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强积金供款上下限：月入下限与上限金额

强积金（Mandatory Provident Fund，MPF）是香港一项强制性退休储蓄制度，几乎所有受雇或自雇人士都要参加。对于刚到港工作的内地朋友来说，第一份粮单上往往会出现一栏被扣掉的”MPF 雇员供款”，金额多少、按什么规则计算，常常让人一头雾水。

最核心的问题其实就是两个：月入多少才开始需要供款？月入多高之后就不用再多扣？ 这两个门槛直接决定了你每月实际到手工资的差异。本文用一张表和几个例子，帮你一次看清。

一、强积金的两道门槛：相关入息水平

强积金的供款基数叫做”相关入息“（Relevant Income），基本上等于你的月薪，包括底薪、津贴、佣金、花红等现金报酬，但不包括遣散费、长期服务金等。

在这套制度中，最关键的两个数字是：

这两个数字会每年随通胀和入息分布调整一次，由强制性公积金计划管理局（积金局）公布。具体金额以官方最新公布为准，下表为说明用的示意区间，便于理解结构：

项目 作用 示意区间（以官方最新公布为准）
最低相关入息水平 决定是否需要供款的”起步线” 月入约 7,000–8,000 港元
最高相关入息水平 决定供款基数的”封顶线” 月入约 30,000 港元

简单记忆法

二、供款比例：雇员、雇主、自雇各不同

强积金的供款规则按身份分三种情况：

身份 雇员部分 雇主部分 总供款率
雇员（受雇） 月薪的 5% 月薪的 5% 共 10%
自雇人士 — — 收入 5%，全部自付
零收入 / 收入低于下限雇员 0 按最低水平 5% 供款 仅雇主部分

几个要点要留意：

  1. 雇员供款有”起征点”：月入低于最低相关入息水平，雇员那 5% 不用扣，对基层兼职、刚入行的低薪岗位是一种保护。
  2. 雇主供款没有”豁免”：即使员工月入低于下限，雇主仍须按最低水平供款，相当于为低收入雇员提供一笔强制性储蓄。
  3. 自雇人士没有”雇主”：所有供款都由自己承担，相当于”自己雇自己”，按收入的 5% 缴纳。
  4. 月入超过上限的部分”零供款”：这是高收入群体最关心的规则——并不是月薪 100 万就要按 100 万供款，而是按封顶金额计算，超出部分完全不进入供款基数。

三、用三个例子看懂实际扣款

为方便理解，下面用 示意数字 计算每月供款，实际金额请以官方最新公布的上下限为准。

例 1：月入 6,000 港元（低于下限）

➡ 这类基层岗位的员工每月工资不会因 MPF 被扣，但雇主仍须供款。

例 2：月入 20,000 港元（介于上下限之间）

➡ 这也是大多数普通打工族最常见的情况，每月固定扣 5%。

例 3：月入 60,000 港元（高于上限）

➡ 即使月薪再翻倍到 12 万，供款也不会再增加，封顶机制对中高收入人士更友好。

四、上下限调整机制：为什么每年会变？

强积金的上下限并非一成不变，主要考虑两个因素：

  1. 通胀调整：让门槛不至于因物价上涨而”贬值”，维持原有的保障效果。
  2. 入息中位数变化：反映香港整体收入分布的迁移，使制度更贴合就业市场实际。

通常积金局会在每年第二、三季度公布新一年度的上下限金额，并在 下一财政年度（一般 6 月或之后）正式生效。这意味着同一份工作，若调整到某一年的年中，月供金额可能微调几十到几百港元不等。

由于每年数字可能不同，建议以积金局官网最新公告为准，不要照搬旧文中的数字。

五、内地朋友常问的几个问题

Q1：月入刚好等于下限，要供款吗？

按规则”高于或等于”通常触发供款义务，”低于”则雇员豁免。具体以官方文字为准，建议遇到临界数字时直接咨询雇主 HR 或受托人。

Q2：花红、双粮、年终奖要计入供款吗？

要。相关入息包括佣金、花红、约满酬金等现金形式报酬，所以发年终奖的那个月，供款基数会突然变大，扣款也会相应增加。

Q3：内地缴纳的社保，可以和强积金互免吗？

目前两地并未就此签订互免协议，不能简单合并计算。如果长期在港工作，建议按香港规定正常供款；如担心重复，可咨询两地税务机关及社保机构最新政策。

Q4：自雇人士的供款基数怎么算？

自雇人士没有”雇主”那 5%，全部自己按收入的 5% 缴付，收入以应评税入息为准。

六、关键要点速查清单

结语

理解强积金的上下限机制，是到港工作后管理个人财务的第一步。月入多少决定了你每月会被扣多少，而封顶机制则保证了高收入群体不会”无限制”地被纳入供款基数。掌握这两道门槛，再结合自己的薪金结构，就能更准确地预算到手收入与长期退休储蓄。

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常见问答

强积金月入低于下限还需要供款吗？雇主那部分怎么算？

月入低于最低相关入息水平时，雇员那 5% 无须扣缴；但雇主并没有”豁免”，仍须按最低相关入息水平的 5% 为雇员供款，相当于为低收入员工保留一笔强制性储蓄。自雇人士则按”最低入息水平”自愿供款。具体下限金额以官方最新公布为准。

月入超过最高相关入息水平之后，多出的部分还要扣强积金吗？

不需要。最高相关入息水平是供款基数的”封顶线”，月入超过此水平的部分，雇员和雇主都无须供款，超出金额完全不计入供款基数。也就是说，月薪再高，每月的 MPF 扣款也只会按上限金额计算，不会无限制增加。

花红、年终奖、双粮这些一次性收入要算进强积金供款吗？

要算。强积金的”相关入息”涵盖底薪、津贴、佣金、花红、约满酬金等现金形式报酬，所以发年终奖或双粮的那个月，供款基数会突然变大，雇员和雇主当月的扣款金额也会相应增加。建议在发花红月份提前做好预算安排。

强积金的上下限金额每年都会调整吗？大概什么时候生效？

会调整。积金局通常考虑通胀与整体入息中位数变化，每年第二、三季度公布新一年度的最低与最高相关入息水平，并在下一财政年度（一般 6 月或之后）正式生效。因此同一份工作若横跨调整节点，月供金额可能出现几十到几百港元的变动，具体金额以积金局官网最新公告为准。

内地已经交了社保，到香港工作还要再交强积金吗？两边可以互免吗？

目前香港与内地并未就此签订互免协议，不能简单合并计算。在港受雇通常须按香港规定参加强积金并正常供款；若长期往返两地并担心重复供款，建议咨询两地税务机关及社保机构的最新政策，以官方答复为准。

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