BIR60 表格填写指南：逐栏详解
每年四月初，香港税务局会向所有在香港注册或经营的公司、合伙企业寄出一份绿色封面的报税表，全称为 Profits Tax Return – Corporations / Partnerships（利得税报税表），俗称 BIR60。这是香港利得税制度下，公司与合伙企业每年必须填报的核心文件，与个人报税表（BIR60 是公司、BIR58 才是个人）必须区分清楚。
对内地来港创业或经营公司的朋友来说，BIR60 看起来栏目繁多、术语密集，但只要把它拆成”封面 + 主体 + 附表 + 签名”四块，逐格对照填写，其实并不复杂。本文以 2026 课税年度 通行的 BIR60 版本为例，按栏号顺序逐栏拆解，并标注内地创业者常见的踩坑点。
提示：税务局每年会对表格作微调，栏目编号以你收到的纸质或电子版本为准，文中所述金额门槛、税率请以官方最新公布为准。
一、准备阶段：填表前要先确认的 5 件事
在动笔之前，请先备齐以下材料，可以避免中途来回翻找：
| 序号 | 资料 | 用途 |
|---|---|---|
| 1 | 公司商业登记证（Business Registration, BR） | 核对 BR 号、公司名称、经营地址 |
| 2 | 公司注册证书（Certificate of Incorporation, CI） | 核对注册编号、注册日期 |
| 3 | 完整年度财务报表（损益表、资产负债表、股东权益变动表、现金流量表） | 第 8、9、10、11 栏核心数据来源 |
| 4 | 利得税计算表（Tax Computation） | 第 12 栏应评税利润与第 13 栏应缴税款计算依据 |
| 5 | 上年度报税表副本与评税通知书 | 沿用上年填写逻辑，对比变动 |
特别提醒：如果公司是新成立的，BR 上没有”开业日期”的，要按公司注册处签发 CI 的日期填，而不是租赁合同的起始日期。
二、封面部分（Part 1）：基本信息逐栏对照
封面对应的是 Part 1，主要是公司基本信息和通讯资料。这一部分看似简单，但改动后未及时通知税务局，是非常常见的失联原因。
第 1–3 栏：基本识别信息
- 第 1 栏 – 商业登记号码（BR No.）：填 BR 证左下角 8 位数字，前两位代表”分行编号”或”年份编号”，连同后面 6 位流水号一并填入。
- 第 2 栏 – 公司注册编号（CR No.）：填公司注册证书上的 7 位数字。
- 第 3 栏 – 公司名称（英文与中文）：与商业登记证及注册证书一致；若近年更名，以最新为准。
第 4 栏：税务编号（Tax File No.）
首次报税的公司这一栏会留空，税务局在收到首份 BIR60 后会自动分配 8 位数字的税务编号，并写进日后的评税通知书。已有税务编号的公司务必如实填写，否则会被系统判定为”重复申报”。
第 5–7 栏：通讯资料
- 第 5 栏 – 通讯地址：香港本地地址必须可收发税务局信件；只填内地地址会被退回要求补正。
- 第 6 栏 – 营业地址：如与通讯地址不同，需另填。
- 第 7 栏 – 电邮 / 电话 / 传真：近年税务局鼓励同时填写电邮地址，作为电子通知渠道。
第 8–10 栏：会计年度与业务性质
- 第 8 栏 – 会计期间（Accounting Period）起止日期：例如 2025-04-01 至 2026-03-31，或 2025-01-01 至 2025-12-31。这是整个表格的核心锚点，所有利润数据都要与这段期间对齐。
- 第 9 栏 – 业务性质（Nature of Business）：用英文简短描述主业，例如 “Software Development” / “Trading of Electronics” / “Provision of Consultancy Services”。新业务需注明 “New”。
- 第 10 栏 – 业务描述代号（Business Code）：按税务局行业分类代码表填写，例如 6201 代表资讯科技服务，4690 代表一般贸易。如不清楚可暂留空，税务局有时会主动补填。
三、主体部分（Part 2）：财务数据的申报核心
Part 2 是 BIR60 的”重头戏”，对应第 11–15 栏，直接决定你公司是否需要补缴税款或可申请退税。
第 11 栏：营业额（Gross Receipts / Turnover）
按会计期间内的未扣除任何成本费用的总收入填写，包括：
- 主营业务收入（销售商品、提供服务）
- 利息收入
- 租金收入（如公司持有物业出租）
- 汇兑收益（部分情况下需按权责发生制填）
- 政府补助 / 津贴（除非另有豁免条款）
注意：海外收入若属香港来源性质（如在香港完成的订单），仍须计入；若属离岸收入（Offshore Claim），不在此栏反映，但需在附表第 16 栏”离岸收入申报”中详细列明。
第 12 栏：应评税利润（Assessable Profits）
应评税利润 = 第 11 栏营业额 − 可扣除费用 ± 调整项。 这一栏不是让你直接抄财务报表的”净利润”，而是要按税务口径重新调整：
| 项目 | 税务处理 |
|---|---|
| 不可扣除支出（如罚款、私人开支、业主自用物业的折旧） | 调增利润 |
| 免税收入（如香港特区政府债券利息、部分股息） | 调减利润 |
| 折旧 / 摊销 | 按税务条例规定的折旧率重算，与会计折旧差额调整 |
| 计提的准备金 | 一般不可税前扣除，需冲回 |
| 慈善捐款（认可机构） | 允许扣除，但有上限规定 |
实操建议：大部分内地背景创业者会在此栏出错的，是对”私人开支混入公司账户”未做调整，例如股东个人信用卡用公司账户还款、家庭旅游费入账等，税务局抽查时极易被认定少报利润。
第 13 栏：应缴税款（Tax Payable）
香港利得税实行两级标准税率：
- 首 200 万港元应评税利润适用较低税率（以官方最新公布为准，目前通常为 8.25%）；
- 超过 200 万港元部分适用标准税率（以官方最新公布为准，目前通常为 16.5%）；
- 同一集团关联企业之间，可享两级税率合共上限（具体以当年税务局指引为准）。
将第 12 栏的应评税利润乘以适用税率，即可得出第 13 栏的应缴税款。如已申请”暂缴税”（Provisional Tax），请同时填第 14 栏，最终税款会与已缴暂缴税对冲。
第 14 栏：已缴暂缴税（Provisional Tax Paid）
公司在上一年度评税时通常已预缴本课税年度的暂缴税。填入实际已缴纳金额，注意核对银行月结单或缴税通知书，避免与通知书数字不一致。
第 15 栏：本次应补 / 应退（Balance Payable / Refundable）
公式：第 13 栏 − 第 14 栏。
- 正数：本次需补缴
- 负数：税务局会退税（通常以支票形式寄至通讯地址）
- 零：清账
四、附表部分（Part 3）：容易被忽略的”加分项”
Part 3 包含多个附表（Supplementary Forms），按公司业务复杂度选择性填报。下面列出最常被内地创业者遇到的 4 张附表。
附表 1：离岸收入申报（Offshore Income Claim）
如果你主张部分利润属于香港以外产生，应在此附表详细列明：
- 离岸交易客户名称与所在地
- 合同谈判、签约、履行地点
- 货物交付 / 服务提供的地点
- 资金结算路径
税务局对离岸申索的审查越来越严格，仅写”客户在内地”远远不够，须提供足以证明”整个业务流程在港外完成”的实质证据。
附表 2：研发开支（R&D Claim）
合资格研发活动产生的开支可获额外税务扣减。在此附表填报研发项目、人员投入、开支金额，并附上项目说明。
附表 3：购买知识产权开支（IP）
购买具指明知识产权（如专利、商标、版权、软件）的开支，符合条件可获更优惠的扣减安排。
附表 4：集团内部交易（关联公司）
如有香港集团内部或跨境关联交易，须填报关联公司资料、交易性质及金额。这是香港跟进国际 BEPS 2.0 框架后的常规要求，金额阈值与披露门槛以税务局最新指引为准。
五、签名与提交（Part 4）：三种递交方式
BIR60 最后部分要求由公司董事、秘书或经授权的税务代表签署，并注明签署人姓名、职位、日期。
| 方式 | 适用对象 | 操作要点 |
|---|---|---|
| 纸质邮寄 | 所有公司 | 寄至税务局信件抬头所示地址，建议用挂号信，保留底单 |
| 电子报税（eTAX） | 已注册商业 eTAX 账户的公司 | 登录 IRIS 系统，上传财务报表 PDF + 利得税计算表 + 申报数据 |
| 经税务代表提交 | 委托会计师事务所 | 签署《授权书 IRP1451》或类似表格，由代理统一提交 |
截至今日，越来越多公司选择电子化提交——税务局已上线多种电子化工具，例如自动关联上年度数据、利润计算辅助等，能减少手工填错几率，并加快收到评税通知书的时效。
六、自查清单：递交前的最后 6 个确认动作
- ✅ BR 号、CR 号、税务编号三者填写一致
- ✅ 会计期间与财务报表期间完全对齐
- ✅ 第 12 栏应评税利润已做税务调整（加回不可扣减项目）
- ✅ 离岸收入、研发开支、集团内部交易等附表是否勾选并完整填报
- ✅ 已缴暂缴税金额与银行记录 / 通知书核对一致
- ✅ 签署人确为现任董事 / 秘书 / 税务代表，且签署日期不晚于税务局规定的截止日
七、常见误区与补救方式
| 误区 | 后果 | 补救 |
|---|---|---|
| 把”开业日期”填成租赁合同日 | 与公司注册记录不符，触发问询 | 按 CI 注册日期更正 |
| 直接抄净利润作为应评税利润 | 漏报调整项，容易被认定为”少报利润” | 重新按税务口径调整 |
| 忽略离岸收入申报但实际有离岸业务 | 离岸主张不被认可，须补缴税款及附加费 | 补交附表 + 解释信 + 证明文件 |
| 已停业公司未申报 | 被列为”失联”，影响董事个人征信 | 主动提交”不活动公司”申报或申请撤销注册 |
| 委托代理后自行再次提交 | 重复申报、表格覆盖，可能出现错漏 | 选定一种递交方式，并书面通知代理 |
结语
BIR60 看起来庞杂，实质是封面确认身份 → 主体申报财务 → 附表补充事项 → 签名生效这条清晰逻辑链。建议每年报税季开始前，先把财务报表、利得税计算表、关联交易资料整理齐全，再对应本文的栏号顺序逐项填写，能极大降低返工概率。
如你对香港的税务架构、利得税两级税率、研发开支扣减、或离岸收入申报有更多疑问，欢迎持续关注 hkguide.org——我们持续整理内地人在港创业、就业、生活各方面的实用指南，涵盖公司注册、银行开户、强积金、报税表等多个主题，助你少走弯路，把更多精力放在业务本身。
本文仅供一般参考，不构成专业税务或法律意见。具体填写应结合公司实际经营情况，并以香港税务局发布的最新指引为准。如有疑问，请咨询合资格的会计师事务所或税务代表。
常见问答
BIR60 和 BIR58 有什么区别？我公司收到的是哪一份？
BIR60 是公司与合伙企业填报的利得税报税表，BIR58 才是个人薪俸税报税表，两者不能混用。每年四月初税务局寄出的绿色封面报税表，若抬头写明 “Profits Tax Return – Corporations / Partnerships” 即为 BIR60，请按公司或合伙业务口径申报。
公司刚成立不久，第一次报税要怎么填税务编号那一栏？
首次报税的公司在第 4 栏「税务编号」处应留空，税务局收到首份 BIR60 后会自动分配 8 位数字的税务编号，并写进之后的评税通知书。如已有税务编号则必须如实填写，否则可能被系统判定为重复申报。
应评税利润是不是直接把财务报表上的净利润抄过去？
不能直接抄净利润。第 12 栏应评税利润是按税务口径在营业额基础上扣减可扣费用后再做调整的结果，需要加回不可扣除支出（例如罚款、私人开支），并扣减免税收入、按税务折旧率重算折旧、冲回一般不可税前扣除的计提准备金等。直接抄净利润容易遗漏调整项，被抽查时可能被认定少报利润。
股东用公司账户还个人信用卡，这种情况在 BIR60 上要怎么反映？
这类私人开支混入公司账户的部分属于不可扣除支出，填写第 12 栏时应从账面上调增利润，避免被税务局认定为少报利润。实操中建议先在账上做清晰的股东往来或董事往来区分，再据此完成税务调整。
我公司有部分客户在内地，这部分收入要不要填进 BIR60？
要区分是否属香港来源收入。若订单在香港完成、属香港来源性质，即使客户在内地，仍须计入第 11 栏营业额；若主张属离岸收入，则不直接反映在第 11 栏，而应在附表 1「离岸收入申报」中详细列明客户所在地、合同谈判与签约地、服务提供地、资金结算路径等实质证据。仅简单写「客户在内地」通常不足以通过税务局审查，具体门槛与所需证明以官方最新公布为准。
BIR60 可以通过电子方式提交吗？
可以。公司可注册商业 eTAX 账户后通过 IRIS 系统电子报税，上传财务报表 PDF、利得税计算表与申报数据；也可委托税务代表并签署《授权书 IRP1451》或类似表格统一提交；不通过电子渠道的也可纸质邮寄至税务局指定地址。选定一种方式后建议保持一致，避免与代理重复提交造成表格覆盖。
已经停业的公司还要不要交 BIR60？
需要。若已停业但未做处理，可能被税务局列为「失联」并影响董事个人征信。建议主动提交「不活动公司」申报，或按程序申请撤销注册，并在 BIR60 相应栏目如实注明停业状态。