在香港接私单、做自由职业怎么报税：薪俸税、利得税还是开公司

没有雇主、按项目收钱的个人，通常不交薪俸税，而是就在香港赚取的利润课利得税（profits tax），并可同时选举个人入息课税，把利润与薪俸等入息合并计算。要不要开有限公司，取决于收入规模、开支结构与客户要求，不是每个自由职业者都需要。第一步是先判定自己是”受雇”还是”自雇”。

一、先判定：受雇还是自雇

税务局看实质而非合同名称，常见判断因素：

判断因素	偏”受雇”	偏”自雇”
工作控制	雇主指示时间、地点、方法	自行决定怎么做、何时做
工具设备	雇主提供	自备器材、软件
财务风险	不承担生意风险	自负盈亏，可再雇人手
收入形式	固定薪金	按项目或按件计酬

同一笔钱，认定为受雇入息走薪俸税线，认定为自营利润走利得税线；结果影响报税表种类、强积金义务和可扣除的开支。

二、三种身份，三条报税线

身份	报税表	课税方式	强积金	审计
受雇（有香港雇主）	BIR60	累进2%–17%或标准税率15%	雇主与雇员各5%	不需要
独资／合伙	BIR52	利得税两级制，可选个人入息课税	自雇人士自行供款5%	一般不需要
有限公司	BIR51	利得税两级制	作为雇主供款	须委任执业会计师

三、两组关键数字

利得税两级制按应评税利润分档：

纳税人	首200万港元应评税利润	超过200万港元部分
法团（有限公司）	8.25%	16.5%
法团以外的业务（独资、合伙）	7.5%	15%

同一集团只可有一家成员公司适用首档税率，由税务局指定哪一间使用。

自雇人士强积金每月按有关入息5%供款，入息设下限7,100港元、上限30,000港元；强制性供款可在税项中扣除，另设年度上限。自雇人士漏供可被追缴并加收罚款，供款率与上下限以积金局及税务局公布为准。

四、开公司的成本与界限

有限公司有有限责任、首200万港元利润按8.25%起课税，代价是每年固定合规成本：周年审计、利得税报税表附审计报告、商业登记续期、公司秘书与注册地址。审计费随业务复杂程度差异很大，应先向执业会计师询价再决定；商业登记费与逾期罚则以公司注册处最新公布为准。收入规模小、开支简单的人，独资加选举个人入息课税往往更省事。

五、纪录与凭证

《税务条例》要求营业纪录至少保留7年。自由职业者至少留齐：客户合约或报价单、发票与收据、银行入账记录、开支凭证（器材、差旅、软件订阅；居家办公等分摊须合理并与业务相关）。

六、客户在内地怎么算

利得税只看利润是否在香港产生或得自香港：为香港客户在港完成的工作，利润属香港来源；客户在海外、服务全程在港外提供，来源认定可能不同，处理方式也不同。受雇于香港公司的非香港居民，在课税年度内到访不超过60天的，其香港受雇入息可获豁免（详见本站相关指南）。跨境个案建议先取得书面税务意见。

常见问答

只在内地接单、钱由香港公司付过来，要在香港交税吗？

看利润来源与服务提供地点，而不是看付款方在哪。服务全程在内地提供、没有在港营运，一般不在香港利得税范围；若涉及在港见客或在港提供部分服务，来源认定可能不同，复杂个案建议咨询税务代表。

自雇人士可以不参加强积金吗？

不可以。自雇人士须参加强积金并按月供款，漏供可被积金局追缴并加收罚款；供款率、入息上下限与迟供罚款以积金局公布为准。

副业利润只在薪俸税报税表上申报，行吗？

副业利润通常要在利得税报税表申报，并可考虑选举个人入息课税合并计算。只在薪俸税表申报而不报副业利润属漏报，可能被追税及加收附加费；拿不准就先咨询税务代表。

本文为一般信息，不构成税务、法律或投资建议；税率、报税表编号、强积金与商业登记规定，以香港税务局、积金局及公司注册处最新公布为准，重大决定建议咨询执业会计师或持牌税务代表。

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