强积金雇主与雇员供款比例详解

强积金（Mandatory Provident Fund，简称 MPF）是香港退休保障体系的三大支柱之一，于2000年12月立法实施，覆盖全港约三百多万就业人口。对于内地赴港工作的职场人来说，强积金既是一种强制储蓄，也是一笔「半隐形」的收入——每月发薪时，薪金单上总会有一栏被自动扣除的「MPF Employee Contribution」，而雇主同步还要为你再交一份。搞清楚两者的供款比例、上下限与归属规则，关乎到手的真实薪资，也关乎未来转工时这笔「钱」的归属。

本文以 2026 年仍在执行的核心规则为依据，逐项拆解雇主与雇员的供款比例、相关入息上下限、自雇人士特殊安排，以及转工与离职时常见的供款归属问题。

一、最核心的一条：5% 与 5%

强积金制度的基础规则可以浓缩为两句话：

强制性供款比例，雇主与雇员各自为「有关入息」的 5%
「有关入息」（Relevant Income）的上下限由《强制性公积金计划条例》划定

港府自 2014 年起将有关入息上限调高至每月 30,000 港元，下限则为 7,100 港元；下限原为 6,500 港元，后于多年内随政策调整上行，具体数字以官方最新公布为准。

所谓「雇主必须供 5%、雇员必须供 5%」，并不意味着你月薪 50,000 港元就要每月被扣 2,500 港元——因为这只对「有关入息」中 7,100 至 30,000 港元的部分生效，超出 30,000 港元的部分无需供款。

二、「有关入息」上下限：如何影响实际供款？

「有关入息」指的是用以计算强积金供款的入息基础，一般包括工资、薪金、假期津贴、费用、佣金、花红、奖金、合约酬金、赏钱或津贴等，但不包括遣散费、长期服务金、雇主代雇员缴付的公积金，以及自雇人士用来自愿性供款的部分。

上下限拆解

月薪区间（港元）	雇主供款	雇员供款	雇主 + 雇员合计
< 7,100	0（无需供款）	0（无需供款）	0
7,100 至 30,000（首 28,900 港元部分）	5%	5%	10%
> 30,000（超出 30,000 部分）	0（无需供款）	0（无需供款）	0

举例说明

月薪 8,000 港元 → 雇主供 5%（400 港元），雇员供 5%（400 港元），合计 800 港元
月薪 30,000 港元 → 雇主供 5%（1,500 港元），雇员供 5%（1,500 港元），合计 3,000 港元
月薪 50,000 港元 → 雇主供 5%（1,500 港元），雇员供 5%（1,500 港元），合计 3,000 港元（封顶不再增加）

这里要特别留意：月薪超过 30,000 港元的部分，雇主与雇员双方都不用供款。换句话说，强积金制度对高薪人士而言相对「友好」——你的供款基数是有天花板的。

三、雇主供款部分的「归属」规则

很多内地职场人第一次听说「雇主供款」时，第一反应是：「这是公司替我交的钱，能不能算我的？」

答案是：在一般情况下，这笔钱确实归雇员所有，但需要满足一定的服务年资才能「归你」。

强积金条例规定：

供款类型	归属安排
雇员本人供款	100% 归雇员，随时可转移
雇主强制供款	按服务年资「渐进式归属」于雇员
雇主自愿性供款	视乎计划条款，可能须全部归雇员或部分归雇主

渐进式归属的具体安排

满 1 年 服务年资 → 雇主供款部分的 30% 归雇员
满 2 年 服务年资 → 40% 累计归雇员
满 3 年 服务年资 → 50% 累计归雇员
……
满 10 年或以上 服务年资 → 100% 全部归雇员

也就是说，服务满 10 年后，雇主为你供的所有强积金才完整归你所有。未满 10 年离职，未归属的部分会留在雇主的 MPF 账户内（不归你，也不归雇主处置，而是按法例规定处理，通常归入该计划的「其他雇员」账户或退回雇主，但不得由雇主私吞）。

内地职场人若打算短期赴港工作、未打算长期留任，离职前最好向新雇主了解清楚其 MPF 计划对转户的安排，以免出现「不归属」损失。

四、自雇人士：自己一个人供两份？

不少内地专业人士赴港后会选择自雇，比如顾问、设计师、IT 自由工作者、自营小店等。自雇人士（即「自雇人员」，Self-employed Person）在强积金体系下，没有「雇主」也没有「雇员」之分，必须由自己同时承担雇主与雇员双方的角色，按月向所选强积金受託人供款。

自雇人士供款规则

项目	安排
供款基数	「有关入息」的 5%
谁来供	自己供 5%
月入下限	7,100 港元
月入上限	30,000 港元
是否有「雇主部分」	没有，自雇不设雇主供款
供款频率	每年至少供款一次

自雇人士只需为自己的「有关入息」按 5% 供款一次，不享受雇主那 5% 的额外补贴。这是强积金制度下，自雇人士与受雇人士之间一个常被忽视的差距。

自雇人士需要做的事

在开展业务起计 60 天内，向所选受託人提交「自雇人士参加计划通知书」
按月或按年（最迟须于下一个财政年度结束前）申报并供款
每年「有关入息」由自己评估，但上限仍是 30,000 港元

五、雇主与雇员的「额外自愿性供款」

强积金制度在强制供款之外，还允许雇主和雇员自愿额外供款（Voluntary Contributions，VC），以提升退休储备。

雇主自愿性供款

可纳入税务扣减（按现行税务条例，每年可扣减上限为雇主自愿供款总额的某百分比，具体数字以税务局最新公布为准）
是否归雇员、归多少，由计划条款决定，常见做法是「全部归雇员」或「按服务年资渐进归属」

雇员自愿性供款

雇员可选择在自己所属的强积金计划内「特别自愿性供款」
这部分供款不享有税务扣减，但仍归个人所有
也可选择把强积金转到「可扣税自愿性供款」（TVC）账户，每年可扣税上限为 60,000 港元（以官方最新公布为准）

内地职场人若对香港税制与税务扣减规则陌生，建议咨询专业税务顾问，避免因误解条款而多缴或少缴。

六、供款时间表：什么时候要交？

强积金制度对雇主与自雇人士有明确的供款时间要求：

供款人	供款周期	最迟缴款日
雇主	每月	一般在下一个月的第 10 日或之前
自雇人士	自定（至少每年一次）	财政年度结束后的下一个公历年内
雇员	由雇主每月在薪金中扣除	与雇主供款同期缴交

雇员供款是由雇主在发薪时直接从月薪中扣除，再连同雇主自己的 5% 一起交给受託人。这意味着，雇员供款部分本质上是从你到手的月薪中「先扣后付」。

七、转工与离职时的「转移安排」

离职时，雇员的强积金账户有几种处理方式：

转移至新雇主 的强积金账户（最常见）
转移至个人账户（保留在原受託人名下）
转移至新受託人 的个人账户（俗称「整合账户」）

转移流程要点

离职后 60 天内，新雇主须安排转移手续
未处理前，强积金账户会被「冻结」但仍享有投资回报
转移过程中，雇员的供款部分与已归属的雇主供款部分一律可转移
未归属的雇主供款部分则按法例处理，不可带走

内地职场人频繁转工或短期合同到期时，最关心的问题是「我的雇主供款能不能带走」。答案是：服务满 10 年后全部可带走；未满 10 年按比例带走。

八、常见误区与提醒

误区一：「月薪超过 30,000 港元就不供了」

对一半。超过 30,000 港元的部分确实无需供款，但 7,100 至 30,000 港元这一段仍要按 5%/5% 供款。

误区二：「自雇人士享有 10% 供款」

错。自雇人士只须供 5%，没有雇主那 5%。

误区三：「强积金是工资的一部分」

严格来说，雇员供款部分确实是从你的薪金中扣除，但雇主供款部分则是雇主额外支付的「薪酬之外的福利」，并不计入你的应税入息。这部分的钱属于你，但并不是你工资条上的「基本工资」。

误区四：「换了受託人，原来账户的钱就没了」

不会。强积金账户中的资产属于个人，与受託人选择无关。换受託人只是换「管理人」，资金可全额转移。

误区五：「内地社保可与强积金互通」

目前香港强积金与内地社保之间没有直接对接机制，但部分计划允许将原有强积金资金保留并继续投资。内地来港工作前已缴的内地社保权益，未来回内地养老时仍按内地社保规则处理，与强积金无直接关系。

九、写在最后

强积金的雇主雇员供款比例，看似只是「各 5%」一句带过，背后却牵涉到入息上下限、归属年资、自雇安排、自愿性供款与转工转移等多个细节。对内地职场人来说，弄清这些规则不仅有助于准确理解每月薪金单上被扣的金额，也关系到离职、退休、回流内地时的资产安排。

建议：

入职前确认公司使用的强积金受託人、计划种类及雇主自愿性供款条款
工作期间定期查阅强积金账户年报，了解供款归属进度
转工或离职时主动跟进账户转移，避免「沉睡账户」
对税务扣减、自愿性供款等进阶安排有疑问时，咨询专业理财顾问

强积金是香港退休保障的核心制度，理解规则、用好规则，能让你的每一份供款都发挥最大效用。

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常见问答

强积金雇主和雇员每月各要供多少？月薪高过三万还要扣吗？

按现行制度，雇主与雇员分别按「有关入息」的 5% 供款。供款基数只覆盖每月 7,100 至 30,000 港元的部分，超出 30,000 港元的部分雇主和雇员都不用再交，因此月薪 50,000 港元与月薪 30,000 港元，每月双方合共供款均封顶于 3,000 港元（各 1,500 港元）。上下限数字以官方最新公布为准。

雇主帮自己供的那 5%，是不是一入职就全部归我？

不是。雇主强制供款部分采用「渐进式归属」安排：满 1 年服务年资归 30%，满 2 年累计 40%，满 3 年累计 50%，依此类推，满 10 年或以上才 100% 全部归雇员。服务期内离职，未归属的部分不能由雇员带走，也不会由雇主私吞，会按法例规定处理。

在香港做自由职业或开自雇公司，是不是要自己供两份？

自雇人士在强积金制度下没有「雇主」与「雇员」之分，只需要为自己的「有关入息」按 5% 供款一次，并不像受雇人士那样额外享有雇主那 5% 的补贴。供款基数同样设有每月 7,100 港元下限与 30,000 港元上限，且每年至少供款一次，具体规则以官方最新公布为准。

离职或转工时，强积金账户里的钱怎么处理？会不会「不见」？

离职后可以选择把账户转移至新雇主的强积金账户、原受託人名下的个人账户，或新受託人的个人账户。雇员本人的供款以及已归属的雇主供款部分都可以一并转走，未归属的雇主供款部分则按法例规定处理。换受託人或转工不会令资金「消失」，账户被冻结期间仍享有投资回报。建议在离职后跟进转移手续，避免账户长期「沉睡」。

内地的社保与香港强积金之间可以互通或合并吗？

目前香港强积金与内地社保之间没有直接对接机制。在港工作前已缴的内地社保权益，未来回内地养老时仍按内地社保规则处理，与强积金账户相互独立。部分强积金计划允许将原有资金保留并继续投资，但具体安排因计划而异，涉及跨境税务或转移细节建议咨询专业人士。