布为准）。

税务局会同时按两种方法计算，取税额较低者作为最终评税。这是香港薪俸税长期被视作”对中产友好”的重要原因之一。

四、应评税收入到底包括什么？

很多人误以为薪俸税只看”月薪”。事实上，税务局口径下的应评税收入涵盖范围相当广：

常见计入项：

通常不计入：

RSU / 股票期权的税务处理相当复杂，归属时点、计算口径、汇率换算都会影响最终金额。建议在入职前向雇主税务团队索取书面说明。

五、免税额：减税的”重头戏”

香港薪俸税的最大特色之一，是通过“免税额（Allowances）”直接扣减应评税收入。已婚、供养父母、子女出生等人生事件都可以转化为税务减免。

2025/26 课税年度主要免税额（金额以官方最新公布为准）

免税额项目 基本 / 已婚人士金额（港元） 备注
个人基本免税额 132,000 单身默认适用
已婚人士免税额 264,000 双方均须申报
子女免税额（第一名） 130,000 出生年度即可申请
子女免税额（第二至第九名） 65,000 / 名 累进递减
供养父母免税额（基本） 50,000 父母须符合居住与年龄条件
供养父母免税额（额外） 50,000 父母年龄 60 岁以上、与子女同住等
供养兄弟姐妹免税额 37,500 受养且未婚
伤残受养人免税额 75,000 与基本免税额可叠加
单身人士住宿（租房）扣除 上限 100,000 自 2022/23 起新增，须港岛/九龙以外等条件

上表的免税额数字每年随《财政预算案》调整，请以税务局官网最新公布为准。

免税额 vs. 内地专项附加扣除：本质差异

维度 香港”免税额” 内地”专项附加扣除”
性质 直接从应评税收入中扣减 从应税收入中扣减
申报方式 在个别人士报税表（BIR60）中勾选 通过个税APP填报
与婚姻关系 已婚后双方合并申报可大幅提升免税额 已婚夫妇各自申报
是否需凭证 大部分免税额无须逐项凭证；少数（如父母住宿）需声明 部分项目需留存资料备查

六、雇主代扣：每月到手工资怎么算？

香港的雇主通常在发薪时直接为雇员代扣应缴税款，并按”双月制”（每年 4 次：4 月、6 月、8 月、10 月）把税款交给税务局。

实操中，雇主会根据以下信息估算月度代扣金额：

案例：年薪 60 万港元的单身内地雇员

以下数字仅为演示算法结构，实际应缴税额以税务局评税为准。

按累进税率计算：

平均每月预扣约 4,800 港元。

年终奖、跳槽、年中结婚、子女出生都会影响应扣金额，新状况发生时应及时更新”雇员申报表（IR56E / IR56B）”，避免多扣或少扣。

七、一年要交的几次”税”？

在港受雇人士每年涉及的关键时间节点如下：

时间 事项
每年 4 月起 雇主发出上一课税年度的 IR56B（雇员薪酬申报表），由雇主提交税务局
5 月 – 6 月 税务局寄出个别人士报税表（BIR60）；新抵港人士会在抵港后约 1–2 个月内收到
通常 1 个月内 报税表提交期限（以税表上印明的日期为准）
评税发出后 收到 Notice of Assessment（评税通知书）后 1 个月内缴税
每年分两期 暂缴薪俸税（课税年度中途预缴下年度税款），可申请缓缴

如果你中途入职、离职或离港，雇主还会出具 IR56F / IR56G（离职 / 离港申报表），留底备查。

八、内地人初到香港的三个常见误区

  1. “我是新移民，前几年不交税” 错误。只要受雇来源在香港，第一天起就纳入薪俸税体系，与签证类型无关。

  2. “我的工资是内地公司发的，不用交香港税” 未必。关键不在谁发，而在服务的来源地与雇佣合约的签订方。跨境派遣、远程办公、合约安排都会影响判定。

  3. “免税额每年自动沿用，不用主动申报” 部分基本免税额会自动延续，但已婚、子女出生、供养父母、租房扣除等变动，必须主动在 BIR60 中申报或更新，否则不会自动生效。

九、简单清单：到港第一年的税务动作

香港薪俸税体系虽然名义上只有两段税率，背后涉及来源地判定、免税额设计、雇主代扣节奏等多个维度。对内地职场人来说，理解这些基础概念足以应付入职、换工、结婚生子等大部分人生节点；遇到跨境派遣、RSU 归属、自雇转换等复杂情形时，再向税务专业人士做针对性咨询即可。

如果你还想了解更多香港工作、生活、签证、税务方面的实用信息，欢迎持续关注 香港大全 ——这里有更多为内地赴港人士整理的全方位指南。

常见问答

持内地居民身份证去香港工作，就一定要交香港薪俸税吗？

不一定。判断标准是受雇工作的来源地是否在香港，与持什么证件、是否香港永久居民都没有直接关系。如果人一直在内地、只是远程为香港公司服务，是否构成香港来源收入要综合雇佣合约条款、报酬支付方、实际工作地点等多重因素判定，必要时建议咨询税务专业人士。

香港薪俸税是按内地那种几千元起征吗？

不完全一样。香港没有”统一起征点”概念，而是通过免税额直接扣减应评税收入。以 2025/26 课税年度为例，单身人士可享 132,000 港元的个人基本免税额，已婚人士合并申报则可享 264,000 港元；具体金额每年随《财政预算案》调整，以税务局官网最新公布为准。

累进税率和标准税率哪个划算？需要自己选吗？

不需要自己选。税务局会自动按两种方法同时计算，并向纳税人发出税额较低的一种作为最终评税。以 2025/26 课税年度为例，标准税率为 15%，累进税率最高档为 17%，中低收入人群通常按累进税率更划算，高收入人群则可能更接近标准税率结果。

RSU 归属时也要计入薪俸税吗？怎么计算？

需要。股票期权及受限制股份单位（RSU）在归属或行使时会按税务局的”应评税入息价值”计入薪俸税应评税收入。具体归属时点、计算口径、汇率换算都会影响最终金额，处理较为复杂，建议在入职前向雇主税务团队索取书面说明，必要时寻求专业意见。

雇主每月已经代扣了税，我还需要自己报税吗？

多数情况下仍需个人申报。香港雇主按”双月制”把代扣税款交给税务局，年度终了后雇员仍须自行提交个别人士报税表（BIR60），由税务局发出正式评税后再做多退少补。新抵港人士通常在抵港后约 1–2 个月内会收到税表，提交期限以税表上印明日期为准。

香港薪俸税有房贷、租房扣除吗？

有租房相关扣除。自 2022/23 课税年度起，香港新增”单身人士住宿扣除“，上限为 100,000 港元，但须满足港岛或九龙以外等居住地点条件，具体适用规则与年限以官方最新公布为准。房贷利息本身并不在薪俸税扣除框架内，与内地专项附加扣除的逻辑差别较大。

延伸阅读