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香港薪俸税申报全流程指南

每年 4 月至 6 月初，香港税务局会向纳税人寄出上一课税年度（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）的报税表。无论是在港全职工作、跨境任职，还是持工作签证在港居留并取得收入，了解薪俸税申报流程都是每位纳税人应尽的义务。本文按时间顺序梳理整条申报链条，并就最常被问到的”我需不需要报税”“怎么算税”“能不能缓缴”等问题给出说明。

说明：本文涉及税款宽免、税率、免税额等具体数字，请以香港税务局当年最新公布为准。

一、先分清：薪俸税 vs 利得税 vs 物业税

香港税制中，与个人最相关的税种有三种，但申报路径完全不同：

税种 适用对象 计税基础 申报方式
薪俸税 受雇工作取得收入的人士（包括董事酬金） 入息减去可扣税项目与免税额 个人填报 BIR60 报税表
利得税 在港经营业务的公司或独资/合伙经营者 应评税利润 公司或独资商号填报利得税报税表
物业税 出租香港物业的业主 租金收入 物业业主填报

如果同时有受雇收入和自雇业务收入，需要分开提交不同的报税表，税务局会分别评税后再按”税务条例”第 11C 条所容许的机制处理税款，避免对同一笔收入双重征税。

二、申报时间线：一份年度日历

香港薪俸税按”课税年度”运作，每年 4 月 1 日开始，下一年 3 月 31 日结束，整个报税流程大致如下：

时段 节点 备注
4 月 税务局寄发上一课税年度的 BIR60 报税表 多数纳税人以纸质信件方式收到
6 月初 提交报税表截止日（视乎信上印明的指定期限，通常为发出后 1 个月） 可向税务局申请延期
6 月至 10 月 税务局核税，发出评税通知书 如被抽查，须补充资料
10 月起 第一期暂缴税税款到期 可申请暂缓缴交
次年 1 月至 4 月 第二期暂缴税与最终税款到期 合并缴付

2026 年起，税务局继续推动「税务易」(eTAX) 电子报税。报税表左上角如印有 6 位数的”税务编号”（TIN）及登入密码，可直接以电子方式填报。

三、收到报税表后第一步：决定用哪份表格

报税表分两类，颜色与用途各异：

绿色表的好处是栏目少、填报快，税务局亦可加快处理。一旦不符合上述任何条件，就必须使用粉红色标准表。

四、申报材料清单：报税前要准备什么？

为避免被税务局追问，建议预先备妥以下文件：

  1. 雇主填发的 IR56B 表格：上一年 4 月至当年 3 月期间任职公司发出的”雇主填报的薪酬及退休金报税表”。这是薪俸税最重要的依据，离职者会收到 IR56F，离港人士会收到 IR56G。
  2. 其他收入证明：兼职、顾问费、董事酬金的合约或付款凭证。
  3. 可扣税开支收据：
    • 自愿性医保计划（VHIS）保费
    • 强制性公积金（MPF）自愿性供款
    • 合资格年金保费
    • 居所贷款利息（自住物业，需为港境内的住宅用途贷款）
    • 认可慈善捐款（每年上限以官方最新公布为准）
  4. 免税额受养人资料：配偶、子女、父母或祖父母的资料，用于申请”供养免税额”。
  5. 租金收入纪录（如有出租香港物业）。

五、计算方式：两种方法，取较低税款

香港薪俸税采用”两者取低”机制，税务局会分别按以下两种方法计算，应缴税额按较低者征收：

方法一：标准税率法

按应课税入息实额（即总入息减可扣税开支，不扣免税额）以两级标准税率计算：

应课税入息实额 税率
首港币若干万元（金额以官方最新公布为准） 较低税率
超过该门槛的部分 较高税率

方法二：累进税率法

按扣除免税额后的应课税入息净额，套用累进税率（首档税率最低，随后逐档递增）。每年税务局会在财政预算案中公布各类免税额（如基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额等）的具体金额。

举例（数字仅为示例，请以官方为准）：

这也是为何入息不高的人士，往往最终税款远低于总收入的固定百分比。

六、暂缴税：为什么我还没收钱，就要先缴税？

收到评税通知书时，纳税人会看到「应缴税款」之外，通常还有「暂缴税」一栏。这是为了预先收取下一个课税年度的估计税款，机制如下：

何时可申请暂缓缴交？

只要符合以下任一条件，可向税务局书面申请暂缓暂缴税：

申请须在暂缴税款到期日前 28 日前提出，否则不予受理。

七、罚款与法律责任

情境 后果
未在指定期限内提交报税表 法院可处 5,000 港元罚款，另加每日附加罚款
提交不准确的报税表 属违例事项，最高可罚 3 万港元及加收相当于少缴税款 3 倍的罚款
故意虚报、逃税 一经定罪，最高可判监禁 3 年，并处相关罚金

如对申报内容不确定，可考虑委任”税务代表”（通常为会计师或执业税务顾问）代为处理，并在报税表上填写其资料。税务局与税务代表之间的所有查询会自动抄送给本人。

八、新手常见的五个误区

  1. “我只是短暂在港工作，不用报税。” 只要课税年度内曾在港受雇并取得来源于香港的入息，即使只有几个月，也须如实申报。
  2. “我的收入全部在内地发放，香港不会知道。” 香港与多个税务管辖区签订资料交换安排（CRS），且雇主须主动提交 IR56B，本地收入与海外入息均可能纳入评税范围。
  3. “MPF 已经由雇主扣了，申报时不用管。” 雇主供款部分不计入应评税入息，但雇员自愿性供款在符合条件下可申请扣除。
  4. “暂缴税不用理会，反正最后会多退少补。” 若不主动申请暂缓，暂缴税款须如期缴交，否则同样产生附加费。
  5. “我名下房屋是自己住，没收过租金，不用填物业税。” 自住物业确实无须缴纳物业税，但若当年拥有出租物业，即便只是空置出租合约，仍应在利得税／物业税申报表中注明。

九、电子化趋势：税务易 eTAX

税务局自 2000 年代起推出「税务易」平台，目前大部分薪俸税申报、查阅评税、缴税及申请延期，均可在 eTAX 完成。2026 年的主要功能包括：

未开立 eTAX 账户的纳税人，可按报税表上印有的 TIN 与一次性密码于网上激活。

十、给内地来港人士的几条额外提示

结语

香港薪俸税的整体设计偏向”低税负、简易申报”，但”简易”不等于”不用理”。从收到报税表那一刻起，留意指定期限、备齐 IR56B 与可扣税开支凭证，再按累进税率或标准税率择优缴付，多半能在合理范围内把税务成本降至最低。如情况复杂，例如同时有自雇收入、海外入息或持有出租物业，建议尽早委任合资格的会计师代为处理。

希望这份全流程指南能帮助你顺利走完每一步。如需进一步了解香港工作签证、强积金制度、跨境税务安排等内容，欢迎浏览 香港大全，我们整理了更多香港生活与管治相关的实用资料。

常见问答

内地人拿香港工作签证，年薪不高也要报税吗？

只要在某个课税年度内曾在港受雇并取得来源于香港的入息，无论金额大小、逗留时间长短，都须如实申报。税务局寄出报税表后，通常须于指定期限内交回；如未收到报税表而确有入息，亦应主动联络税务局查询申报事宜。

收入全部由内地公司发放，香港查不到吗？

香港雇主须主动向税务局提交 IR56B，已构成主要数据来源；同时香港与多个税务管辖区签有资料交换安排（CRS），海外账户与入息同样有被纳入评税的可能。因此无论款项在何处发放，只要属于来源于香港的受雇入息，均应如实填报。

收到评税通知书后，除了”应缴税款”为什么还有”暂缴税”？

暂缴税是税务局预先收取下一课税年度的估计款项，分为两期，通常分别于 11 月和次年 4 月到期。如该年度实际入息已显著减少、已停止受雇，或能提供 IR56G／离职证明，可在暂缴税款到期日前 28 日前书面申请暂缓，否则须如期缴交并可能产生附加费。

绿色个人报税表（BIR60S）人人都能用吗？

不可以。绿色表只适用于入息来源单一、且不符合任何复杂扣减条件的情况，例如只受雇于单一雇主、没有任何应课税物业或生意利润、没有申请长者住宿照顾开支等特别扣除。一旦不符合任一条件，便须改用粉红色标准表（BIR60）。

MPF 雇主供款部分申报时还要再填一次吗？

雇主供款本身不计入雇员的应评税入息；但雇员本人作出的自愿性供款，在符合条件下可申请扣税。因此在填报时仍需备妥相关供款纪录，以便在报税表中正确申报扣除项目，避免漏报或误报。

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