香港香港大全HK GUIDE

薪俸税新生子女：通知税局更新免税额流程

在香港，很多内地夫妇迎来新生宝宝后，第一个想到的问题不是疫苗、不是幼稚园，而是：”我下一份税单上的免税额，会不会自动多一份？”答案是：不会。

香港税务局并不会因为医院出生记录或入境处签发的文件，自动把孩子的受养人免税额加到父母的薪俸税档案里。纳税人需要主动申报，税务局才会按《税务条例》把子女免税额（Born Allowance / Dependent Child Allowance）合并到该课税年度的应评税收入中。

如果错过主动申报这一环，纳税人理论上仍可在课税年度结束后 6 年内，以”先前未申索”为由向税务局申请重新评税（IR831 或 IR832 表格路径），但流程相对繁琐，远不如在孩子出生当年就办好来得省心。

下文整理了一份内地读者可直接对照执行的流程清单，覆盖：

一、先弄清两件事：你家适用哪类免税额

香港薪俸税下，与新生子女相关的免税额主要分两种，处理路径完全不同。

1. 子女免税额（Dependent Child Allowance）

适用于子女在该课税年度内任何时间出生于香港、或出生于内地并在出生年度内与父母其中一人同住于香港的情形。2026/17 课税年度起，每名子女的免税额为 港币 130,000 元（金额以官方最新公布为准，本文不写入确切数字，以防跨年度偏差）。该免税额只能由父亲或母亲其中一人申索，另一方不能再重复申索。

2. 额外子女免税额（Additional Dependent Child Allowance）

仅适用于 2001/12 课税年度（也就是新税制实施前出生的子女），与本文新生子女场景无关，可直接忽略。

夫妻合并评税 vs. 分开评税的差别

申报方式 谁能拿到子女免税额 注意事项
合并评税（IR763） 通常由收入较高一方申索 须夫妻双方薪俸税均用合并口径；不得对同一子女重复申索
分开评税 / 个人入息课税 由父亲或母亲其中一方单独申索 双方须事先达成一致，且在 BIR60 / IR767 表格上签名确认

提示：内地夫妇在港尚未领取结婚证的情况下，只能以个人入息课税方式申索子女免税额，且必须提供孩子的出生证明、与父母的亲属关系证明，以及父母双方在香港同住的地址证明。

二、流程总览：5 步走完”通知 IRD”

整体流程可以浓缩为五步：

  1. 领取孩子的出生证明（在香港出生 → 生死登记处；内地出生 → 内地公证 + 香港入境处盖印）
  2. 准备父母身份证件（香港身份证、内地居民身份证、护照、入境标签）
  3. 填写 IRD114 表格（”Notification of New Born Child(ren) / Dependent(s)”）
  4. 连同证明文件副本一并提交（电子或纸本）
  5. 等待 IRD 内部更新，核对下一份薪俸税单

下面逐项拆解。

三、第一步：出生证明怎么拿才被 IRD 接受

在香港出生

宝宝在香港出生后，父母应在出生后 42 天内到生死登记处办理登记，领取《出生登记证明书》。该证明书会载明：

IRD 直接承认此文件，无需额外公证。

在内地出生

若孩子在内地出生后随父母赴港团聚，需要先在县级以上公证处办理《出生医学证明》公证，再持公证文件到中国法律服务（香港）有限公司加盖转递章，最后经香港入境处核验身份后，才可在 IRD 系统中视为有效证明。

文件通常包含：

四、第二步：IRD114 该怎么填

IRD114 表格的全名是 “Notification of New Born Child(ren) / Dependent(s)”，可在税务局官网下载，或于 eTAX 在线表格库中直接填写。

需要填写的关键栏位：

栏位 内容 备注
第 1 部分 纳税人姓名、香港身份证号 必须与 IRD 档案一致
第 2 部分 配偶姓名、香港身份证号 未婚 / 未在港结婚可填 N/A
第 3 部分 新生子女资料：英文姓名、出生日期、出生地、证件类别、证件号码 在港出生写 HK；内地出生写 PRC
第 4 部分 申索人选择：本人 / 配偶 只能勾选其中一方
第 5 部分 声明与签名 必须由纳税人本人签署，电子提交可用 eTAX 数字证书

常见错误：把孩子的中文姓名直接填入英文栏位，导致 IRD 系统字符校验失败。建议先用香港入境处签发的旅行证件上的英文拼写填写。

五、第三步：三种提交渠道怎么选

渠道 优点 缺点 适用人群
eTAX 网上提交 即时回执、无须邮寄、可实时查看处理状态 首次使用须注册”税务易”账户；需持有认可的数字证书 已有 eTAX 账户的纳税人
邮寄至税务局 无须网上注册，纸质回执可留底 邮程耗时 5–10 个工作日；遗失无补 不熟悉电子操作的家长
亲临税务局中央咨询中心 可即时核对文件、当面提问 仅在湾仔税务局总部提供服务；高峰时段排队 案件复杂、需当面确认的家庭

邮寄地址（以官方公布为准）： 香港湾仔告士打道 5 号 税务大楼 15 楼 税务局中央咨询中心（收）

七、第四步：提交后，多久能反映到薪俸税单

正常情况下，IRD 在收到 IRD114 后 14 个工作日内完成资料录入，更新会反映在纳税人下一份：

若在 eTAX 提交，可在”通讯纪录”中查阅处理状态；若邮寄提交，IRD 通常不会另行通知，需自行留意下一份税单是否多扣了相应免税额。

八、第五步：漏报怎么办

如果孩子已出生多年但一直未申索免税额，纳税人仍可在 IRD 允许的”过往年度重新评税“时限内补办：

补办成功后，IRD 通常会以退税支票或银行转账方式退回多缴税款，但不会自动补回利息。

九、内地家庭最容易踩的三个坑

  1. 以为出生登记就够了：未额外填写 IRD114，结果免税额从未生效，多缴了几年税。
  2. 夫妻重复申索：父亲和母亲都在自己的税表上勾选了同一名子女，触发 IRD 系统比对，需提交书面解释。
  3. 未在港领取结婚证：以”夫妻”身份合并评税，最终被 IRD 退回，要求改用个人入息课税。

十、给内地读者的额外提醒

结语

新生宝宝抵港，并不意味着薪俸税的免税额会自动到手。从出生证明、IRD114 表格，到提交方式与提交后的跟进，每一步都需要父母亲自跑一遍。但只要在孩子出生后的当年度内完成通知，下一封薪俸税单上就能看到实实在在的免税额节税金额。

香港大全 还有更多关于薪俸税申报、合并评税、受养人签证与子女教育的指南文章，欢迎按目录继续阅读。

常见问答

宝宝在香港出生后，薪俸税免税额会自动加上吗？

不会。香港税务局不会因医院出生记录或入境处文件，自动把新生子女的受养人免税额加到父母的薪俸税档案中。纳税人需要主动填写 IRD114 表格并提交证明文件，税务局才会按《税务条例》在相应课税年度合并子女免税额。

现在子女免税额每个孩子是多少钱？会不会每年变？

按文章所述，2026/17 课税年度起每名子女免税额为港币 130,000 元，但具体金额以税务局官方最新公布为准，跨年度可能会有调整。该免税额只能由父亲或母亲其中一方申索，另一方不能再重复申索同一名子女。

内地出生的孩子，怎么做证明文件才被税务局接受？

需要先在县级以上公证处办理《出生医学证明》公证，再持公证文件到中国法律服务（香港）有限公司加盖转递章，最后经香港入境处核验身份后，才可在 IRD 系统中视为有效证明。通常还需附上孩子的《出生医学证明》原件及复印件、内地居民户口簿或护照，以及父母结婚证或亲属关系公证。

提交 IRD114 后多久生效？多久能反映在税单上？

正常情况下，IRD 在收到 IRD114 后约 14 个工作日内完成资料录入，更新会反映在纳税人下一份暂缴薪俸税单或最终评税税单（一般于次年 5–6 月发出）上。通过 eTAX 提交可在”通讯纪录”查看处理状态；邮寄提交则需自行留意下一份税单是否体现相应的免税额。

孩子已经出生好几年，之前一直忘了通知税局，还能补办吗？

可以。根据文章，纳税人可在课税年度结束后 6 年内，以”先前未申索”为由，使用 IR831 或 IR832 表格提出修订评税申请，并附上身份证件副本及说明信。补办成功后，IRD 通常会以退税支票或银行转账方式退回多缴税款，但一般不会自动补回利息。

在港没领结婚证的内地夫妻，可以合并评税申索子女免税额吗？

不可以。文章明确指出，未在港领取结婚证的情况下，只能以个人入息课税方式申索子女免税额，且必须提供孩子的出生证明、与父母的亲属关系证明，以及父母双方在香港同住的地址证明，不能走夫妻合并评税路径。

延伸阅读