香港香港大全HK GUIDE

香港薪俸税申报指南：内地人篇

香港的薪俸税（Salaries Tax）属于”低税率、宽税基”的简单税制，但对刚来港工作的内地人来说，每年4月初税务局寄出报税表、6月底前要交回申报表，整体流程仍然涉及多重身份判断与文件准备。内地与香港之间存在《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重课税的安排》（以下简称”中港税务协定”），协定下的”居住人身份”与”停留天数”是决定能否享受免税额与抵免的核心变量。

本文按内地人在港工作的几个典型阶段展开：入职前的身份准备 → 首次申报 → 全年日常申报 → 离港前的清税，并附常见误区与官方查询入口。

一、登录前准备：税务登记与税号文件

香港税务局以”雇主申报”为主、”个人申报”为辅。个人首次申报前，需先完成两件事：

1. 取得香港税务编号（IR56 文件触发）

内地人到港入职后，雇主须在开始受雇起 3 个月内 向税务局提交 IR56E（雇员开始受雇通知书）。该文件提交后，税务局会向雇主分配雇员的税务档案，个人层面一般不会单独收到”税务编号”，日常税务识别以雇主 IR56 系列文件编号 + 香港身份证号码绑定。

2. 确认”居住人身份”

中港税务协定的核心概念是 “香港居住人”（Hong Kong Resident） 与 “内地居住人”（Mainland China Resident）。是否被认定为内地居住人，直接影响收入归属与免税额适用：

情形 通常认定 影响
一年内在港停留 ≥ 180 天，且家眷（配偶、子女）在港 香港居住人 可享基本免税额（个人）、已婚人士免税额、子女免税额等
一年内在港停留 < 180 天，或家眷不在港 可能被认定为内地居住人 仅可就”在港受雇所得”申报薪俸税，内地所得由内地税务机关征管
受雇来港工作但合约期 < 90 天（如短期培训、跨境项目） 一般按”非居住人”处理 仅就”在港提供服务期间”的收入纳税，无免税额

判定为”居住人”或”非居住人”以官方每年发出的个案为准，跨境身份复杂者建议在首次申报前咨询专业税务顾问。

二、首次报税：流程与时间表

香港的薪俸税评税年度是 每年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日，与内地自然人年度（1—12 月）不同。内地人首次抵港工作，第一个评税年度可能不完整，仍须按实际受雇期申报。

完整时间线：

时间节点 所需动作
4 月初 税务局寄发「 BIR60 报税表」（雇主转发给员工）或寄到个人通讯地址
4 月 — 5 月 个人填报申报表，包括收入、扣除、自愿医疗保健储蓄供款等
5 月底 — 6 月底前 将填妥的报税表连同相关收入证明交回税务局（电子报税可延至 6 月底）
6 月 — 9 月 税务局完成评税，发出「缴税通知书」；税款可分两期（1 月、4 月）缴交
申报完成后 如发现错误，可在 6 个月内书面申请更正评税

对内地人尤其重要的几点：

三、双重课税安排：避免”两头交税”

中港税务协定自 2007 年生效，是内地人在港工作最关键的税务文件。协定的核心原则有两条：

原则一：受雇所得归属地原则

若你被认定为 内地居住人（通常指家眷仍在内地、只在港短期工作），那么：

原则二：在内地的工作天数可申请「离港免税」

如果一年中部分时间在内地为同一雇主提供工作（如跨境研发、派驻内地项目），可通过 IR581 表格（内地工作天数申请扣除） 申报将内地工作天数的薪金从香港应评税收入中扣除，不在香港重复征税。

申请 IR581 的关键文件：

项目 说明
雇主证明信 列明内地工作起止日期、天数、期间所得
内地完税证明 由内地税务机关开具的个税完税凭证
出入境记录 个人出入境盖章 / 电子签注记录

内地完税证明需在内地主管税务机关（如任职企业所在地的税务局）申请；具体流程以官方最新公布为准。

四、薪俸税 vs 利得税：自雇人士的常见混淆

不少内地人来港从事 专业服务（律师、会计师、设计师、顾问）或自媒体 / 网店经营，可能同时涉及「受雇」与「自雇」两种身份。香港对这两种收入适用 不同的税种：

维度 薪俸税（Salaries Tax） 利得税（Profits Tax）
适用对象 公司雇员（受雇于他人） 经营者（自雇 / 独资 / 合伙 / 有限公司）
计税方式 累进税率（首段约 2% — 17%）或标准税率（15%—16%，两者取较低税款） 单一税率：法团约 8.25% — 16.5%，非法团约 7.5% — 15%（两级制）
申报主体 雇主统一申报 IR56 系列；个人填报 BIR60 自雇者自行填报利得税报税表；或由合资格核数师签署
内地人注意 跨境双重课税安排适用 香港来源的利润才征税；与内地税务协定的常设机构条款相关

常见误区： 以个人名义接单 / 经营工作室，按香港法例其实属于「经营业务」，应申报利得税而非薪俸税。一旦被税务局认定为「应申报利得税却未申报」，可能面对补税加罚款。

五、内地人可申请的扣除与免税额

香港薪俸税以”宽免”闻名。以下项目内地居住人（非居住人除外）与香港居住人均可适用：

上述数字按 2025/26 课税年度惯例列出，实际金额以官方每年财政预算案公布为准。

六、离港前清税：流程与材料

内地人结束在港工作、回内地定居或转往第三地，须在离港前完成 “清税”（Final Tax Return），否则可能留下未申报记录，影响未来再次入境或申请其他签证时的税务合规审查。

清税步骤：

  1. 提前 1 — 3 个月通知雇主：雇主须向税务局提交 IR56F（雇员停止受雇通知书），列明最后受雇日期、最后薪金、累计收入等。
  2. 填写 BIR60 / BIR61（离港清税专用表）：税务局在收到 IR56F 后，会向个人寄发离港评税通知。
  3. 缴清税款：即使已离港，所有应缴税款须在评税通知书指定日期前清缴。
  4. 保存评税副本：作为内地税务申报时”境外所得抵免”的凭证。

特别提醒： 内地人在港工作期间如果同时是 内地税务居民（家眷仍在内地、户籍未迁），回内地后须将香港已缴税款在内地年度汇算清缴时申请抵免，否则可能出现”重复纳税”或”两边都未足额申报”的情况。

七、常见误区与风险

误区 实际后果
“我不在港超过 180 天就不用报税” 即使停留未满 180 天，只要在港受雇取得收入，仍须申报
“雇主帮我报税就不用管” 雇主代扣不代表个人合规，错误申报需个人承担
“投资收益不用交税” 香港薪俸税不征股息 / 利息，但跨境情况下内地可能有不同处理
“离港就等于免税” 离港前须完成清税，否则可能留下税务欠款或影响再入境
“内地发的奖金不用在香港申报” 只要是受雇期间所得，无论款项来自内地还是香港母公司，都属于香港应评税收入

八、查询与帮助入口

所有具体税率、免税额与办理时限，均以香港特区政府税务局每年最新公布为准。

香港的税务环境对内地人来说并不复杂，但要做到”内地不漏报、香港不多交”，关键在于清晰判断自己的居住人身份、保存好跨境收入凭证，并在每年 6 月底前完成申报。如果你计划来港工作、创业或长期居留，香港大全 还整理了更多香港身份规划、签证续签、银行开户、子女教育等全方位指南，可作为持续参考。

常见问答

内地人首次到港工作，什么时候会收到报税表？

通常由雇主在每年 4 月初将税务局寄发的 BIR60 报税表转交员工，或寄至个人通讯地址。个人层面一般不会单独收到”税务编号”，日常税务识别以雇主 IR56 系列文件编号与香港身份证号码绑定。建议入职工后向雇主人力部门确认转发表格的具体方式，避免因通讯地址变更而漏收。

在港停留不满 180 天，还需要申报薪俸税吗？

需要。只要在港受雇并取得收入，无论停留天数是否达到 180 天，均须就”在港受雇所得”申报薪俸税。未达 180 天且家眷不在港者，可能被认定为内地居住人或非居住人，通常不享免税额，但仍须履行申报义务。具体居住人认定以官方每年发出的个案为准。

如何避免在内地和香港”两头交税”？

关键在于依据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重课税的安排》判断自己的居住人身份，并在每年汇算清缴时申请抵免。被认定为香港居住人者，由香港行使全面课税权，内地原则上不再就该收入征税；被认定为内地居住人者，已在港缴纳的税款可在内地申请抵免。建议保留所有香港评税通知书与缴税凭证，作为内地申报”境外所得抵免”的依据。

IR581 表格（内地工作天数扣除）怎么申请？

通过 IR581 表格申报将同一雇主下、内地工作天数的薪金从香港应评税收入中扣除。申请时需准备雇主证明信（列明内地工作起止日期、天数及期间所得）、内地税务机关开具的个税完税证明，以及个人出入境记录。具体申请流程以官方最新公布为准。

内地人在港做自雇或开工作室，应该报哪种税？

以个人名义接单、经营工作室或从事专业服务，按香港法例属于”经营业务”，应申报利得税而非薪俸税。薪俸税适用于公司雇员，利得税适用于自雇、独资、合伙或有限公司经营者。两者的计税方式、税率与申报主体均不同。若误把经营收入申报为薪俸税，或应申报利得税却未申报，可能面对补税及罚款。

离港前回内地定居，需要办理什么税务手续？

应在离港前 1—3 个月通知雇主，由雇主向税务局提交 IR56F（雇员停止受雇通知书），随后会收到税务局寄发的离港评税通知（BIR60/BIR61），须在指定日期前缴清所有应缴税款。同时，若离港前仍为内地税务居民，应保留评税副本，回内地后在年度汇算清缴时申请”境外所得抵免”，避免重复纳税或两边申报不足的情况。

延伸阅读